Современные методы оценки финансового состояния коммерческих банков

Дата внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) – 26 июля 2002 г.

Местонахождение: 109052, Россия, г. Москва, ул. Смирновская, д. 10, строение 22

Президент – Констандян Артем Георгиевич

ОАО «Промсвязьбанк» – один из ведущих российских частных банков: в актуальном рейтинге журнала «The Banker» «Промсвязьбанк» входит в 500 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала.

Банк основан в 1995 году, как закрытое акционерное общество «Промсвязьбанк». В октябре 2007 года банк изменил тип акционерного общества с закрытого на открытое.

Летом 2008 года была создана банковская группа «Промсвязьбанк», в состав которой, помимо «Промсвязьбанка», вошёл «Волгопромбанк». В начале 2011 года в банковскую группу «Промсвязьбанк» были также интегрированы ОАО «Ярославский коммерческий банк социального развития» и ОАО «ГБ «Нижний Новгород»». В июне 2010 года банк «Нижний Новгород» и «Волгопромбанк» вошли в состав «Промсвязьбанка»

Основные владельцы банка — братья Дмитрий и Алексей Ананьевы (на двоих 72,93 % акций). Один из братьев Ананьевых — Алексей, является председателем совета директоров банка. Президентом банка на протяжении многих лет являлся Александр Левковский, в настоящее время президент банка — Артём Констандян.

Банк имеет следующие долгосрочные рейтинги международных рейтинговых агентств: «Ba2» Moody’s Investors Service, «BB-» Fitch Ratings, а также индивидуальный рейтинг кредитоспособности «АА+» Национального рейтингового агентства. Компании «Промсвязь Капитал Б.В.» принадлежит 88,25% в уставном капитале банка, 11,75% – Европейскому банку реконструкции и развития.

 

2.2 Анализ финансового  состояния

 

Для проведения анализа финансового состояния ОАО «Промсвязьбанк» были использованы  формы банковской отчетности: отчет о прибылях и убытках (форма №102) и данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма №101). Для оценки изменения финансового состояния были взяты данные за апрель, июль и октябрь 2011 г. Для оценки структуры активов и пассивов баланса банка на основании оборотных ведомостей был построен агрегированный баланс (в табл. 2.1). Все данные в рассматриваемых формах отчетности приведены в тысячах рублей.

 

Таблица 2.1 – Агрегированный баланс ОАО «Промсвязьбанк»  по состоянию на 1апреля, 1 июля и 1 октября 2011 года, тыс. руб.                                                                               

