Звіт по практиці в АТ «ІмексБанк»

4. Значення показника  прибутковості прибутків або  маржі прибутків (k4) за аналізований  період зросло майже в 10 разів  (з2,3% в 2009 до 21,6% в 2010 році). Це говорить  про підвищення ефективності діяльності банку.

5. Коефіцієнт використання  активів (k5), нормативне значення  якого > 12 %, збільшився з 9,3% в  2009 році до 13,3% в 2010., що трішки  перевищує нормативне значення. Це в цілому свідчить про  достатньо високу віддачу активів та ефективності політики управління портфелем.

6. Ріст рентабельності  кредитних операцій банку (Rко) з 0,35% в 2009 році до 4,9% в 2010 свідчить  про підвищення віддачі кредитних  ресурсів.

Якщо врахувати все  вище сказане, можна зробити висновок, що за аналізований період АТ «ІмексБанк» досяг достатньо високих показників фінансової діяльності (Додаток О). Банк проводить активну і достатню зважену кредитну політику, має зростання прибутку та високу віддачу від активних операцій і, в тому числі, від кредитування.

 

 

 

 

2.2 Аналіз фінансового  стану АТ «ІмексБанк»

 

 

Об’єктивна оцінка фінансової діяльності банку – досить важка  задача, в рішенні якої особливе місце займає система показників, які комплексно характеризують його діяльність. При цьому до числа  основних показників фінансового стану належать: показники достатності капіталу, якості активів, ліквідності, рівня ризиків. Між усіма цими показниками існує найтісніший прямий або обернений зв'язок.

Перш за все, необхідно  провести аналіз власних коштів (додаток П) (капіталу) банку, які являються важливою умовою підтримки його репутації, являються гарантією збереження коштів клієнтів, розміщених в банку, джерелом збільшення об’єму активних операцій і основою залучення нових коштів. Капітал банку повинен бути достатнім для покриття скорочення активів та інших все можливих збитків, виконання зобов’язань перед своїми кредиторами та клієнтами.

Проводячи аналіз власних  коштів кредитної організації, треба  розглянути (додаток Р):

• структуру власних коштів, питому вагу і динаміку змін капіталу в цілому та окремих його частин в складі пасивів балансу банку;
• розрахувати коефіцієнт достатності капіталу;
• визначити співвідношення капіталу в цілому та окремих його складових згідно існуючих вимог Центрального банку.

Аналіз об’єму та структури власних коштів АТ «ІмексБанк» наведено в додатку П.

Як бачимо з додатку  П, за аналізований період величина власних коштів АТ «ІмексБанк» збільшилась на 19212 тисяч гривень або на 369,2%. Питома вага власних коштів в структурі балансу збільшилась з 3,21% в 2009 році до 6,11% в 2010, що являється позитивним фактором.

Статутний капітал банку  збільшився на 20000тисяч або на 128,1%, однак його частка в структурі  балансу знизилась з 9,62% в 2009 до 8,91% в 2010 році за рахунок збільшення частки прибутку з 0,21% в 2009 до 2,87% в 2010.

Як відомо, абсолютні  показники не дають повної об’єктивної  інформації про об’єкт дослідження. При визначенні величини капіталу в  абсолютному виразі важко судити про те, чи достатньо цієї величини для виконання банком його основних функцій чи ні. Використання системи відносних показників збільшує можливість вивчення фінансового стану банку і показника його власного капіталу.

Поняття достатності (або  адекватності капіталу) банку акумулює в собі такі якості, як надійність, стійкість банку, здатність протидіяти несприятливим для нього факторам, поглинати втрати від збитків.

В даний час встановлені  обов’язкові економічні нормативи  діяльності кредитних установ, одним  з яких є норматив достатності  власних коштів (капіталу). Дотримання вказаних нормативів дозволяє обмежити ризики комерційних банків.

Норматив достатності  капіталу визначається як відношення власних коштів банку до сумарного  об’єму активів, зважених з урахуванням  ризику та розраховується таким чином:

де, Ар – сума активів банку, зважених з урахуванням ризику, за виключенням балансових фінансових інструментів торгівельного портфеля, по яким розраховується процентний ризик і фондовий ризик.

Для оцінки стану капіталу необхідно розраховувати додаткові  показники та порівняти їх з нормативними значеннями.

Н2 – норматив миттєвої ліквідності – являє собою  відношення суми високоліквідних активів  банку до суми зобов’язань банку  за рахунками до запитання:

Мінімальне значення Н2 – 20%.

