Финансовая система региона

Бюджетный кодекс Российской Федерации (от 31.07.98. №145-ФЗ) четко разграничил  полномочия органов власти всех уровней  в бюджетном процессе, установил  ограничения по уровню дефицита каждого  уровня бюджета. Бюджетный кодекс фиксирует  компетенцию органов государственной власти субъектов РФ в области регулирования бюджетных отношений, определяет полномочия законодательных и исполнительных органов субъектов РФ по формированию доходов региональных бюджетов. Налоговый кодекс РФ (от 31.07.98 №146-ФЗ) регулирует ряд отношений, связанных с компетенцией субъектов Федерации в налоговой сфере. С 1 января 2001 года вступила в силу вторая часть НК (от 05.08.2000. №117-ФЗ). Изменения в нем прежде всего коснулись НДС и налога на содержание жилищного фонда. С ее введением часть налогов, ранее распределявшихся в регионе, переходит федеральный бюджет. Потеря этих источников пополнения областного и местных бюджетов заставила власти ужесточить налоговую политику в регионе для увеличения доходов казны.

В целом следует отметить, что за последние годы сделан существенный вклад в развитие законодательной основы местных финансов.

У субъектов Федерации  есть большие возможности для  формирования собственной законодательной  базы, отражающей региональную специфику. Принятие в регионах нормативно-правовых актов, регулирующих финансовые отношения, преследует главную цель - обеспечить экономический рост на основе сочетания целевого регулирования экономики органами власти с механизмами складывающегося рынка, привлечения инвестиций в производство и экономическую инфраструктуру, гибкой налоговой и ценовой политики, развития мелкого и среднего предпринимательства, межмуниципальной интеграции и взаимодействия с федеральным центром.

Существенные различия в  уровнях социально-экономического развития регионов и республик РФ, обеспеченности трудовыми и природными ресурсами требует формирования экономической самостоятельности субъектов РФ на основе развития производственно-хозяйственных структур, получивших экономическую свободу в связи с переходом к рыночным отношениям.[2]

 

2.2. ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ И  ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ ФИНАНСЫ.

Финансовой  основой территориальных органов  власти являются их бюджеты. Бюджетные  и имущественные права, предоставленные  этим органам, дают им возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять  свои бюджеты, распоряжаться переданными  в их ведение предприятиями и получать от них доходы.

Территориальные бюджеты являются одним из главных  каналов доведения до населения  конечных результатов производства. Через бюджеты общественные фонды  потребления распределяются между  отдельными группами населения. Кроме того, из бюджетов в известной мере финансируется и развитие отраслей производственной сферы, в первую очередь местной и пищевой, коммунального хозяйства, объем продукции и услуги которых также являются важным компонентом обеспечения жизнедеятельности населения. Важной значение имеют территориальные бюджеты в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач - в первую очередь в распределении государственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества.

Все основные понятия, используемые в бюджетном процессе, сформулированы в Бюджетном кодексе РФ.

Бюджет - форма  образования и расходования фонда  денежных средств, предназначенных  для финансового обеспечения  задач и функций государства  и местного самоуправления. Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории.

 

2.3.МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ  НА УРОВНЕ РЕГИОНА.

Пересмотр нормативов отчислений от регулирующих доходов  происходит в рамках межбюджетных отношений.

Межбюджетные отношения - это отношения между органами государственной области Российской Федерации, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления, связанные с формированием и исполнением соответствующих бюджетов).

Межбюджетные  отношения на территории области между органами власти субъекта и органами местного самоуправления не могут существовать вне связи с межбюджетными отношениями на федеральном уровне.

Поэтому основываются они на аналогичных принципах, а  именно распределения и закрепления расходов по уровням бюджетной системы разграничения на постоянной основе и распределения по временным нормативам регулирующих доходов по уровням бюджетов, равенства бюджетных прав субъекта и муниципальных образований, выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности муниципальных образований, равенства местных бюджетов во взаимоотношениях с субъектом РФ.