	Апрель 2011г.	Уд. вес,%	Июль 2011г.	Уд. вес,%	Октябрь 2011г.	Уд. вес,%
АКТИВЫ
1. Денежные средства, драгоценные  металлы и камни - всего	980 936	1,69%	1 019 453	1,64%	1 058 938	1,58%
1.1. В том числе денежные средства	952 231	1,64%	1 012 076	1,63%	1 050 444	1,57%
2. Счета в ЦБ РФ и в уполномоченных органах др. стран – всего	1 450 466	2,50%	1 693 343	2,73%	1 260 073	1,88%
3. Корреспондентские с чета в  кредитных организациях - всего	215 207	0,37%	112 679	0,18%	92 062	0,14%
В том числе:	22 415	0,04%	30 417	0,05%	28 071	0,04%
3.1. Корреспондентские счета в кредитных  организациях - корреспондентах
3.2. Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	192 792	0,33%	82 262	0,1%	63 991	0,10%
4. Ценные бумаги, приобретенные кредитными  организациями, - всего	9 832 029	16,91%	15 475 405	24,94%	21 803 880	32,54%
Продолжение табл. 2.1
	Апрель 2011г.	Уд. вес,%	Июль 2011г.	Уд. вес,%	Октябрь 2011г.	Уд. вес,%
4.1 Вложения в долговые обязательства
4.2 Вложения в долевые ценные  бумаги	4 418	0,01%	4 697	0,01%	421 446	0,63%
4.3 Учтенные векселя	4 495	0,01%	18 715	0,03%	222 363	0,33%
4.4 Портфель участия в дочерних  и зависимых акционерных обществах	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
5. Прочее участие в уставных  капиталах	40	0,00%	40	0,00%	40	0,00%
6. Кредиты и прочие ссуды - всего	36 178 663	62,24%	33 641 037	54,21%	33 452 958	49,93%
6.1 Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства	33 886 440	58,29%	31 198 284	50,27%	31 054 822	46,35%
В том числе просроченная задолженность	1 185 701	2,04%	1 232 569	1,99%	1 701 030	2,54%
6.1.1 Кредиты и прочие размещенные  средства, предоставленные нефинансовым организациям	19 927 665	34,28%	18 306 461	29,50%	17 621 641	26,30%
В том числе просроченная задолженность	383 622	0,66%	473 719	0,76%	810 330	1,21%
6.1.2 Кредиты, предоставленные физическим лицам	11 824 518	20,34%	10 957 147	17,66%	10 480 856	16,64%
В том числе просроченная задолженность	802 079	1,38%	758 850	1,22%	890 700	1,33%
6.1.3 Кредиты, депозиты и прочие размещенные  средства, предоставленные кредитным организациям	2 055 078	3,54%	1 912 291	3,08%	1 948 401	2,91%
В том числе просроченная задолженность	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
7. основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4 524 416	7,78%	4 011 465	6,46%	3 736 620	5,58%
8. Использование прибыли	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
9. Прочие активы - всего	4 948 286	8,51%	6 105 602	9,84%	5 597 906	8,35%
В том числе:	1 196 270	2,06%	2 180 236	3,51%	1 452 053	2,17%
9.1. Средства в расчетах
9.2. Дебиторы	3 260 092	5,61%	3 348 658	5,40%	3 421 896	5,11%
9.3. расходы будущих периодов	9 510	0,02%	7 980	0,01%	14 476	0,02%
Всего активов:	58 130 043	100,00%	62 059 024	100,00%	67 002 477	100,00%
Пассивы
1. Фонды и прибыль кредитной  организации - всего	4 531 045	7,79%	4 578 179	7,38%	4 811 500	7,18%
В том числе:	4 132 068	7,11%	4 522 277	7,29%	4 522 276	6,75%
1.1 Фонды
1.2.Прибыль (убыток) с учетом финансовых результатов прошлого года	390 209	0,67%	0	0,00%	0	0,00%
1.2.1 Прибыль (убыток) текущего года	8 768	0,02%	26 133	0,04%	-483 483	-0,72%
2. Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от ЦБ РФ	13 052 835	22,45%	5 159 519	8,31%	8 574 391	12,80%
3. Счета кредитных организаций - всего	5 857	0,01%	107 805	0,17%	186 610	0,28%
В том числе:	5 857	0,01%	107 805	0,17%	186 610	0,28%
3.1.Корреспондентские счета кред. организаций - корреспондентов
3.2. Корреспондентские счета банков-нерезидентов	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Продолжение табл. 2.1
	Апрель 2011г.	Уд. вес,%	Июль 2011г.	Уд. вес,%	Октябрь 2011г.	Уд. вес,%
4. Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от др. кредитных организаций, - всего	2 530 145	4,35%	10 832 656	17,46%	2 704 228	4,04%
5. Средства клиентов - всего	31 686 623	54,51%	35 174 993	56,68%	43 989 474	65,65%
В том числе:	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
5.1. Средства бюджетов на расчетных счетах
5.2. Средства гос и др. внебюджетных фондов на расчетных счетах	4 470	0,01%	7 897	0,01%	7 857	0,01%
5.3 средства организаций на расчетных и прочих счетах	3 523 297	6,06%	3 770 482	6,08%	3 631 183	5,42%
5.4 Средства клиентов в расчетах	252 297	0,43%	304 364	0,49%	654 980	0,98%
5.5 депозиты и прочие привлеченные  средства юр. Лиц (кроме кредитных  организаций)	24 945 834	42,91%	4 950 980	7,98%	12 430 682	18,55%
5.6 Вклады физических лиц	22 537 150	38,77%	24 243 626	39,07%	27 264 772	40,69%
5.7 Средства клиентов по факторинговым, фарфейтинговым операциям	8 000	0,01%	0	0,00%	0	0,00%
6. Облигации	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
7. Векселя и банковские акцепты	2 314 364	3,98%	1 795 071	2,89%	1 641 736	2,45%
8. Прочие пассивы – всего	4 009 174	6,90%	4 410 801	7,11%	5 094 538	7,60%
В том числе:	1 842 147	3,17%	2 175 401	3,51%	2 837 818	4,24%
8.1 Резервы на возможные потери
8.2 Средства в расчетах	694 523	1,19%	1 640 249	2,64%	1 105 493	1,65%
8.3 Кредиторы	58 927	0,10%	63 197	0,10%	59 854	0,09%
8.4 Доходы будущих периодов	63 784	0,11%	59 362	0,10%	53 768	0,8%
8.5 Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам	312 661	0,54%	306 981	0,49%	437 606	0,65%
В том числе:	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
8.5.1 Проценты просроченные
Всего пассивов	58 130 043	100,00%	62 059 024	100,00%	67 002 477	100,00%

