Виды и роль банковского кредита

Таким образом,  банковский кредит базируется на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации кредита. Использование всей совокупности принципов банковского кредитования позволяет согласовывать общегосударственные интересы с интересами субъектов хозяйствования в рыночных условиях функционирования, в том числе учитывать стремление банков к получению максимально возможной прибыли от обслуживания денежного рынка. В принципах кредитования отражаются стойкие и проверенные практикой банковские ориентиры, закономерные связи и закономерности организации кредитного процесса. Принципы кредитования стимулируют экономическую заинтересованность субъектов кредитных отношений в лучших результатах своей деятельности. Следует отметить, что принципы банковского кредита не являются раз и навсегда неизменными. Развитие экономики, изменение характера экономических отношений вызывают как появление новых принципов, отвечающих новым условиям, так и изменение сущности традиционных принципов кредитования.

 

2.2. Оценка кредитоспособности заемщика

Для большинства банков кредитование субъектов  хозяйствования зачастую связано с риском невозврата кредитных ресурсов. Поэтому выбор методов и процедуры кредитования субъектов хозяйствования начинается с определения кредитоспособности ссудозаемщиков. Кредитоспособность — оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита, способность возвратить сумму кредита и процентов по нему [15, с. 145].

При оценке кредитоспособности клиента  сотрудники кредитного отдела банка определяют прежде всего источники погашения кредитов. Основными источниками погашения кредитов являются:

♦ прибыль  заемщика или поток денежных средств  на расчетный счет заемщика;

♦ активы, заложенные в качестве обеспечения кредита;

♦ ликвидный  баланс, в котором имеются в  достаточном размере годные для  реализации активы и собственный  капитал заемщика (обеспеченность по балансу);

♦ гарантии, предоставленные заемщиком [15, с. 146].

Все это обусловливает необходимость  оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль. С развитием рыночных отношений возникла необходимость принципиально нового подхода к определению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий с учетом зарубежного опыта, чему способствует, в частности, введение (совершенствование) новых форм бухгалтерского баланса. Принятая группировка статей по активу и пассиву баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ платежеспособности и кредитоспособности.

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:

1) коэффициент  абсолютной ликвидности;

2) промежуточный  коэффициент покрытия;

3) общий коэффициент  покрытия;

4) коэффициент  независимости [5, с. 198-199].

Под ликвидностью понимается способность  клиента своевременно погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по срокам поступлений (степени ликвидности) на:

а) краткосрочные  активы;

б) долгосрочные активы;

в) постоянные (немобильные) активы (недвижимое имущество).

Все пассивы  по балансу по срокам платежей (аналогично активам)

подразделяются  на:

а) краткосрочные  обязательства;

б) долгосрочные обязательства;

в) постоянные (немобильные) пассивы (уставный фонд, специальные фонды и др.).

Сравнение краткосрочных  активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность, т.е. показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов:

 

_,      (2.1)

 

где К_ал   - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС   - денежные средства;

КФЛ - краткосрочные  финансовые вложения;

О_кс - краткосрочные обязательства.

Нормативное значение показателя: 0,2-0,25 [5, с. 199-200].

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам.

Он рассчитывается по формуле:

 

,     (2.2)

 

где К_пл - коэффициент промежуточной ликвидности;

ДЗ - дебиторская  задолженность.

Достаточный критерий   в диапазоне 0,7-0,8 [5, с. 200].

  Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия:

 

,     (2.3)

 

где К_п - коэффициент покрытия;

ЗЗ - запасы и  затраты.

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов  для погашения краткосрочных  обязательств (мобильных пассивов). В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия платежеспособность его считается обеспеченной при уровне К_п равном 1 - 2,5 [5, с. 200-201].

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

 

,   (2.4)

 

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, - на уровне 50-60%.

В зависимости  от величины коэффициентов ликвидности  и коэффициента независимости предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках, используемых банками для определения кредитоспособности заемщиков, неодинаков [5, с.201].

В зависимости от величины коэффициентов  ликвидности и коэффициента независимости предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках, используемых банками для определения кредитоспособности заемщиков, неодинаков.

Условная  разбивка заемщиков по классности может  быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности, которые указаны в таблице.

 

Таблица – Условная разбивка заемщиков по классам

Коэффициенты	1-ый  класс	2-ой класс	3-ий класс
Кал	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
Кпл	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
Кп	2,5 и выше	1-2,5	менее 1
Кн	Более 50%	35-50%	менее 35%

П р  и м е ч а н и е – Источник:[ 15, с.147].