Если говорить о реальном соблюдении отдельных  принципов, то следует отметить, что  их реализация на уровне области во многом сдерживается отсутствием соблюдение этих принципов на федеральном уровне.

 

3.ФИНАНСОВЫЕ ПОТОКИ КАК  ОБЪЕКТ УПРАВЛЕНИЯ

Региональная  финансовая система имеет все  свойства, присущие социально-экономическим  системам: целенаправленность, иерархичность, адаптивность и др. По признаку целенаправленности финансовая система является самоуправляемой, т. е. является и управляющей, и управляемой одновременно. Она может быть разделена на управляющую и управляемую подсистемы. Адаптивность является необходимым свойством в условиях воздействия постоянно изменяющихся, исключительно неустойчивых внешних факторов. Иерархичность проявляется в том, что она является системой более высокого ранга по отношению к подсистемам: финансам предприятий и организаций, домохозяйств, государственного и муниципального сектора экономики; к финансам муниципальных образований.

Каждая подсистема региональной финансовой системы имеет  свои цели и функции, отличные от функции  системы. Функции подсистем могут  изменяться в зависимости от задач, которые ставит перед ними надсистема. Если главной целью региональной социально-экономической системы выбран экономический рост, то цель управления финансовой подсистемой должна быть сформулирована как достижение определенного уровня инвестиций (таблица 1). Рост доходов населения, как необходимое условие стимулирования потребительского спроса и экономического подъема, не может быть главной целью региональной финансовой политики, так как доходы регулируются главным образом в масштабах страны.

Таблица 1 –  Цели и функции подсистем региональной финансовой системы

Системы (подсистемы)	Цели систем (подсистем)	Функции систем (подсистем)
Региональная финансовая система	Рост региональных инвестиций	Финансовое  обеспечение социально-экономических  процессов региона
Государственные и  муниципальные финансы	Финансовое  обеспечение  деятельности органов власти	Аллокация, перераспределение, стабилизация, фискальная
Финансы организаций	Обслуживание  процесса  производства	Выбор форм и  методов финансового обеспечения деятельности, распределения  финансовых ресурсов, организации финансового контроля
Финансы домохозяйств	Повышение уровня жизни  населения	Воспроизводственная, стимулирующая, обеспечивающая интеллектуальное и духовное развитие человека

 

Управление  финансами можно рассматривать  как сознательное воздействие органов управления на финансовые отношения экономических субъектов региона, на их финансовые потоки, осуществляемое с целью достижения и поддержания сбалансированности, устойчивости социально-экономической системы и ее финансовой подсистемы.

Субъектами  государственного управления финансовыми  потоками региона являются региональные органы власти: управляющие органы, финансовый аппарат управления в  лице законодательных органов, принимающих  законы о финансах, и исполнительных органов субъектов Федерации, направляющих, регулирующих, контролирующих финансовые процессы в государственном и негосударственном секторах экономики.

Многие ученые определяют региональные финансы как  совокупность денежных отношений, возникающих  по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств для решения социально-экономических задач территорий. По нашему мнению, такое определение не является полным, и рассматривает только отношения, которые складываются между органами государственной власти субъектов РФ и населением, живущим на их территории, а также хозяйствующими субъектами. В состав региональных финансовых отношений следует включить отношения между различными секторами экономики (региональными органами власти, хозяйствующими субъектами, домашними хозяйствами, федеральными органами власти) а также отношения, складывающиеся внутри каждого сектора региональной экономики. Например, отношения между хозяйствующими субъектами могут быть представлены в виде отношений между банками и клиентами – юридическими лицами по поводу оказания банковских услуг, между другими организациями при товарном кредитовании, различного рода инвестировании средств. Причем хозяйствующие субъекты и домашние хозяйства преследуют свои основные цели, как правило, прямо не связанные с решением социально-экономических задач территории.

 

4.ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВЫХ  РЕСУРСОВ РЕГИОНА

Рисунок 1 –  Источники финансовых ресурсов региона.