 

Анализ данных агрегированного баланса позволяет сделать следующие предварительные выводы о банке.

Во-первых, пассивы банка сформированы боле, чем на 54% из средств клиентов на расчетных и депозитных счетах. Анализ структуры средств клиентов позволяет сделать вывод о том, что доля средств на расчетных счетах сокращается с 6,06% до 6,08% и до 5,42%, а также происходит резкое сокращение средств на  депозитных счетах юридических лиц с 42,9% до 7,98%, затем увеличиваются до 18.55%, в то время как средства, привлеченные от физических лиц увеличиваются с  38,77% до 39,07% и до 40,69%. Несмотря на снижение остатков на счетах корпоративных клиентов банка данная тенденция положительно характеризует ресурсную базу банка, так как средства во вкладах являются относительно стабильным ресурсом для банка, что позволяет ему размещать эти денежные средства в срочные активные операции с минимальным риском потери ликвидности.                                                                                    

Во-вторых, собственный капитал в пассивах банка в абсолютном выражении имеет положительную динамику (с 4531045 тыс. руб. до 4578179 тыс. руб. и до 4811500 тыс. руб.), при этом стоит отметить, что в относительном выражении доля собственных средств в валюте баланса снижается с 7,79% до 7,38% и до 7,18 %. Это свидетельствует о том что темпы прироста привлеченных ресурсов больше чем темпы прироста собственного капитала банка. Данный факт позволяет судить о том, что банк слабо использует собственные источники увеличения своего капитала, ориентируясь либо на средства собственников, либо на субординированные кредиты.

В-третьих, в структуре обязательств банка присутствует привлечение от других банков и от Банка России. Следует отметить, что использование таких источников, как правило, обусловлено проблемами с банковской ликвидностью. Такие средства имеют короткий срок привлечения и не могут использоваться банками для фондирования активных операций, а лишь для выполнения банком тех обязательств, срок по которым уже наступил. Анализ показал, что в банке доля средств других банков, привлеченных в виде кредитов и депозитов имеет в общем, начала возрастающую, затем снижающуюся динамику (4,35%, 17,46%, 4,04%). Можно сделать вывод о том, что за исследуемый период банк устранил возникшие у него проблемы с платежеспособностью, в результате чего снизилась потребность в заемных межбанковских ресурсах, что позитивно характеризует деятельность банка.

В-четвертых, доля централизованных привлечений от Банка России также имеет снижающуюся динамику: с 22,45% до 8,31% и до 12,80%. Доля ресурсов привлеченных от Банка России значительно превышает долю заимствований полученных на межбанковском рынке. Наличие средств Банка России, в составе привлеченных позволяет судить, что исследуемый банк выполняет все требования для получения централизованных средств (а данные требования достаточно жесткие, особенно в части обеспечения возвратности кредита). А также то, что исследуемый банк имеет высокую долю дешевых пассивов, привлеченных от Банка России, что позволяет ему получить более высокую процентную маржу.

