Значение оборотных средств в ООО «Темп»

 
Оглавление

Введение. 2

1. Значение оборотных средств предприятия. 4

1.1 Понятие оборотных средств фирмы. 4

1.2 Способы обеспечения фирмы оборотными средствами 7

2. Значение оборотных средств в ООО «Темп». 18

2.1 Краткая характеристика компании ООО «Темп». 18

2.2 Значение и эффективность использования оборотных средств компании ООО «Темп». 20

Заключение. 26

Список использованной литературы: 28

Приложение № 1. 30

Приложение № 2. 31

 

Введение

 

Настоящая курсовая работа посвящена рассмотрению значения оборотных средств предприятия.

Для осуществления хозяйственной деятельности каждому хозяйствующему субъекту необходимо наличие оборотных средств, или иначе - оборотного капитала, которые обеспечивают бесперебойный процесс производства и реализации продукции, работ, услуг. Оборотные средства отдельно взятых хозяйствующих субъектов, участвуя в кругообороте средств рыночной экономики, представляют собой единый комплекс.

Оборотные средства сами по себе, то есть не вложенные в дело, не могут принести дохода, получение которого как можно в больших размерах является основной целью деятельности любого хозяйствующего субъекта, осуществляющего коммерческую деятельность. В то же время при осуществлении хозяйственной деятельности всегда необходимо иметь определенную величину свободных оборотных средств. В силу этой противоречивости для осуществления успешной финансово-хозяйственной деятельности становится весьма актуальным эффективное управление оборотными средствами, для чего необходимо владеть знаниями о природе оборотных средств, методами управления ими.

Цель данной работы - выявить значение оборотных средств, рассмотреть вопрос по обеспечению фирмы оборотными средствами, то есть определить источники пополнения оборотных средств хозяйствующего субъекта.

Для достижения поставленной цели в работе будут решены следующие задачи:

1) рассмотреть основные характеристики оборотных средств;

2) описать способы пополнения оборотных средств;

3) дать методику расчета эффективности использования оборотных средств.

Выбранным объектом исследования в работе является Общество с ограниченной ответственностью «Темп».

Исходными данными для написания работы послужили первичные и сводные документы по учету оборотных средств, годовые отчеты исследуемого предприятия за 2005-2006, литературные источники.

В процессе выполнения работы использовались такие экономические методы анализа как: монографический, сравнения, статистический и другие.

В ходе данного исследования были изучены исследования авторов по данной проблеме: А. Д. Шеремета, В.Я. Иохина, Г. В. Савицкой, М.А. Добрынина, М.Г. Лапуста, Г.З. Суша, О. В. Ефимовой и др.

 

1. Значение оборотных средств предприятия

 

1.1 Понятие оборотных средств фирмы

 

Оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения.

Оборотные средства предприятия, участвуя в процессе производства и реализации продукции, совершают непрерывный кругооборот. При этом они переходят из сферы обращения в сферу производства и обратно, принимая последовательно форму фондов обращения и оборотных производственных фондов. Таким образом, проходя последовательно три фазы, оборотные средства меняют свою натурально-вещественную форму.

В первой фазе (Д - Т) оборотные средства, имеющие первоначально форму денежных средств, превращаются в производственные запасы, то есть переходят из сферы обращения в сферу производства.

Во второй фазе (Т … П … Т1) оборотные средства участвуют непосредственно в процессе производства и принимают форму незавершенного производства, полуфабрикатов и готовых изделий.

Третья фаза кругооборота оборотных средств (Т1 - Д1) совершается вновь в сфере обращения. В результате реализации готовой продукции оборотные средства снова принимают форму денежных средств.

Разница между денежной выручкой и первоначально затраченными средствами (Д 1 - Д) определяет величину денежных доходов предприятия.

Таким образом, совершая полный кругооборот (Д-Т…П…Т1-Д1), оборотные средства функционируют на всех стадиях одновременно, что обеспечивает непрерывность процесса производства и обращения. Кругооборот оборотных средств представляет собой органическое единство трех его фаз.

Управление оборотными средствами тесно связано с их составом и размещением. Состав и размещение оборотных средств представлен в приложение № 1.

Состояние, состав и структура производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции являются важными показателями коммерческой деятельности предприятия. Определение структуры и выявление тенденций изменения элементов оборотных средств дают возможность прогнозировать параметры развития предпринимательства.

