Управление активами и пассивами коммерческого банка на примере ОАО «ВТБ 24»

- обратить внимание на структуру  депозитов: срочные и сберегательные  депозиты более ликвидны, чем  депозиты до востребования;

- определить стратегию поддержания  устойчивости депозитов. Частью  такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

-учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то  есть депозиты физических лиц  более надежны, чем депозиты  юридических лиц, в силу различий  в размерах вкладов.

- привести в соответствие учет  кредитных ресурсов;

- оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

- сократить обязательства до  востребования при помощи перегруппировки  пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания  рисков несбалансированности ликвидности  баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет получить взаимосвязь между решением вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры  по управлению ликвидности банков разработали  ряд практических рекомендаций по улучшению  этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается  в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит  в следующем: потребности банка  в ликвидных средствах и решение  относительно их размещения должны постоянно  анализироваться в целях избежания  и излишка, и дефицита ликвидных  средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

 

Заключение

 

Банк выступает как самостоятельный финансовый инструмент. За свою деятельность, за предоставление услуг он должен получать доход, покрывающий его расходы, так чтобы стоимость его услуг была на уровне, достаточном для дальнейшего развития. Для этого ему необходимо оптимизировать управление доходностью. Ликвидность коммерческого банка связана, с одной стороны, с обеспечением своевременного наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а в связи с этим – с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания требований и обязательств; а с другой – со способностью банка сохранить свою собственную стоимость как объекта экономических отношений.

На сегодняшний момент в банковской системе России существуют значительные диспропорции между активами и пассивами по срокам размещения и привлечения, а поэтому малейшие потрясения и неустойчивость экономики могут привести к кризису ликвидности. Поскольку исключать возможность возникновения таких ситуаций нельзя, то необходимо заранее принять меры по минимизации нежелательных последствий возможных кризисных явлений. Для того чтобы разработать и применить данные меры, необходимо выявить источники потенциальной угрозы подрыва ликвидности банковской системы.

Что касается мер, способствующих повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности вследствие неграмотного и неэффективного управления активами и пассивами, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, то можно выделить следующие направления.

Во-первых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса могут быть выявлены отклонения от допустимых значений, которые нужно привести в соответствие с нормативными показателями.

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Следовательно, целесообразно уделять основное внимание эффективному управлению активами, а именно высокодоходным операциям.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно, путем эффективного управления активами и пассивами, обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон №86 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 10.07.2002 г.
2. Инструкция Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» от 23.09.2003 г.
3. Указание от 16 января 2004 г. N 1379-У Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участи в системе страхования вкладов (в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.02.2008 N 1552-У, от 10.03.2009 N 1667-У, от 20.09.2009 N 1724-У)
4. Бабичева Ю.А. Банковское дело.- М, "Экономика", 2008.
5. Банки и банковские операции: учебник / под ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2004.
6. Банки на развивающихся рынках. В 2-х т. – М: Финансы и статистика, 2008.
7. Банковское дело: Справочное пособие / под ред Ю.А. Бабичевой М: Экономика, 2008.
8. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М: Финансы и статистика, 2004.
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 2009.
10. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России – М: Консалтбанкир, 2009.
11. Белоглазова Г.В. Деньги, Кредит, Банки: Учебник.-М: Юрайт-Издат,2008.
12. Ефимова О.В.  Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. М: Экономика.2008.
13. Иванов И.В. Анализ надежности банка. М: РДЛ. 2009.
14. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. М: Логос, 2009.
15. Маркова О.М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции: уч.пособие – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2008.
16. Молчанов А.В. Коммерческий банк св современной России: теория и практика. – М: Финансы и статистика, 2008.
17. Общая теория денег и кредита : уч / под общ ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2008.
18. Основы банковского менеджмента: уч пособие / под общ ред О.И. Лаврушина – М: Инфра-М, 2009. 
19. Папанова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М: Финансы и статистика, 2009.
20. Пригожин А.В. Банки и банковские операции. Издательство "Эхо",2004.
21. Синки мл Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер.с англ. – М: Саталлахи, 2008.
22. Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2008.
23. Бородин А.Ф. О роли банковского сектора в обеспечении устойчивого роста экономики.//Финансы и кредит.-2009, №6.-С.15-21.
24. Грядовая О.В. Некоторые проблемы деятельности коммерческого банка.//Деньги и кредит.-2009, №3.-С.48-52.
25. Дубенецкий Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях // Банковское дело. 2008, С.23-28.
26. Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. – 2009. - №11. – С.20-29.