 

Оценка  кредитоспособности заемщика может  быть сведена к единому показателю – рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1, 2, 3) каждого показателя (К_ал, К_пл, К_п, К_н) и его доли (соответственно 30%, 20, 30, 20%) в совокупности (100%). Так, к 1-му классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150 баллов, ко 2-му классу - от 151 до 250 баллов, к 3-му классу - от 251 до 300 баллов.

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование  второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств). Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

Предоставление  кредитов клиентам 3-го класса связано  для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким  клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту     3-го класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

В том случае, если кредит был выдан клиенту  ранее, до ухудшения его финансового  положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся  ситуации с целью уберечь предприятие  от банкротства, а при невозможности  этого - прекратить его дальнейшее кредитование [5, с. 202-203].

Для определения кредитоспособности могут  использоваться и другие показатели (коэффициенты), например коэффициент устойчивости, привлечения, обеспеченности собственными оборотными средствами, оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается путем отношения собственного капитала и долгосрочных обязательств ко всем пассивам (валюта баланса).

Коэффициент привлечения определяется путем отношения общей суммы задолженности (краткосрочной и долгосрочной) банкам, поставщикам, бюджету к сумме оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается путем отношения собственного оборотного капитала к оборотным активам.

Коэффициент оборачиваемости (деловой  активности) позволяет оценить эффективность использования предприятием оборотных средств и их составляющих.

Коэффициенты рентабельности свидетельствуют о результативности деятельности хозяйствующего субъекта [14, с. 288].

Таким образом, процесс кредитования связан с действиями многочисленных факторов риска, способных повлечь за собой невозврат ссуды в установленный срок кредитополучателем. Поэтому важнейшим этапом кредитного процесса является изучение кредитоспособности кредитополучателя. Оценка кредитоспособности заемщика проводится по различным критериям. Вопросы оптимального набора показателей, наиболее объективно отражающих тенденцию финансового состояния ссудозаемщиков, решаются каждым банком самостоятельно, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как: коэффициент абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, общий коэффициент покрытия, коэффициент независимости. В дальнейшем оценка кредитоспособности сводится к показателю рейтинга заемщика, определяемому в баллах и выражающему степень риска кредитной операции. С субъектами хозяйствования разной классности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным заемщикам банки могут выдавать бланковые кредиты, кредитование второклассным заемщиков осуществляется с предоставлением достаточного обеспечения. Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано с большим риском, и кредитование возможно только под гарантии Правительства Республики Беларусь, других органов государственного управления.

 

 

3. РАЗВИТИЕ  БАНКОВСКОГО КРЕДИТА В РБ

3.1 Современное состояние банковского  кредита в РБ

Являясь важнейшей  сферой деятельности банков, кредитование оказывает существенное влияние  на развитие экономики. Посредством  банковских кредитов оказывается финансовая поддержка ведущим и социально  значимым предприятиям, населению, что  положительным образом влияет на развитие реального сектора экономики.

Кредитная система - совокупность кредитно-финансовых учреждений, обслуживающих экономические отношения в сферах денежного оборота и кредита. Основа функционирования кредитной системы - товарно-денежные отношения, способствующие возникновению и развитию денежного оборота, необходимости его организации, обслуживания, управления.

Кредитная система Республики Беларусь включает банки (двухуровневая банковская система Республики Беларусь) и небанковские кредитно-финансовые организации. Основа их функционирования - банковская деятельность.

Банковская деятельность - совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли [14, с. 292].

Кредитный рынок  РБ отстает по своему развитию от аналогичных  структур Западных стран и даже РФ, но он перенимает прогрессивные тенденции, которые можно применять при  сложившейся в нашей стране экономической  ситуации.

Наибольшее  влияние на формирование кредитного рынка в РБ оказывают следующие  внешние факторы:

1. проводимая  Национальным банком РБ жесткая  денежно-кредитная политика,

2. политика  рефинансирования коммерческих  банков,

3. инфляционные  процессы в экономике,

4. валютное  регулирование, в частности: девальвация  национальной денежной единицы,  наличие обязательной продажи  валютной выручки,

5. уровень  эмиссии денежных средств, 

6. наличие  внешних источников финансирования,

Основными же внутренними факторами являются:

1. структура ресурсной базы коммерческих банков,
2. качество кредитного портфеля,
3. наличие и структура клиентской базы.

Банковское  кредитование содействует подъему  национальной экономики и соответственно через экономическое оздоровление клиентуры приведет к повышению  финансовой устойчивости и надежности банковской системы страны. [6, c.34].

Укрепление  доверия к банковскому сектору  со стороны кредиторов и вкладчиков находит свое выражение в росте  ресурсной базы банков. За период 2009 – 2010 гг. ее объем увеличился с 63 трлн. 379,86 млрд. рублей до 82 трлн. 942,96 млрд. рублей, или на 30,9%.