Н3 – норматив поточної ліквідності – відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов’язань банку за рахунками до запитання і терміном на 30 днів:

Мінімальне значення Н3 – 70%.

Н4 – норматив довго  строковості ліквідності – відношення усієї довгострокової заборгованості банку, включаючи видані гарантії та поручительства, терміном погашення більше 1 року до капіталу банку, а також зобов’язанням банку за депозитними рахунками, отриманими кредитами та іншими борговими зобов’язаннями терміном погашення більше 1 року:

Максимальне значення Н4 – 120%.

Н5 – норматив загальної  ліквідності – процентне відношення ліквідних активів банку та сумарних активів кредитної організації  без урахування обов’язкових резервів:

Мінімальне значення Н5 – 20%.

Н6 – максимальний розмір ризику на одного за позичника або групу – встановлюється у відсотках від капіталу банку, тобто це відношення сукупної суми кредитів, гарантій, порук, наданих банком одному або групі взаємопов’язаних людей, якім потрібна позика, до капіталу банку:

Максимальне значення Н6 – 25%.

В цілому проведений аналіз власного капіталу банку АТ «ІмексБанк» дозволяє зробити наступні висновки:

• рівень власного капіталу банку достатній;
• ріст капіталу значний та склав за аналізований період 369,2%;
• показники ліквідності відповідають  нормативам (Н2, Н3, Н4,Н5), що свідчить про надійність та платоспроможність банку;
• ефективне використання власного капіталу дозволяє банку отримати достатньо високий сукупний прибуток.

Банку необхідно передбачити  заходи по зниженню ризику власних  вексельних зобов’язань (додаток С) та забезпечити дотримання вимог до максимального розміру кредиту на одного кредитора (вкладника).

 

 

2.3 Аналіз практики  кредитування та управління кредитним  портфелем

 

 

АТ «ІмексБанк» представляє  в даний час наступні види кредитів: міжбанківські, кредити юридичним особам, кредити підприємцям, населенню. Пріоритетним напрямком кредитної політики банку є кредитування реального сектору економіки, та в першу чергу, підприємств промисловості.

Дані про кредити, надані АТ «ІмексБанк», наведені в таблиці (додаток Т).

Як видно з таблиці , загальна сума кредитів, виданих підприємствам різних галузей народного господарства в 2010 році, склала 145880 тисяч гривень, а в 2011 – 327450 тисяч гривень, тобто на 124,5% більше.

Спостерігається збільшення об’єму кредитних вкладень за всіма галузями.

Найбільшу частину в  кредитному портфелі займають підприємства промисловості: в 2010р. їм було видано кредитів на суму 86069 тис. грн., що склало 59%, а в 2011р. – на суму 175513 тис. грн. (53,6%). Менше всього кредитів видано сільськогосподарській галузі (в 2010р. – 5544 тис. грн., в 2011р. – 14080 тис. грн.) та підприємцям (в 2010 р. – 4814 тис. грн., а в 2011р. – 15718 тис. грн.).

В 2011 році збільшилась  питома вага споживчих кредитів (на 1,5%), кредитів будівельної галузі (на 1,7%) та підприємцям (на 1,5%).

Безумовно, реальний попит  підприємців у кредитах значно вище. Стримуючим фактором кредитування підприємницької  діяльності є відсутність у багатьох підприємств малого бізнесу гідного  забезпечення. Банк надає гроші тільки тим підприємствам, які мають постійний та стабільний прибуток. В умовах недостатньо стабільної економічної ситуації в ряди таких потрапляють одиниці. Крім того, в кредитах часто потребують молоді, незміцнілі підприємства, для яких достатньо висока плата за кредит є непосильним тягарем. Прийнятний для підприємств рівень відсоткових ставок по оцінкам експертів – 7-10%. (Для порівняння: В США підприємства беруть комерційний кредит під 8-9% річних, пільговий – під 4-5%).

Структура кредитного портфеля банку станом на 1 січня 2010 року по галузям народного господарства представлена на малюнку. (Додаток У).

В цілому можна відмітити, що АТ «ІмексБанк» дотримується зваженої кредитної політики, надаючи перевагу вкладенню коштів в більш надійні  галузі народного господарства та дотримується принципів диверсифікації кредитного портфеля, видаючи кредити різним галузям, що дозволяє попередити можливі крупні втрати банку по кредитам.

Для аналізу якості кредитного портфеля в банку використовується ряд коефіцієнтів, які дозволяють проводити заходи по ефективному та раціональному розміщенню ресурсів.

