Структура пассивов коммерческих банков и их характеристика

Вариант 3

 

1 Структура пассивов коммерческих  банков и их характеристика

  

Пассивы банка - ресурсная база банка, то, что можно разместить в активы. Таким образом, пассивы кредитной организации состоят из ее собственных средств, увеличенных на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. К пассивам банка относятся его уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль, фонды. Сюда также могут входить кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные от других банков, средства клиентов на счетах и депозитах (в том числе вклады населения, предприятий и организаций), выпущенные ценные бумаги и др.

Пассив - часть бухгалтерского баланса, отражающая источники образования средств предприятия или учреждения и их назначение.

Консолидированный баланс представляет собой балансовый отчет Банка на определенную дату. Остатки на балансовых счетах в нем сгруппированы по видам активов и пассивов, что позволяет оценить структуру активов и пассивов Банка на определенную дату (приложение А).

Отчет о прибыли и убытках представляет собой отчет о доходах и расходах за период с начала года. Доходы и расходы сгруппированы в отчете по видам, что позволяет оценить структуру полученных доходов и произведенных расходов банка за отчетный период. Отдельным показателем в отчете указывается величина полученной Банком прибыли (убытка).

В отчете об изменениях в капитале отражается прибыль (убыток) отчетного года, а также изменения уставного фонда, эмиссионных разниц, резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, прибыли прошлых лет, фондов переоценки статей баланса (приложение Б).

Отчет о движении денежных средств раскрывает информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за соответствующий отчетный период.

Формы консолидированного баланса, отчета о прибыли и убытках, отчета об изменениях в капитале и отчета о движении денежных средств утверждены Национальным Банком Республики Беларусь. /

Структура пассивов коммерческих банков состоит из привлеченного капитала и собственного капитала.

К привлеченному капиталу относят:

• Трансакционные депозиты,
• Сберегательные депозиты,
• Срочные вклады,
• Кредиты полученные,
• Прочие обязательства.

К собственным средствам коммерческого банка относят:

• акционерный капитал (уставной фонд) создается путем выпуска акций;
• резервный капитал образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли и предназначается для покрытия непредвиденных убытков по операциям банка. Размер резервного капитала определяется собранием акционеров. Минимальный размер резервного фонда устанавливается законодательством;
• нераспределенную прибыль - это прибыль оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Собственный капитал коммерческого банка выполняет 2 функции:

-  является основанием для учреждения банка как института;

- обеспечивает покрытие задолженности банка перед вкладчиками, обеспечивая функционирование банка.

В структуре пассивов баланса доля собственного капитала незначительна и обычно составляет 5-10%.

Вместе с тем собственный капитал должен быть достаточным для выполнения банком взятых на себя обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства банка. Поэтому государство требует поддержания определенного уровня собственного капитала. В начале ХХ века собственный капитал ставился в зависимость от размера привлеченных депозитов и определялся по формуле

                                     Собственный капитал

                      Кдк = --------------------------------- х 100,                             (1)

                                          Депозиты

где Кдк - коэффициент достаточности капитала.

Данный показатель должен был быть не менее 10%.

Затем перешли к другому показателю, ставя размер капитала в зависимость от размера активных операций. Нормативное значение данного показателя составляло 8%. Кдк стал определяться по формуле

                                  Собственный капитал

                    Кдк = --------------------------------- х 100,                             (2)

                                           Активы

В 1988 году был введен показатель достаточности капитала применяемый до настоящего времени. В общем виде, расчет этого показателя (нормативное значение - 8%) можно представить в виде следующей формулы

                                  Собственный капитал

                  Кдк = -------------------------------------- х 100,                         (3)   

                                Активы * Степень риска

Взвешивание активов по степени риска определяет сводный риск активов коммерческого банка. Чем выше данный показатель, тем более значимой должна быть величина собственного капитала. Практически все активы коммерческого банка обладают той или иной степенью риска.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения массивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках. Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

а) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

г) внедепозитные операции.

