Современные методы оценки финансового состояния коммерческих банков

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

на тему «Современные методы оценки финансового состояния коммерческих банков»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ижевск 2013 
СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

1 СОВРЕМЕННЫЕ ОСНОВЫ  И МЕТОДОЛОГИЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 4

1.1 Понятие, значение и  виды анализа финансового состояния 8

1.2 Методы анализа финансового  состояния 16

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ОАО  «ПРОМСВЯЗЬБАНК» 17

2.1 Краткая характеристика  деятельности банка 18

2.2 Анализ финансового  состояния 18

2.3 Анализ ликвидности  ОАО «Промсвязьбанк» 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 31

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Коммерческие банки начали возникать  России относительно не давно и за это время прошли стремительное развитие и отразив в своей судьбе, как выдающиеся возможности российской экономики, так и приживаемые ей трудности и неурядицы. Сегодняшние условия работы банков находятся в постоянном изменении: происходят изменения законодательства и  требований Центрального банка российской федерации, неисполнение которых приводят к серьезным санкциям, одновременно с этим повышаются требования клиентов банка. Современные условия вынуждают изменять и совершенствовать подходы к оценке и анализу деятельности коммерческих банков. Недостаточная изученность методов оценки финансового состояния коммерческого банка обуславливает актуальность данной работы.

Объектом данной работы выступают методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Цель работы – определение значения и необходимости анализа деятельности банков, изучение методов анализа финансового состояния, выявления проблем анализа на примере деятельности конкретного коммерческого банка.

Цели данной работы определили ее содержание. В первой главе работы рассматриваются теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков, раскрывается понятие, значение и виды анализа, рассматриваются основные методы анализа финансового состояния. Во второй главе работы проводится анализ финансового состояния ОАО «Промсвязьбанк», приводится его краткая характеристика, проводится анализ финансового состояния и выявляются основные проблемы анализа.

 

 

 

1 СОВРЕМЕННЫЕ ОСНОВЫ И  МЕТОДОЛОГИЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Понятие, значение и  виды анализа финансового состояния

 

Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности  банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций развития  хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Объектом анализа  выступает коммерческая деятельность  каждого отдельного банка. Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки, контрагенты банка, включая Банк России, кредитные учреждения, государственные налоговые службы, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка, а также прочие физические и юридические лица.

Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выбрать основные программы развития  и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ эти возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних  условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства, а также контролирующей ролью Банка России. Анализ внутренних условий деятельности банка  сроится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровнях технической оснащенности, а также на анализе организационной структуры банка.

Территориальные учреждения Банка России в процессе анализа выявляют  степень соблюдения коммерческими банками  установленных экономических нормативов ликвидности  и отчислений в централизованные фоны. Банк Росси интересуют в первую очередь  состояния устойчивости банковской системы, анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков.  Банковское регулирование предполагает формирование, и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль над их соблюдением. В тоже время проверка финансового состояния  коммерческих банков обеспечивает соблюдение инструкций Банка России  и оценивает их финансовую устойчивость.

Государственная налоговая служба в процессе анализа отчетности  коммерческих банков осуществляет финансовый контроль над выполнением банками обязательств перед бюджетом. 

Перед аудиторами банков стоят задачи  проверки достоверности учета и отчетности банка. А также подтверждение или опровержение результатов их деятельности.

Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним.

Главными функциями анализа являются:

• Формирование и выбор целесообразных путей развития;
• Выявление  и изучение объективно сложившихся закономерностей  и тенденций развития, оценка их значимости и соответствия целям деятельности банка, учет последствий данных тенденций;
• Адекватное реагирование на изменение внешней среды, в том числе по средствам выявления альтернативы развития, позволяющих достигнуть наивысшего экономического эффекта при приемлемых рисках  и наименьших затратах при различных вариантах развития банка в целом, его отдельных подразделений, используемых технологий, капитальных вложений организации деятельности;
• Выявление потребности клиентов в определенных видах банковских продуктов.

Основные задачи анализа

1. Ориентация в рыночной  среде;

2. Оценка банковских рисков;

3. Выявление внутренних  резервов.