 

Приложение

 

Коэффициенты по ликвидности

№	Нормативы (%)		Нормативы, установленные ЦБ РФ
1	Н1(норматив достаточности капитала)	H1=ЛАм/ОВм*100%, где - высоколиквидные активы   - обязательства банка по счетам до востребования.	Min = 11%
2	Н2(норматив мгновенной ликвидности)	Н2=ЛАт/ОВт*100%, где ликвидные активы,   - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.	Min = 20%
3	Н3(норматив текущей ликвидности)	Н3=Крд/(К+Од)*100%, где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.   - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.	Min = 70%
4	Н4(норматив долгосрочной ликвидности)	Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%, где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.  Ро – обязательные  резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.	Max = 120%

 

 

Анализ ликвидности коммерческого  банка

 

№п/п	Показатели	Рекомендуемые значения	Выводы от сопоставления	Периоды			Изменения
				01.01.08	01.01.09	01.01.11	(6-5)	(7-6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Высоколиквидные активы (ЛАм), руб.			996371	1066512	1165072	107	109
2	Ликвидные активы (ЛАт), руб.			1698551	2401156	2621557	141	109
3	Всего ликвидных активов, руб. (1+2)			2694922	3467688	3786649	129	109
4	Обязательства до востребования (ОВм), руб.			3900513	4120891	5191618	106	126
5	Обязательства до востребования  и на срок до 30 дней (ОВт), руб.			1566620	2486320	2516395	159	101
6	Обязательства по кредитам, депозитам и ц/б, полученным на срок свыше 1 года (ОД), руб.			129829	202873	135180	156	67
7	Итого обязательств (4+5+6)			5596962	6810084	7843193	122	115
8	Капитал (К), руб.			216557	1511966	1437249	698	95
9	Обязательные резервы  банка в ЦБР, (Ро), руб.			125311	283578	316907	226	112
10	Кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года, (КРД), руб.			39335	480118	648081	122	112
11	Совокупные активы А, руб.			2343855	5409693	6380829	231	118
12	Коэффициент мгновенной ликвидности Н2, (1:4)*100%	Мин 20%	Н2>20% - банк платежеспособен  и ликвиден Н2<20% - увеличивается временной период оплаты долга	25.55%	25.88%	22.44%	101	87
13	Норматив текущей ликвидности  Н3, % (2:5)	Мин 70%	Н3<70% - не сбалансированность активов и пассивов	108.42%	96.57%	104.18%	89	108
14	Норматив долгосрочной ликвидности Н4, % (10:(6+8))	Мак 120%	Н4>120% - несбалансированность кредитной и депозитной политики, обратить внимание на доходность активов	11.36%	28.0%	41.22%	246	147
15	Норматив общей ликвидности  Н5, % (2: (11-9))	Мин 20%	Н5<20% - возникает риск неплатежеспособности банка	76.56%	46.84%	43.23%	61	92

 

 

Анализ  финансовой устойчивости коммерческого  банка

№п/п	Показатели	Рекомендуемые значения	Выводы от сопоставления	периоды			Изменения, %
				01.01.08	01.01.09	01.01.11	(6-5)	(7-6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Коэффициент покрытия собственного капитала К1	-	Если К1 имеет тенденцию  к снижению – снижение потенциальных возможностей банка, рост банковских рисков	0.819	0.964	1.032	107	118
2	Коэффициент степени  покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2		Если К2 снижается, то увеличивается вероятность возникновения процентного риска и риска ликвидности	0.034	0.166	0.144	488	87
3	Коэффициент иммобилизации К3	Критическое значение – 0	К3>0 – банк финансово  устойчивый К3<0 – снижение надежности банка	0.314	1.374	0.249	438	18
4	Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4	Критическое значение – 0	К4=0 – немобильность  банка в случае возникновения кредитного и процентного рисков К4<0 – снижается финансовая устойчивость банка	0.270	0.312	0.066	116	21
5	Промежуточный коэффициент покрытия К5		К5> снижение совокупных банковских рисков К5< возникает риск невозврата средств вкладчиков	0.009	0.052	0.008	578	15
6	Коэффициент финансовой напряженности К6		К6 – снижается агрессивная  кредитная политика	0.035	0.167	0.130	477	78

