Структура пассивов коммерческих банков и их характеристика

           5) критически недокапитализированный:  коэффициент левереджа      падает ниже 2 процентов активов.

           При  этом   капитал    должен    соответствовать    следующим      минимальным требованиям:  

           1) коэффициент  левереджа:  капитал 1 уровня должен превышать      3 процента от итого активов;  

           2) коэффициент  взвешенных рисков:  капитал уровня 1 + уровня      2  должен  превышать 8 процентов от активов,  взвешенных по уровню  рисков.

 

2 Состав и экономическая характеристика  нормативов ликвидности коммерческих банков

 

Для оценки стабильности и надежности банка широко используется термин «ликвидность». Толкование данного понятия в нормативной, научной и учебной литературе, по сути, совпадает и заключается в определении ликвидности как способности банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами.

В процессе надзорной деятельности Национальным банком Республики Беларусь осуществляются как меры предупредительного характера, так и меры по финансовому оздоровлению коммерческих банков. Для предупреждения утраты банками ликвидности Национальным банком разработана система нормативных показателей, невыполнение которых свидетельствует о потенциальной угрозе ликвидности конкретного коммерческого банка.

Система нормативных показателей, установленных Национальным банком страны для предупреждения проблем с ликвидностью, включает две группы показателей. Первая дает представление о наличии у банка риска при проведении активных и пассивных операций по причине их относительно крупного размера. Национальным банком введены ограничения на максимальный размер кредитного риска на одного должника, инсайдера, а также нормативы суммарного размера крупных кредитных рисков. Введение таких ограничений обусловлено тем, что операции по крупным сделкам предоставляют дополнительный риск, в том числе и риск ликвидности, так как, например, при несвоевременном исполнении требований банка по крупным кредитам реальна угроза невыполнения обязательств самим банком. Нормативные показатели по оценке крупного кредитного риска отражают возможность появления у банка проблем с ликвидностью, т.е. косвенно определяют риск ликвидности, при этом оценку самой ликвидности не дают.

Вторая группа определяется как система собственных показателей ликвидности, имеющих нормативное значение. В качестве нормативных Национальным банком Республики Беларусь с 1992г. Установлены показатели ликвидности. В последующем, под воздействием пересмотра критериев оценки ликвидности и факторов, влияющих на нее, приближения к международным стандартам, разрабатываемым Базельским комитетом по банковскому надзору и другими международными финансовыми институтами, их состав и порядок расчета претерпел существенные изменения. Действующая система включает четыре показателя, каждый из которых определяет ликвидность по заданному временному интервалу, а также с учетом качества активов, уровня риска одновременного снятия пассивов (приложение В).

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает состояние ликвидности банка на дату составления расчета по методу запаса. Нормативное значение - не меньше 20%. Порядок расчета - соотношение суммы активов до востребования к пассивам до востребования и с просроченными сроками.

Коэффициент текущей ликвидности показывает состояние ликвидности банка на ближайший период- 30 дней от даты составления расчета по методу запаса. Нормативное значение – не меньше 70%. Порядок расчета –соотношение суммы активов со сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования, и пассивов со сроком возврата до 30 дней , в том числе до востребования, а также просроченными сроками.

Коэффициент краткосрочной ликвидности характеризует соотношение активов со сроками погашения до одного года и обязательств со сроками исполнения до одного года. Расчет происходит по методу запаса и потока и с корректировкой на качество, риск и движение по периодам. Нормативное значение – не меньше единицы. Порядок расчета –сопоставление фактической и требуемой ликвидности.

Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов оценивает уровень ликвидных активов. Нормативное значение – не меньше 20%. Порядок расчета – соотношение ликвидных и суммарных активов.

Система нормативных показателей призвана определить состояние банка с позиций решения основных задач по поддержанию ликвидности: сбалансированность банка с учетом требуемого уровня ликвидности и наличие резерва ликвидности.