Пассивные операций позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Значение собственных ресурсов банка прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают Необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают: уставный капитал; добавочный капитал; резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также нераспределенную прибыль.

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций” прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка находят отражение на корреспондентском счете. Это активный счет по балансу коммерческого банка, поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств по кредиту этого счета.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину его ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивей данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

В широком  смысле управление пассивами - это общий контроль и координация источников,  формирующих  ресурсы  банка.  Основное место  здесь  занимают  привлеченные  депозиты и другие средства, которые он непрерывно заимствует  на  финансовых  рынках.  Состав депозитов предполагает их деление на бессрочные, сберегательные и срочные. Анализ изменений   структуры  межбанковских  депозитов  дает представление  о  степени  активности  банка   в   отношениях   с корреспондентами, в том числе и рейтинг анализируемого банка.

Коммерческие банки,   как    правило,    определяют    лимит размещаемых средств для каждого кредитного института.  Сокращение депозитов в балансе  анализируемого  банка  (если  при  этом  еще увеличивается  их  количество)  отражает  снижение его престижа в банковской системе.

Изменение объема денежных средств, привлекаемых на текущие и сберегательные счета, а также в срочные вклады, отражает динамику ликвидности  баланса  банка  с  позиций пассива.  Прирост срочных депозитов меньше  способствует  росту  доходности  по  операциям, однако   повышает   ликвидные   позиции  банка.  Рост  текущих  и сберегательных счетов отражает обратную тенденцию.

При проведении  анализа   необходимо  определить  изменения объема постоянного капитала с учетом выполняемых  им  функций,  к которым относятся:

1) предохранительная,   обусловленная   тем,   что   капитал защищает  банк  и  вкладчиков  от  банкротства  путем  устранения различного вида потерь;

          2) ограничительная, связанная с установлением границ  ссудной       деятельности;

          3) оценочная,  позволяющая  проанализировать   относительную       прибыльность банка со стороны внешних участников рынка.

Собственный капитал  банка  состоит  из:  акционерного  либо паевого   капитала,   резервных  либо  страховых  фондов,  фондов специального назначения, нераспределенной прибыли.

           Увеличение  размера  собственных  средств  как основной части      постоянного капитала  является  необходимым  условием  расширения      сферы деятельности банка и роста объема его операций. Источниками      являются:  нераспределенная прибыль; эмиссия новых акций.

           Основное  внимание    при   анализе   управления   банковским      капиталом должно уделяться его классификации,  оценке  состава  и      структуры.

           В  мировой банковской  практике  при  классификации  капитала      используют  следующие  его  определения:

- уровень  1  (стержневой      капитал),  включающий  в  себя  обыкновенные  акции,   бессрочные      привилегированные акции, минус нематериальные активы ("гудвилл"),

 - уровень 2 (дополнительный капитал),  включающий в себя резерв  на      покрытие  убытков от ссуд,  долгосрочные привилегированные акции,      подчиненный долгосрочный долг. Итого капитал будет равен: уровень 1  +  уровень  2.  Уровень 1 должен по меньшей мере составлять 50 процентов от общей суммы капитала.

           Данное  определение    позволяет   классифицировать   капитал      следующим образом:  

           1) хорошо  капитализирован:  итого  капитал   превышает   10      процентов  активов, взвешенных по уровню  риска;  

           2) адекватно  капитализирован:  итого  капитал  превышает  8      процентов  активов,  взвешенных по уровню риска,  но меньше чем 10      процентов;  

           3) недокапитализированный:   итого   капитал  меньше  чем  8      процентов активов,  взвешенных по уровню риска,  но  превышает  6      процентов;  

           4) значительно  недокапитализированный:  итого капитал меньше      чем 6 процентов активов,  взвешенных по уровню риска: коэффициент      левереджа (относительное соотношение долга и капитала в структуре      пассивов) ниже 3 процентов, но выше 2 процентов;