 

 

Аналитический баланс-нетто коммерческого банка

№п/п	Статьи баланса	Источник ан.информации (ф1)	Сумма в руб.			Уд. вес,%			Изменение
			01.01.08	01.01.09	01.01.11	01.01.08	01.01.09	01.01.11	Абс.вел., руб.		Уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Р1 (п1-6)	Активы, не приносящие доход, всего:		1059367	1413729	1857470	16.58	13.41	14.84	354362	443741	-3.17	1.43
1	Денежные средства и драгоценные металлы	202+203+204	129079	151254	223173	2.02	1.44	1.78	22175	71919	-0.58	0.34
2	Кор.счета «Ностро»	30102+30104+ 30106+30110+ 30112+30114	794652	842498	866559	12.44	7.99	6.93	47846	24061	-4.45	-1.06
3	Банковские карты и  чеки	30206+32210+ 32310	72640	72760	75340	1.14	0.69	0.6	120	2580	-0.45	-0.09
4	Расчеты с дебиторами	60302+60304+ 60306+60308+ 60310+60312+ 60317+60318+ 60319+60320+ 60323+60337+ 60339+60314+ 60341+60343	13257	27509	13026	0.2	0.26	0.1	14252	-14483	0.06	-0.16
5	Реализация и выбытие имущества	61202
6	Прочие активы	40908+47410+ 47415+47417+ 47420+47404+ 47406+47408+ 47413+47423+ 47427	49739	319708	679372	0.78	3.03	0.43	269969	359664	2.25	-2.6
Р2 (7-12)	Активы, приносящие доход, всего:		5142138	8781894	10272659	80.5	83.33	82.1	3639756	1490765	2.83	-1.23
7	Ссуды выданные:		1048061	2118961	3235030	16.41	20.1	25.85	1070900	1116069	3.69	5.75
7.1	Межбанковский кредит	32001-32009+32101-32109+32201-32210+32301-32310	217119	192930	188400	3.4	1.83	1.51	-24189	-4530	-1.57	-0.32
7.2	Гос.предприятиям	441+44201-44209+44301- 44309+44401-44409+44501- 44508+44601-44608+44701-44708+44801-44808+44901- 44908+45001-45008	640	105162	17573	0.01	0.1	0.14	104522	-87589	0.09	0.04
7.3	Негос.фин.организациям и предприятиям	45101-45108+45201-45208+45301-45308	629686	1517990	2574046	9.86	14.4	20.57	888304	1056056	4.54	6.17
7.4	Физ.лицам-предпринемателям	45401-45408	18958	14718	35788	0.3	0.14	0.29	-4240	21070	-0.16	0.15
7.5	Потребительский кредит: -краткосрочные; -долгосрочн.	45501-45507	152550	154077	152123	2.39	1.46	1.22	1527	-1954	-0.93	-0.24
7.6	Неризидентам: -физ.лицам; -юр.лицам	45701-45706 45601-45606	29108 -	12884 121200	16100 251000	0.46 -	0.12 0.15	0.13 2.01	-16224 -	3216 129800	-0.34 -	0.01 0.86
8	Факторинг, форфейтинг	47402
9	Операции с ц/б		88819	1640380	958616	1.39	15.56	0.08	1551561	-681764	14.17	-15.48
10.1	Гос.ц/б	501+50201-50203	29827	135235	157580	0.47	1.28	1.26	105408	23345	0.81	-0.02
10.2	Акции	50801-50803+50901-50903+51001-51003+51101-51103	8825	937	490	0.14	0.01	0.004	-7888	-447	-0.13	-0.006
10.3	Векселя	51201-51207+51301-51307+51401-51407+51501-51507+51601-51607+51701-51707+51801-51807+51901-51907	50167	1504208	800546	0.79	14.27	6.4	1499041	-703662	13.48	-7.87
11	Лизинг	60801-60802
12	Средства в расчетах	30302+30304+ 30306+30402+ 30404+30406+ 30409+30603+ 30605+40313 60606	4005258	5022553	6079013	62.7	47.66	48.58	1017295	1056460	-15.04	0.95