Для расчета показателей ликвидности определены основные принципы и подходы:

- принцип консервативности;

-приоритет экономической сущности  операции и условий договора  при оценке сроков погашения активов и возврата пассивов;

-деление активов и пассивов  по критерию временной оценки  на две группы: до востребования и срочные;

- градация пассивов по группам  в соответствии с установленным  уровнем риска одновременного  снятия.

Принцип консервативности заключается в том, что при оценке сроков погашения активов в расчете сумма по активам относится к требованиям с наибольшими сроками погашения, а сумму пассивов – к обязательствам с наименьшими сроками возврата. Например, при расчете мгновенной ликвидности такие активы не могут рассматриваться как активы до востребования и в расчете не участвуют, а пассивы относятся к обязательствам до востребования.

Приоритет экономической сущности опе5рации и условий договора при оценке сроков погашения активов и возврата пассивов предполагает рассмотрение каждого требования и обязательства с учетом его содержания и возможности исполнения условий не по конечному сроку договора, а в соответствии со сроком исполнения обязательств при их предъявлении или осуществлении. Например, срок по финансовым инструментам торгового портфеля для расчета ликвидности определяется исходя из условий договоров поп поставке данной бумаги или предполагаемых сроков ее реализации, а не сроком до погашения финансовых инструментов со стороны эмитента. При оценке возможности использования кредитополучателем прав на получение кредита в рамках открытой кредитной линии обязательства банка по этой линии должны отражаться в полной сумме по сроку до востребования, если в соответствии с условиями договора банк обязан выдать всю сумму кредита по первому требованию клиента. При существовании графика выдачи кредита данное обязательство отражается в соответствии с ним, т.е. каждая сумма по сроку до даты ее выдачи.

Градация активов по уровню ликвидности и градация пассивов по группам риска одновременного снятия осуществляется в соответствии с установленным Национальным банком перечнем, который учитывает качество различных групп активов и пассивов банка.

Коэффициенты мгновенной и текущей ликвидности совпадают по методике расчета, которая предполагает сопоставление соответствующих по срокам активов и пассивов, взятых по балансу.

Мгновенная ликвидность, характеризующая способность банка наличием ликвидных активов до востребования обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по пассивам до востребования и с просроченными сроками, рассчитывается по формуле

                                 Лмгн=Ав/Пв+Ппр*100%,                                            (4)

где Лмгн-коэффициент мгновенной ликвидности;

Ав –активы до востребования;

Пв- пассивы до востребования;

Ппр- пассивы с просроченными сроками.

Мгновенная ликвидность обеспечивается активами до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день. К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

- наличные денежные средства, драгоценные  металлы;

- средства в Национальном банке;

- средства на счете фонда  обязательных резервов в Национальном  банке, депонированные сверх сумм, причитающихся по расчету;

-средства в центральных банках  стран групп «А», «В», «С», международных финансовых организациях и банках развития;

- средства в банках групп  «А», «В», банках Беларуси;

- межбанковские кредиты и депозиты  в белорусских рублях и иностранной  валюте, имеющие обеспечение, которое включается в 1-4 группы кредитного риска, учитываемые при расчете достаточности нормативного капитала, т.е. ниже 75%;

- ценные бумаги Правительства, Национального банка, правительств, центральных банков стран групп  «А», «В», «С», международных финансовых организациях и банках развития;

- ценные бумаги банков групп  «А», «В», Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления, юридических лиц групп  «А», «В» Республики Беларусь;

- прочие активы;

- полученные обязательства по  финансированию, гарантийные обязательства.

Общая сумма активов банка в режиме до востребования может не совпадать с суммой, включенной в расчет, так как некоторые активы не рассматриваются как ликвидные. Например, не принимаются в расчет ценные бумаги правительств, центральных банков стран групп «Д», «Е», а также активы с просроченными сроками.