Источники финансовых ресурсов предприятий и организаций

Прибыль до налогообложения

Амортизационные отчисления

Устойчивые  пассивы

Средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной наличностью

Долгосрочные  кредиты и займы

Взносы в  уставный капитал

 

Источники финансовых ресурсов населения

Заработная  плата

Доходы от предпринимательской деятельности

Доходы от операций с личным имуществом, от кредитно-финансовых операций

Социальные  трансферты (пенсии, пособия, стипендии)

 

Источники финансовых ресурсов региональных и местных  органов власти

Налоги

Неналоговые доходы

Безвозмездные перечисления

Государственный и муниципальный кредит

Доходы от эмиссии  ценных бумаг

 

Исследуя возможности  управления финансовой системой региона, следует учитывать, что ей присуща  высокая степень организованности финансовых потоков каждого экономического субъекта в сочетании с высокой мерой энтропии во взаимоотношениях между ними. С одной стороны, в современном мире резко возрастает скорость обмена информацией, которая сопровождает движение финансовых потоков: ведь на самом деле основной объем финансовых перечислений осуществляется в безналичном (информационном) виде. С другой стороны, непременным условием успешного развития финансового сектора экономики является закрытость информации относительно деятельности отдельных экономических субъектов (предприятий, организаций, населения). Таким образом, в целом управление региональной финансовой системой осложняется высокой мерой энтропии, а соответственно и относительно меньшей долей информации о внутренней и внешней среде. Так, региональные органы власти не могут располагать информацией о финансовой деятельности отдельных хозяйствующих субъектов, кредитных организаций, страховых компаний, тем более – об их намерениях. Более или менее полная информация формируется на федеральном уровне: в отраслевых ведомствах, в Центральном Банке РФ. В результате ограниченность информации о финансовых потоках хозяйствующих субъектов снижает эффективность управления.

На уровне региона  инструментом стратегического планирования, в котором применяется потоковый  подход, являются сводный баланс финансовых ресурсов, перспективный финансовый план, баланс доходов и расходов населения; инструментом оперативного планирования – бюджет.

Управление  финансовой системой региона можно  представить как управление финансовыми  потоками, характеризующими вход, процессы и выход системы. Финансовые потоки на входе представлены источниками финансовых ресурсов, на выходе – конечными результатами. Объектом управления выступают также процессы распределения финансовых потоков.

В пределах региона финансовые потоки можно представить в виде замкнутого цикла, пользуясь широко известной моделью кругооборота доходов и продуктов между секторами экономики. Часть денежных потоков в этой системе является финансовой, и отражает финансовые отношения перераспределения денежных средств. Представление финансовых потоков территории в виде модели кругооборота доходов позволяет сделать следующие выводы. Генерация новых финансовых ресурсов и наполнение ими каналов движения финансовых потоков происходит в реальном секторе экономики в виде налогов, чистой прибыли, амортизационных отчислений. Другим важным источником финансовых ресурсов являются долгосрочные банковские кредиты, поэтому развитие регионального финансового рынка является необходимым условием экономического роста в регионе.

Поскольку региональная финансовая система является открытой и в высокой степени зависимой  от внешних управляющих воздействий, можно предположить, что основными  направлениями утечки финансовых средств за пределы региона являются потоки:

• из сектора домохозяйств (в виде непроизводительного использования прибыли, покупок инорегиональных товаров и услуг и вложений в инорегиональные финансовые активы);
• из реального сектора экономики в виде финансовых инвестиций;
• в виде утечки капитала из сектора финансового рынка.

По этим же каналам  происходит обратное движение финансовых инвестиций, и задача органов власти заключается в увеличении инвестиционной привлекательности региона, чтобы этот приток превышал утечку капитала Суммирование входящих и нисходящих финансовых потоков бюджетной системы и реального сектора экономики позволяет получить формулу сводного финансового баланса – среднесрочного финансового плана, части прогноза социально-экономического развития региона. В левой части баланса рассчитываются прогнозируемые первичные доходы, в правой части указываются направления их перераспределения. Финансовые потоки в секторах домашних хозяйств и финансового рынка не включаются в сводный финансовый баланс из-за повторного счета и трудностей их учета.