Важнейшим элементом управления оборотными средствами является их обоснованное нормирование. Посредством нормирования оборотных средств определяется общая потребность хозяйствующих субъектов в собственных оборотных средствах.

Норма оборотных средств - это относительная величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей. Она устанавливается, как правило, в днях.

Норматив оборотных средств - это минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающих предпринимательскую деятельность предприятия.

Нормирование оборотных средств в запасах сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатах исчисляется на основании среднедневного их расхода (Р) и средней нормы запаса в днях.

Средняя норма оборотных средств, в свою очередь, определяется как средневзвешенная величина исходя из норм оборотных средств на отдельные виды или группы сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов и их однодневного расхода.

Норма оборотных средств по каждому виду или однородной группе материалов учитывает время пребывания в текущем (Т), страховом (С), транспортном (М), технологическом (А) запасах, а также время, необходимое для выгрузки, доставки, приемки и складирования материалов (Д).

Таким образом, норматив оборотных средств в запасах сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов (Н) определяется по формуле:

 

Н = Р (Т+С+М+А+Д)

 

Текущий запас (Т) - основной вид запаса. Поэтому норма оборотных средств в текущем запасе является основной определяющей величиной всей нормы запаса в днях. На размер текущего запаса влияют периодичность поставок сырья и материалов по договорам, а также объем их потребления в производстве. Норма оборотных средств в текущем запасе принимается, как правило, в размере 50% среднего цикла снабжения.

Страховой запас - второй по величине вид запаса, определяющий общую норму. Страховой, или гарантийный, запас необходим на каждом предприятии для гарантии непрерывности процесса производства в случаях нарушений условий и сроков поставок сырья контрагентами, транспортом или отгрузки некомплектных партий. Страховой запас принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса.

Транспортный запас создается в случае превышения сроков грузооборота в сравнении со сроками документооборота. Транспортный запас не создается, если срок грузооборота совпадает со сроком документооборота или меньше его. В случае поставкиᅟ сырьяᅟ наᅟ дальниеᅟ расстояния,ᅟ срокᅟ оплатыᅟ расчетныхᅟ документовᅟ опережаетᅟ срокᅟ прибытияᅟ материальныхᅟ ценностей.ᅟ Наᅟ времяᅟ нахожденияᅟ сырьяᅟ вᅟ путиᅟ послеᅟ оплатыᅟ расчетныхᅟ документовᅟ уᅟ покупателяᅟ возникаетᅟ необходимостьᅟ вᅟ средствах.

Кᅟ ненормируемымᅟ оборотнымᅟ средствам,ᅟ функционирующимᅟ вᅟ сфереᅟ обращения,ᅟ относятсяᅟ средстваᅟ вᅟ товарахᅟ отгруженных,ᅟ денежныеᅟ средства,ᅟ средстваᅟ вᅟ дебиторскойᅟ задолженностиᅟ иᅟ прочихᅟ расчетах.ᅟ Из-заᅟ спецификиᅟ форм,ᅟ скоростиᅟ движения,ᅟ закономерностиᅟ возникновенияᅟ этиᅟ оборотныеᅟ средстваᅟ неᅟ могутᅟ бытьᅟ заранееᅟ учтеныᅟ подобноᅟ нормируемымᅟ оборотнымᅟ средствам.ᅟ

Предприятиеᅟ заинтересованоᅟ вᅟ сокращенииᅟ ненормируемыхᅟ оборотныхᅟ средств,ᅟ такᅟ какᅟ этоᅟ ускоряетᅟ оборачиваемостьᅟ оборотныхᅟ средствᅟ вᅟ сфереᅟ обращения,ᅟ способствуетᅟ болееᅟ эффективномуᅟ ихᅟ использованию.ᅟ Кромеᅟ того,ᅟ уменьшениеᅟ размеровᅟ дебиторскойᅟ задолженностиᅟ улучшаетᅟ показателиᅟ выполненияᅟ поставокᅟ поᅟ договорам,ᅟ прибылиᅟ иᅟ рентабельности.

Денежныеᅟ средстваᅟ являютсяᅟ существеннойᅟ частьюᅟ ненормируемыхᅟ оборотныхᅟ средств.ᅟ Вᅟ определенномᅟ размереᅟ денежныеᅟ средстваᅟ постоянноᅟ должныᅟ присутствоватьᅟ вᅟ составеᅟ ненормируемыхᅟ оборотныхᅟ средств,ᅟ иначеᅟ предприятиеᅟ будетᅟ признаноᅟ неплатежеспособным.