К пассивам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

- остатки на текущих счетах  юридических лиц, банковские вклады (депозиты) юридических лиц со сроком возврата до востребования, средства физических лиц до востребования;

- средства на корреспондентских  счетах других банков;

- депозиты и кредиты других  банков, Национального банка, привлеченные  в части средств до востребования;

-  средства со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день, включая однодневные расчетные кредиты Национального банка;

- пассивное сальдо по корреспондентскому  счету в других банках;

- просроченная задолженность банка;

- прочие пассивы в части средств по срокам возврата до востребования и с просроченными сроками;

Кредитный эквивалент внебалансовых обязательств в части обязательств со сроком исполнения до востребования.

При расчете обязательств банка по клиентским текущим и депозитным счетам в режиме до востребования в расчет принимаются суммы средств по балансу на отчетную дату сверх условно постоянного остатка. Условно постоянный остаток определяется банком самостоятельно по собственной методике. При этом расчет должен учитывать состав обслуживаемой клиентуры, фактическую динамику по счетам клиентов за последние 90 дней и другие факторы, например удельный вес крупных клиентов.

На основании коэффициента мгновенной ликвидности делается вывод о способности банка своевременно проводить текущие платежи, оценивается уровень ликвидных резервов. Предполагается, что обязательства до востребования – лишь потенциальные и вероятность предъявления всех обязательств до востребования невелика. Она соответствует установленному риску одновременного снятия со счетов в режиме до востребования, т.е. 20%. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности, определенное в размере 20%, означает, что активы до востребования должны составлять не менее 20% суммы пассивов до востребования и с просроченными сроками.

Текущая ликвидность означает способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком возврата 30 дней, в том числе с просроченными сроками, и рассчитывается по формуле

                  Лтек=Ав+А30д/Пв+П30д+Ппр*100%,                      (5)

где Лтек- коэффициент текущей ликвидности;

Ав- активы до востребования;

А30д- активы до 30 дней требования;

Пв- пассивы до востребования;

П30д- пассивы до 30 дней погашения;

Ппр- пассивы с просроченными сроками.

Текущая ликвидность обеспечивается текущими активами, т.е. такими, срок требования по которым не превышает 30 дней, а также активами до востребования.

Для расчета текущей ликвидности используется те же статьи активов и пассивов в режиме до востребования, что и для расчета мгновенной ликвидности, а также активы и пассивы по тем же группам со сроком погашения до 30 дней.

Дополнительно в расчет активов вводится кредитная задолженность и задолженность по предоставленным займам со сроком погашения до 30дней.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности установлено в размере 70 %. Это означает, что текущие активы, включая активы до востребования, должны составлять не менее 70% суммы пассивов до востребования, со сроком погашения до 30 дней и с просроченными сроками.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение фактической и требуемой ликвидности  с учетом сроков исполнения требований и обязательств в течение года.

Методика расчета данного показателя предполагает качественную оценку активов и пассивов банка, причем не только по их остатку на дату расчета, но и с учетом движения за год. Для расчета необходимо:

- определить фактическую ликвидность с учетом размещения активов по группам ликвидности в соответствии с установленным   процентом, т.е. оценить качество активов;

- определить требуемую ликвидность с учетом привлечения ресурсов по группам в соответствии с установленным процентом риска одновременного снятия, т.е. оценить качество пассивов;

- сопоставить активы, размещенные на срок и не включенные в фактическую ликвидность, с соответствующими по срокам суммами пассивов. Если в каком-нибудь периоде имеется превышение пассивов над активами и оно не возмещается превышением активов в предыдущие интервалы времени, такое превышение обязательств учитывается в требуемой ликвидности. Использовать метод потока, т.е. включать в расчет движение средств по возврату требований и исполнению банка.

Фактическую ликвидность определяют имеющиеся на балансе банка активы для оплаты обязательств в соответствии со сроком погашения или по первому требованию в зависимости от обязательств. В расчете фактической ликвидности принимают участие не все активы, а только те, которые рассматриваются Национальным банком страны как ликвидные. Критериями для определения уровня ликвидности является риск, в том числе рыночный, кредитный, внешняя оценка- рейтинг контрагентов по активным операциям. В составе активов, входящих в расчет, выделяют три группы, имеющие различный процент ликвидности.