Рассматривая активы банка, можно сказать, что наибольшую их долю составляет кредитный портфель, размеры которого варьируются в приделах 46-58 %. Второе место в структуре активов занимает портфель ценных бумаг, его величина имеет возрастающую динамику с 16,91% - в апреле до 24,94% - в июле и 32,54% - в октябре 2011г. Наибольший объем в портфеле ценных бумаг занимают вложения в долговые обязательства.

Анализируя динамику мгновенно ликвидных активов можно сделать вывод, что к октябрю 2011 г. доля наличных денежных средств имела незначительные колебания: в апреле остатки наличных денежных средств составляли 1,64% в июле-1,63% и в октябре 1,57%. При этом также сократился объем средств на счетах в Банке России с 2,50% -в июле до 1,88% - в октябре.

Экономический анализ прибыльности (убыточности) кредитной организации произведен на основе данных о прибылях и убытках по состоянию  на 01.04.2011 г., 01.07.2011г. и 01.10.2011 г., представленных в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Данные о прибылях и убытках ОАО «Промсвязьбанк», тыс. руб.                                                                   

Номер  п/п	Наименование статьи	Отчетная дата 01.04.11	Отчетная дата 01.07.11	Отчетная дата 01.10.11
1	Процентные доходы, всего,   в том числе:	1 543 999	3167743	4 978 710
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	12 852	22455	32 423
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам   (некредитным организациям)	1 311 490	2576480	3 755 644
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	6 180	11604	16 405
1.4	От вложений в ценные бумаги	213 477	557204	1 174 238
2	Процентные расходы, всего,   в том числе:	1 298 900	2645071	4 133 497
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	441 622	851395	1 156 028
2.2	По привлеченным средствам клиентов  (некредитных организаций)	814 151	1735018	2 884 277
Продолжение табл. 2.3
Номер  п/п	Наименование статьи	Отчетная дата 01.04.11	Отчетная дата 01.07.11	Отчетная дата 01.10.11
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	43 127	58658	93 192
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	245 099	522672	845 213
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего,   в том числе:	-209 806	-527213	-1 189 145
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-46 433	-77881	-171 419
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	35 293	-4541	-343 932
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	36 201	140650	260 437
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-2 530	62128	31 856
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	51	-7465	-7 167
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	65 740	88669	138 139
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-19 793	-72120	-129 468
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	0	3 184
12	Комиссионные доходы	339 443	705041	1 097 868
13	Комиссионные расходы	15 815	40862	68 164
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0	-5
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	-10605	-10 605
16	Изменение резерва по прочим потерям	788	-4414	-4 893
17	Прочие операционные доходы	311 339	520059	650 564
18	Чистые доходы (расходы)	750 717	1376540	1 617 814
19	Операционные расходы	726 560	1295688	1 979 035
20	Прибыль до налогообложения	24 157	80852	-361 221
21	Начисленные (уплаченные) налоги	15 389	54719	122 263
22	Прибыль (убыток) за отчетный период	8 768	26133	-483 484

 

По результатам деятельности за 1 квартала и 1 полугодия 2011 года, ОАО «Промсвязьбанк» была получена прибыль в размере 8768 тыс. руб. и 26133 тыс. руб., соответственно, за 9 месяцев 2011 года банком получен убыток в размере 483 484 тыс. руб.