Дебиторскаяᅟ задолженностьᅟ свидетельствуетᅟ оᅟ временномᅟ отвлеченииᅟ средствᅟ изᅟ оборотаᅟ предприятия,ᅟ чтоᅟ вызываетᅟ дополнительнуюᅟ потребностьᅟ вᅟ ресурсах.ᅟ Вᅟ данномᅟ случаеᅟ дебиторскаяᅟ задолженностьᅟ обусловленаᅟ действующейᅟ системойᅟ расчетовᅟ подᅟ реализациюᅟ продукции.

Оборотныеᅟ средстваᅟ функционируютᅟ толькоᅟ вᅟ одномᅟ производственномᅟ циклеᅟ иᅟ полностьюᅟ переносятᅟ своюᅟ стоимостьᅟ наᅟ вновьᅟ изготовленныйᅟ продукт,ᅟ вᅟ этомᅟ иᅟ заключаетсяᅟ ихᅟ основноеᅟ отличиеᅟ отᅟ основныхᅟ средств,ᅟ которыеᅟ неоднократноᅟ участвуютᅟ вᅟ процессеᅟ производства.

 

1.2ᅟ Способыᅟ обеспеченияᅟ фирмыᅟ оборотнымиᅟ средствами

 

Структураᅟ оборотныхᅟ средствᅟ показываетᅟ удельныйᅟ весᅟ егоᅟ составныхᅟ частейᅟ вᅟ стоимостномᅟ выраженииᅟ иᅟ вᅟ процентахᅟ кᅟ итогу.ᅟ Изучениеᅟ структурыᅟ иᅟ ееᅟ динамикиᅟ имеетᅟ большоеᅟ значение,ᅟ такᅟ какᅟ появляетсяᅟ возможностьᅟ выделятьᅟ наиболееᅟ важныеᅟ дляᅟ процессаᅟ производстваᅟ запасыᅟ материальныхᅟ ценностейᅟ иᅟ определятьᅟ путиᅟ улучшенияᅟ использованияᅟ оборотногоᅟ капитала.ᅟ Так,ᅟ значительноеᅟ увеличениеᅟ запасовᅟ готовойᅟ продукцииᅟ илиᅟ дебиторскойᅟ задолженностиᅟ свидетельствуетᅟ оᅟ серьезныхᅟ проблемахᅟ соᅟ сбытом.ᅟ Низкийᅟ удельныйᅟ весᅟ сырьевыхᅟ ресурсовᅟ влечетᅟ заᅟ собойᅟ остановкуᅟ производстваᅟ поᅟ причинеᅟ отсутствияᅟ предметаᅟ труда.ᅟ Нежелательнаяᅟ динамикаᅟ измененияᅟ удельногоᅟ весаᅟ оборотныхᅟ средствᅟ являетсяᅟ причинойᅟ неплатежейᅟ поᅟ текущимᅟ операциям:ᅟ выплатеᅟ заработнойᅟ платы,ᅟ налогов,ᅟ оплатеᅟ счетовᅟ поставщиков.

Структураᅟ оборотногоᅟ капиталаᅟ значительноᅟ различаетсяᅟ поᅟ отраслямᅟ материальногоᅟ производства:

наᅟ тепловыхᅟ электростанцияхᅟ наибольшийᅟ удельныйᅟ весᅟ занимаютᅟ запасыᅟ топливаᅟ илиᅟ дебиторскаяᅟ задолженностьᅟ потребителей;

вᅟ добывающейᅟ промышленностиᅟ -ᅟ запасыᅟ готовойᅟ продукции;

вᅟ судостроенииᅟ -ᅟ незавершенноеᅟ производство;

вᅟ строительствеᅟ -ᅟ незавершенноеᅟ строительство;

вᅟ животноводствеᅟ -ᅟ молоднякᅟ наᅟ откорме.

Источникамиᅟ финансированияᅟ оборотногоᅟ капиталаᅟ являютсяᅟ собственныеᅟ илиᅟ заемныеᅟ средства.ᅟ Таᅟ частьᅟ стоимостиᅟ оборотногоᅟ капитала,ᅟ котораяᅟ приобретенаᅟ заᅟ счетᅟ собственныхᅟ средств,ᅟ называетсяᅟ чистымиᅟ оборотнымиᅟ активами.

