Управление активами и пассивами коммерческого банка на примере ОАО «ВТБ 24»

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение  ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,

где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н4₂₀₀₈=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%

Н4₂₀₀₉=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%

Н4₂₀₁₀=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2008 году 76.56%, в 2009 году 46.84%, в 2010 году 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение – 40%. К концу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности  прослеживается положительная оценка.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

На основании расчета нормативов Н1, Н2, Н3, Н4 заполняется приложение 3.

 

2.4 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

 

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета  соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно  развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных  в ходе анализа общей структуры  активов и пассивов банка и  их согласованности, наличия собственных  средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Финансовая устойчивость банка  является одним из важнейших характеристик  его финансового состояния. Она  характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценка надежности банка и его  возможности поддерживать структуру  пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ( ):

 

К₁=(Ф_б+ПР-П_у)/СС_брутто,

 

где Ф_б - фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;

ПР- прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;

П_у- права участия банка, руб.

К_1/2008=0.819; К_1/2009=0.964; К_1/2010=1.032;

Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые  периоды возросли. Они составили  в 2009 году 107%, в 2010 году 118%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2009 году увеличилась на 7%, в 2010 году на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ( ).

К₂₌(Ф_Б+ПР-П_у)/АПД,

где - активы, приносящие доход, руб.

К_2/2008=0.034; К_2/2009=0.166; К_2/2010=0.144;

Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных  видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение  показателя в сторону уменьшения в 2010 году, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ( ), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

К₃=СС_нетто/А_им,

где - собственные средства нетто, руб.

- иммобилизационные активы, руб.

К_3/2008=58514/186252=0.314

К_3/2009=472058/343644=1.374

К_3/2010=95667/382966=0.249

К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три года. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем году наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.

Дополнительным показателем, оценивающим  правильность выводов по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ( ).

К₄=СС_нетто/СС_брутто,

К_4/2008=58514/216557=0,270

К_4/2009=472058/1511966=0.312

К_4/2010=95667/1437249=0.066

Однако показатель маневренности  собственных оборотных средств (К4) выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.066. Это  говорит о мобильности собственных  оборотных средств. Но все-таки к  третьему году также наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

Вывод об адекватности собственных  и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия ( ) или коэффициента автономности.

К₅=СС_нетто/ПР,

где ПР - привлеченные средства, руб.

К_5/2008=0.009; К_5/2009=0.052; К_5/2010=0.008;

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0.009; 0.052; 0.008. В 2010 году показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск не возврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, это обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности (К₆):

К₆₌(СС_брутто-Д_БП)/ПС

Где Д_БП – доходы будущих периодов, руб.

 ПС – привлеченные средства, руб.

К_6/2008=216557/6171200=0.035

К_6/2009=1511966/9027301=0.167

К_6/2010=1437249/11075816=0.130

К6 – показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых  периодах он составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста – 477% во 2009 году и 78% в 2010 году, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение роста показателя – свидетельство агрессивной политики. Все эти показатели можно рассмотреть на рисунке 4.

Рисунок 2- Изменение показателей финансовой устойчивости.

 

Результаты расчетов вышеуказанных  показателей представлены в приложении 3.

Оценивая результаты по показателям  финансовой устойчивости коммерческого  банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост, но они снижаются в 2010 году. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

Проведенный анализ деятельности ОАО ВТБ24 в 2010 году показывает, что банком в целом осуществлялась политика на повышение ликвидности и рентабельности своей деятельности и как следствие увеличение прибыли. Несмотря на определенные сложности, банк выполняет свои обязательства перед клиентами, занимает лидирующее положение на рынке банковских услуг и улучшает свое финансовое положение.

 

Глава 3. Направления анализа активов  и пассивов коммерческого банка

 

3.1 Основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка

 

Оценке платежеспособности банка обычно предшествуют последовательное изучение состояния активов и обязательств по однородным группам, выявление их качественных характеристик, влияющих на прибыль и уровень капитализации банка. Анализ качества активов и обязательств представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе.

Методика анализа предполагает определение основных качественных характеристик активов и обязательств. Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.

Активы банка по степени ликвидности, в свою очередь, подразделяются на первоклассные  активы, ликвидные активы, медленно реализуемые активы и неликвидные активы. По доходности активы распределяются на: активы, приносящие доходы, и активы, не приносящие доходы.

В процессе осуществления депозитной политики коммерческим банкам целесообразно  использовать следующий математический инструментарий.

1. При определении среднего срока  хранения вкладов, который отражает  в динамике стабильность вкладов,  что особенно важно для оценки  вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

,         (1)

где: С_Д - средний срок хранения в днях;

О_ср - средний остаток вкладов;

В - оборот по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.

2. При определении уровня оседания  средств, поступивших во вклады:

,         (2)

где: О_к - остаток вкладов на конец года;

О_н - остаток вкладов на начало года;

П - поступления во вклады.

3. При определении доли средств  от плановой выручки, оседающей  на расчетном счете, которая  без ущерба для предприятия  может быть помещена на срочный депозитный счет:

,        (3)

где: Д_ос - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:

О_ср - средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 месяцев), рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

П_факт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

П_пл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует  банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Банки должны иметь свою стратегию  поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает  маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных  ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.