Основной причиной получения убытков явилось создание резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и увеличение процентных расходов. Прирост резервов за 9 месяцев 2011 года составил 1189145 тыс. руб. Увеличение созданных резервов было вызвано ухудшением финансового положения ряда ссудополучателей и увеличения их просроченной задолженности перед кредитной организацией – эмитентом по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Рост процентных расходов с 1298900 тыс. руб. до 2648071 тыс.руб. и до 4133497 тыс. руб. произошел в связи с увеличением стоимости заимствования денежных ресурсов, особенно заметным в середине 2011 года. Также существенно возросли расходы по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций) и составили 2884277 тыс. руб.  В связи с оттоком вкладов физических лиц в последние месяцы 2008 года, банк осуществлял их замещение краткосрочными и среднесрочными кредитами, привлекаемыми от Банка России. В 2011 году эти кредиты рефинансировались. После восстановления в пассивах объемов вкладов физических лиц, банк отказался от привлечения краткосрочных кредитов Банка России.

Среднесрочные кредиты Банка России стали использоваться кредитной организацией на постоянной основе для формирования ресурсной базы. Это повлекло увеличение процентных расходов по средствам, привлекаемым от кредитных организаций.

Наращивание кредитного портфеля способствовало увеличению процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям)с 1311490 тыс. руб. до 2576480 тыс. руб. и до 3755644 тыс. руб. Уменьшение стоимости рыночных долговых обязательств и рост их доходности стимулировали банк к пополнению портфеля облигаций. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги выросли в 2011 году с 213477 тыс. руб. 1 квартале до 557204 тыс. руб. в первом  полугодии до 1174238 тыс. руб. по результатам  9 месяцев 2011 г.

Основным источником доходов ОАО «Промсвязьбанк» в 2011 году являются проценты, полученные от предоставленных кредитов юридическим и физическим лицам. Значимым видов доходов выступают комиссионные доходы, получаемые банком от клиентов за оказываемые банковские услуги.

Рост портфеля ценных бумаг обусловил то, что доходы в виде процентов, а также от продажи и переоценки ценных бумаг за 9 месяцев 2011 года превысили комиссионные доходы.  Прибыль от операций с иностранной валютой не является существенной.

Основными факторами, вызвавшими получение ОАО «Промсвязьбанк» убытков в третьем квартале 2011 года, явились рост стоимости привлекаемых денежных ресурсов, падение спроса в экономике и производства в большинстве видов экономической деятельности, снижение деловой активности, ухудшение финансового положения ряда организаций.

Инфляция, изменение курсов иностранных валют, а также решения государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы не оказали существенного влияния на прибыль банка.

Положительная динамика роста ключевых финансовых показателей банка на фоне замедления темпов роста в российской экономике демонстрирует высокую эффективность управления бизнесом и преимущества сбалансированной системы управления рисками. В сложный период банк не только обеспечил сохранность сбережений частных и корпоративных клиентов, но и кредитовал население и бизнес, поддерживая экономику в нестабильный период.

 

2.3 Анализ ликвидности  ОАО «Промсвязьбанк»

 

Для анализа ликвидности банка были рассмотрены данные ежеквартальных отчетов по ценным бумагам ОАО «Промсвязьбанк». Данные по выполнению нормативов ликвидности представлены в таблице 2.3.1

 

Таблица 2.3 – Обязательные нормативы банков

Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива на 1.04.2011 г.,%	Фактическое значение норматива на 1.06.2011 г.,%	Фактическое значение норматива на 1.10.2011 г.,%
Достаточности капитала (Н1)	Min 10% (K>5 млн.евро) Min 11% (K<5 млн.евро)	11,5	13,55	12,57
Мгновенной ликвидности(Н2)	Min 15%	34,52	21,43	31,11
Текущей ликвидности (Н3)	Min 50%	52,09	52,31	63,52
Долгосрочной ликвидности(Н4)	Max 120%	49,63	43,21	44,24
Общей ликвидности (Н5)	Min 20%	Отменен
Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	Max 25%	22,8	21,25	23,91
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)	Max 800%	388,58	366,76	403,90
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  акционерам (участникам) (Н 9.1.)	Max 50%	0,56	0,36	0,20
Совокупная величина риска по инсайдерам (Н10.1)	Max 3%	1,67	1,84	1,86
Использование собственных средств для приобретения акций  (долей) др. юр. лиц(Н12)	Max 25%	0,00	0,00	0,00