Заемныеᅟ средства,ᅟ используемыеᅟ дляᅟ финансированияᅟ приобретенияᅟ оборотныхᅟ средствᅟ -ᅟ этоᅟ кредитыᅟ банковᅟ илиᅟ краткосрочнаяᅟ задолженностьᅟ третьимᅟ лицам,ᅟ такᅟ называемыеᅟ текущиеᅟ пассивы.

Оптимальнымᅟ дляᅟ хозяйствующегоᅟ субъектаᅟ являетсяᅟ равенствоᅟ дебиторскойᅟ иᅟ кредиторскойᅟ задолженности.

Дебиторскаяᅟ задолженностьᅟ представляетᅟ собойᅟ весьмаᅟ вариабельныйᅟ иᅟ динамичныйᅟ элементᅟ оборотныхᅟ средств,ᅟ существенноᅟ зависящийᅟ отᅟ принятойᅟ вᅟ компанииᅟ политикиᅟ вᅟ отношенииᅟ потребителейᅟ продукцииᅟ иᅟ услуг.ᅟ Посколькуᅟ дебиторскаяᅟ задолженностьᅟ представляетᅟ собойᅟ иммобилизациюᅟ собственныхᅟ оборотныхᅟ средств,ᅟ тоᅟ естьᅟ вᅟ принципеᅟ онаᅟ неᅟ выгоднаᅟ компании,ᅟ сᅟ очевидностьюᅟ напрашиваетсяᅟ выводᅟ оᅟ ееᅟ максимальноᅟ возможномᅟ сокращении.ᅟ Теоретическиᅟ дебиторскаяᅟ задолженностьᅟ можетᅟ бытьᅟ сведенаᅟ доᅟ минимума,ᅟ темᅟ неᅟ менее,ᅟ этогоᅟ неᅟ происходитᅟ поᅟ многимᅟ причинам,ᅟ вᅟ томᅟ числеᅟ иᅟ поᅟ причинеᅟ конкуренции.

Сᅟ позицииᅟ возмещенияᅟ стоимостиᅟ поставленнойᅟ продукцииᅟ иᅟ услугᅟ продажаᅟ можетᅟ бытьᅟ выполненаᅟ однимᅟ изᅟ трехᅟ методов:ᅟ предоплата;ᅟ оплатаᅟ заᅟ наличныйᅟ расчет;ᅟ оплатаᅟ сᅟ отсрочкойᅟ платежа,ᅟ осуществляемаяᅟ обычноᅟ вᅟ видеᅟ безналичныхᅟ расчетов,ᅟ основнымиᅟ формамиᅟ которыхᅟ являютсяᅟ платежноеᅟ поручение,ᅟ аккредитив,ᅟ расчетыᅟ поᅟ инкассоᅟ иᅟ расчетныйᅟ чек.

Последняяᅟ схемаᅟ наиболееᅟ невыгоднаᅟ продавцу,ᅟ посколькуᅟ емуᅟ приходитсяᅟ кредитоватьᅟ покупателя,ᅟ однакоᅟ именноᅟ онаᅟ являетсяᅟ основнойᅟ вᅟ системеᅟ расчетовᅟ заᅟ поставленнуюᅟ продукциюᅟ иᅟ услуги.ᅟ Приᅟ оплатеᅟ сᅟ отсрочкойᅟ платежаᅟ какᅟ разᅟ иᅟ возникаетᅟ дебиторскаяᅟ задолженностьᅟ поᅟ товарнымᅟ операциям,ᅟ какᅟ естественныйᅟ элементᅟ подобнойᅟ общепринятойᅟ системыᅟ расчетов.

Превышениеᅟ дебиторскойᅟ задолженностиᅟ свидетельствуетᅟ оᅟ дополнительнойᅟ потребностиᅟ вᅟ заемныхᅟ средствахᅟ подᅟ увеличениеᅟ оборотногоᅟ капитала.ᅟ Превышениеᅟ кредиторскойᅟ задолженностиᅟ -ᅟ этоᅟ частьᅟ устойчивыхᅟ пассивов,ᅟ которыеᅟ неᅟ принадлежатᅟ хозяйствующемуᅟ субъекту,ᅟ ноᅟ постоянноᅟ находятсяᅟ вᅟ хозяйственномᅟ обороте.