Р3 (13-25)	Иммобилизованные активы, всего:		186252	343644	382966	2.92	3.26	3.06	157392	39322	0.34	-0.2
13	Резервы ЦБР	30202+30204	125311	283578	316907	1.96	2.69	2.53	158267	33329	0.73	-0.16
14	Кап.вложения	40109+40111+607	121	520	249	0.002	0.005	0.002	399	-271	0.003	-0.003
15	Основные средства по остаточной стоимости	60401 «-« 60601+60402«-« 0602+60403«-«  60603+60404	16912	23271	25028	0.26	0.22	0.2	6359	1751	-0.04	-0.02
16	Немат.активы по остаточной стоимости	60901+60902 «-«60903	5961	7364	8125	0.09	0.07	0.06	1403	761	-0.02	-0.01
17	Хоз.материа-лы и МБП  по остаточной стоимости	61101»-«61103 +610	1692	2048	3315	0.03	0.02	0.03	356	1267	-0.01	-0.01
18	Расходы будущих периодов	614»-«613	29132	5667	18022	0.46	0.05	0.14	-23465	12355	-0.41	0.09
19	Убытки отч.года и пред.лет	70401+70402
20	Собств.акции(доли), выкупленные  у акционеров	10501+10502
21	Накопительные счета при выпуске акций	30208
22	Финансирование счетов ФБ	40104
23	Права участия	60101-60104+60201-60205	194	334	486	0.003	0.003	0.004	140	152	-	0.001
24	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам	20317+20318+ 32401+32402+ 40310+45801-45817+51208+ 51209+51308+ 51309+51408+ 51409+51508+ 51509+51608+ 51609+51708+ 51709+51808+ 51809+51908+ 51909+60315	6809	20251	10834	0.11	0.19	0.09	13442	-9417	0.08	-0.1
25	Просроченная задолженность по процентам	20319+20320+ 32501+32502+ 40311+45901-45917	120	611	-	0.002	0.006	-	491	-	0.004	-
	Итго активов(р1+2+3)		6387757	10539267	12513065	100	100	100	4151510	1973798	-	-
	Пассив
Р1(26-33)	Собственные средства-брутто, всего:		216557	1511966	1437249	3.39	14.35	11.49	1295409	-74717	10.96	-2.86
26	Уставной фонд	102+103+106	120586	1370582	1370382	1.89	13	10.95	1249996	-200	11.11	-2.05
27	Резервный фонд	10701	7671	10046	10046	0.12	0.1	0.08	2375	-	-0.02	-0.02
28	Фонды спец.назначения	10702	5760	3374	4796	0.09	0.03	0.04	-2386	1422	-0.06	0.01
29	Фонд накопления	10703	23702	28329	32386	0.37	0.27	0.26	4627	4057	-0.1	-0.001
30	Другие фонды	10704
31	Прибыль	70301	19806	45027	66800	0.31	0.43	0.53	25221	21773	0.12	0.1
32	Доходы буд.периодов	613»-«614
33	Созданные резервы	32010+32110+ 32211+32311+ 32403+44110+ 44210+44310+ 44410+44509+ 44609+44709+ 44809+44909+ 45009+45109+ 45209+45309+ 45409+45508+ 45608+45708+ 45818+46008+ 46108+46208+ 46308+46408+ 46508+46608+ 46708+46808+ 46908+47008+ 47108+47208+ 47308+47424+ 50204+47425+ 50404+50504+ 50604+50704+ 50804+50904+ 51004+60105+ 51104+51210+ 51310+60206+ 51410+51510+ 51610+51710+ 51810+51910+ 60324	57568	80804	7984	0.9	0.77	0.06	23236	-72820	-0.13	-0.71
Р2(34-44)	Привлеченные средства всего		6171200	9027301	11075816	96.61	85.65	88.51	2856101	2048515	-7.96	-0.14
34	Долгосрочные депозиты и кредиты банков		70100	30375	30375	1.1	0.29	0.24	-39725	-	-0.81	-0.05
34.1	Банков	31509+31609+ 31309+31409	70100	30375	30375	1.1	0.29	<span