Коефіцієнт використання кредитних ресурсів за період (Ки) розраховується за формулою:

де Р – середній залишок розміщених коштів, в який включаються: кредиторська заборгованість в гривнях та іноземній валюті; кошти, направлені на фінансування житлового  будівництва; вкладення в цінні папери, акції, іноземну валюту, лізингові операції; сума перерозподілених кредитних ресурсів між відділеннями та інше.

П – середній залишок  коштів, залучених у вклади, депозити, розрахункові та поточні рахунки  юридичних та фізичних осіб.

Даний коефіцієнт показує, яка частина від загального об’єму залучених коштів розміщена на кредитному, валютному та фондовому ринках.

Розрахуємо коефіцієнт використання кредитних ресурсів АТ «ІмекасБанк». Одиниця вимірювання  даних показників – тис. грн.

 

Ки за 2009 р. = 104113  / 157083 = 0,66

 

Ки за 2010 р. = 284661  / 375143 = 0,76

 

Коефіцієнт використання кредитних ресурсів за наліз рваний період збільшився з 0,66 до 0,76. Це свідчить про те, що банк покращив роботу по розміщенню своїх кредитних ресурсів.

Неефективне управління кредитними ресурсами та нераціональне  їх розміщення, а також порушення  правил кредитування призводить до утворення  простроченої заборгованості, коефіцієнт якої (Кпз) розраховується за формулою:

де Зп – кредиторська прострочена заборгованість фізичних та юридичних осіб, включаючи в іноземній валюті;

з – кредиторська заборгованість фізичних та юридичних осіб в гривнях  та іноземній валюті з урахуванням  простроченої, включаючи об’єм кредитних  ресурсів, переданих іншим банківським установам;

В – вкладення в  купівлю валюти (без урахування операцій, які здійснюються за рахунок та за дорученням клієнтів, і купівля валюти за рахунок фондів економічного стимулювання);

Ц – вкладення в  цінні папери (крім операцій, які  здійснюються за рахунок та за дорученням клієнтів);

Ф – фінансування житлового  будівництва;

Л – вкладення в  лізингові операції.

Коефіцієнт простроченої заборгованості є основним показником при оцінці роботи по управлінню кредитними ресурсами. В АТ «ІмексБанк» даний  коефіцієнт має наступне значення:

 

Кпз за 2009 р. = 7020 / 155872 = 0,045

 

Кпз за 2010 р. = 1130 / 375337 = 0,003

 

За аналізований період коефіцієнт простроченої заборгованості банку знизився з 0,045 до 0,003. Це говорить про те, що банк покращив роботу по забезпеченню повернення кредитів в указаний термін.

Для аналізу якості кредитного портфеля та оцінки значимості кредитних  операцій на фоні усіх активних операцій банку розраховується коефіцієнт об’єму кредитних вкладень в загальному підсумку балансу (Окв):

де С – кредиторська заборгованість;

Вб – валюта балансу.

Даний коефіцієнт показує, яку частку в загальній сумі активів  балансу займають кредити.

Об’єм кредитних вкладень в загальному підсумку балансу АТ «ІмексБанк» склав:

 

Окв за 2009 р. = 99280 / 162286 = 0,61

 

Окв за 2010 р. = 233877 / 399558 = 0,58

 

За аналізований період даний коефіцієнт знизився з 0,61 до 0,58, що свідчить про зниження частини  кредитів в загальному підсумку балансу. Отже, збільшилась частина інших  активів, наприклад, вкладення в  цінні папери.

Фінансовий аналіз кредитного портфеля можна зробити за допомогою  коефіцієнта прибутковості кредитного портфеля (Пкп):

де Дчк – чистий прибуток від кредитів,

С – середній залишок  кредиторської заборгованості.

Коефіцієнт прибутковості  кредитного портфелю АТ «ІмексБанк» склав:

 

Пкп за 2009 р. = 9848 / 99280 = 0,10

 

Пкп за 2010 р. = 24564 / 233877 = 0,12

 

Рівень прибутковості  від розміщення кредитних ресурсів в банку в 2010р. збільшився на 0,02, що свідчить про підвищення ефективності кредитування.

Ще одним показником для оцінки якості кредитного портфелю є ступінь мобілізації залучених коштів в кредитні операції (Мпк):

де Д – депозити,

В – вкладення,

С – сума виданих кредитів.

Значення даного показника  АТ «ІмексБанк» в 2010 році зросло в 7 разів, що свідчить про більш ефективну діяльність банку по мобілізації залучених коштів в кредитні операції.