Известно достаточно много  видов экономического анализа  деятельности предприятий (банков), которые могут быть систематизированы по различным критериям.

По периодичности проведения анализ балансов может быть классифицирован  следующим образом: ежедневный, еженедельный, месячный, квартальный, полугодовой, годовой и т.д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов различают анализ банков полный и тематический (операционный, финансовых результатов, критериальный). Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучают все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом рассматривается узкий круг вопросов.

Для адекватной оценки деятельности банка требуется проведения полного анализа банка.

По цели и характеру исследования различают предварительный, контрольно-оперативный, итоговый и прогнозный анализ.

Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможностей осуществления коммерческим банком каких-либо операций.

К контрольно-оперативному анализу  прибегают в ходе текущей работы бака для оценки соблюдения нормативов ликвидности  и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли.

Итоговый анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческих банков за изучаемый период и выявления резервов повышения доходности.

Прогнозный анализ осуществляется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде  и определения дальнейшего направления денежно-кредитной политики. Разновидностью прогнозного анализа является фьючерсный, экстрополяционный, интерполятивный, вариантный, конъюнктурный, эксперементалный.

Наиболее часто в банковской практике используется вариантный анализ, при котором сравниваются нормативные и несколько предполагаемых фактических показателей. Вариантный анализ используется для контроля за показателями, поиска признаков появления текущих и перспективных проблем, определения ответственности каждого за деятельность банка, помощи при принятии  управленческих решений, обеспечения лучшего взаимодействия внутри самого банка.

Интерполятивный и экстраполятивный основаны на двух видах прогнозирования: интерполяция и экстраполяция, которые предполагают нахождение отсутствующего показателя внутри или вне существующего ряда динамики.

В зависимости от используемых статистических методов различают: корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный, кластерный, мультипликационный, аппроксимационный и др.

В зависимости от объекта исследования, анализ баланса коммерческого банка делится на функциональный, структурный, операционно-стоимостной и народнохозяйственный.

 Различные методы экономического  анализа в комплексном исследовании  с использованием математических, статистических, балансовых и других  методов обработки информации позволяют достаточно полно характеризовать коммерческую деятельность банков. Однако без хорошего знания оперативного, бухгалтерского и статистического учетов, без достаточной математической подготовки и наличия необходимых знаний в области экономики, информатики невозможно квалифицированно проанализировать деятельность банков.

 

1.2 Методы анализа финансового  состояния

 

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей насчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка. Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка. Таким образом, экономический анализ деятельности банков рассматривает экономические явления во взаимосвязи и развитии, в противоречивом воздействии положительных и отрицательных факторов, в стирании старого и становлении нового, более прогрессивного, в переходе количества в качество, выявлении противоречий в коммерческой деятельности и изыскании способов их преодоления.

Система экономического анализа информации деятельности банка включает статистический банк и банк математических моделей.

Статистический банк представляет собой набор как традиционных, так и современных статистических методов обработки информации. Методов достаточно много, но среди них наиболее широко применяются следующие: метод сравнения, метод группировки, метод наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов,  индексный метод, метод системного анализа и метод элиминирования. В настоящее время все чаще обращаться к более совершенным статистическим методам анализа, таким как: корреляционный и регрессионный, кластерный, дисперсионный, факторный, аналитического выравнивания, скользящих средних для выявления трендов, прогнозирования показателей деятельности банка.

Банк математических моделей – комплекс моделей, предназначенных для решения оптимизационных задач. Эти модели касаются различных аспектов деятельности банков. Основные из них: модель покупательского поведения, модель возможного поведения конкурентов, модель системы ценообразования, модель оптимизации организационной структуры и другие.  Банк математических моделей способствует значительному облегчению труда руководителей банка по выработке стратегии и принятию управленческих решений. Однако следует отметить, что применение математических моделей в анализе деятельности банка не лишено определенных недостатков, которые связанны с некоторыми условиями, допускаемыми при разработке самих моделей. Наиболее целесообразным является рациональное сочетание в применение математических моделей и традиционных методов изучения имеющейся информации.

Традиционные методы анализа.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияния на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банка. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.