Расчеты аккредетивами , организация и порядок приема

Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется по основаниям, предусмотренным федеральным законом. При закрытии аккредитива исполняющий банк направляет в банк-эмитент уведомление с указанием информации, позволяющей установить закрываемый аккредитив, а также основание его закрытия.18

При закрытии покрытого (депонированного) аккредитива возврат неиспользованных денежных средств банку-эмитенту осуществляется платежным поручением исполняющего банка не позднее рабочего дня, следующего за днем закрытия аккредитива. При возврате суммы по покрытому (депонированному) аккредитиву уведомление.

Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные исполняющим банком денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву на банковский счет плательщика, с которого ранее была списана сумма покрытия, не позднее рабочего дня, следующего за днем возврата денежных средств.

 

1.3. Учет безналичных расчетов  аккредитивами

 

Расчеты аккредитивами относятся к расчетным операциям по специальным счетам в банке. Бухгалтерский учет расчетов аккредитивами осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках» субсчет «аккредитив».

Аккредитивная форма расчётов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчётов в соответствии с положениями о поставщиках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления.

Особенность аккредитивной формы расчётов состоит в том, что оплату платёжных документов производят по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции. Для совершения платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя, переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачисляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком.19

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банком могут открываться следующие виды аккредитивов:

-Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

-Отзывные  и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корсчета банка-эмитента по непокрытому аккредитиву, это определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывный аккредитив применяется довольно часто, он обеспечивает твердое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик, правда, может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

Наименование банка-эмитента.

Наименование банка, обслуживающего получателя средств.

Наименование получателя средств.

Сумма аккредитива.

Вид аккредитива.

Способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком.

Полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств.

Сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров, и требования к оформлению указанных документов.

Условие оплаты (с акцептом или без).

Ответственность за неисполнение обязательств и другие условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Порядок расчетов по документарному аккредитиву

Самым надежным для продавца является безотзывной подтвержденный документарный аккредитив, который дает продавцу (бенефициару) двойную гарантию платежа, поскольку он представляет собой обязательство банка- эмитента и обязательство подтверждающего банка. Второй гарант (подтверждающий банк) берет на себя обязательство в отношении того, что все обязательства по акцепту или платежу по документарному аккредитиву будут своевременно выполнены в соответствии с условиями документарного аккредитива.

Документарный аккредитив - это товарный аккредитив, оплачиваемый банком при предъявлении товарораспорядительных документов на оплачиваемый товар (коносамента, накладных, сертификатов и т. д.)

Поставщик для получения денег представляет банку документы (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда условиями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк - эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка.

Преимущество такой формы расчетов — в отсутствии задержки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены, и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагавшиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые особенности — в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счет средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские отношения

 

2. Особенности безналичных расчетов в ООО «Промрегионбанк»

                   2.2. Расчеты аккредитивами, осуществляемые в ООО

 

Приоритетным направлением деятельности и развития банка является наиболее полное удовлетворение потребностей хозяйствующих субъектов и населения в банковских продуктах и услугах. На сегодняшний день кр.орг предлагает юридическим лицам, частным предпринимателям и населению широкий спектр услуг:

• депозиты в рублях и иностранной валюте на разные сроки под выгодные процентные ставки;
• кредитование в рублях и в иностранной валюте на основе индивидуального подхода к клиенту;
• оформление кредитных заявок, а также рассмотрение и принятие решения по ним в удобные сроки;
• гибкий подход к обеспечению кредита;
• ипотечное кредитование;
• оказание услуг участникам внешнеэкономической деятельности, включая обслуживание экспортно-импортных контрактов, кредитование, консультирование и содействие в разрешение возникающих вопросов;
• валютно-обменные операции, с возможностью скидки в зависимости от объема операции;
• переводы в любую страну мира, а также переводы в течение суток в рублях и иностранной валюте без открытия счета по системам Contact, Лидер, Золотая корона, MIGOM, Western Union;
• прием коммунальных платежей от населения;
• операции с ценными бумагами, с векселями предприятий и других банков, в том числе выпуск собственных векселей;
• расчетно-кассовое обслуживание, предполагающее начисление процентов на остаток средств на расчетном счете клиента использование системы "Банк-Клиент", позволяющей Клиентам свободно распоряжаться средствами на расчетном счете, отправлять в Банк и получать из него платежные документы с отметкой операционного работника и выписки не посещая Банк;
• прием платежных документов до 17 часов;
• взаимовыгодные тарифы.

Банку предоставляется право на осуществление следующих операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

• Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок).
• Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет.
• Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц и ссудных счетов физических лиц.
• Осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.
• Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
• Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
• Выдача банковских гарантий.
• Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов).

. Рассмотрим общие положения для операций в рублях:

1. Банк может установить для клиентов индивидуальные тарифы, отличные от Тарифов услуг. По отдельной договоренности с Клиентом Банк может на платной основе оказывать дополнительные услуги и выполнять дополнительные работы, не предусмотренные настоящими Тарифами. По услугам, не предусмотренным в настоящих Тарифах, или в случае возникновения дополнительных условий по услугам, указанным в Тарифах, размер вознаграждения Банку определяется на основе отдельных соглашений.

2. Оказываемые услуги/осуществляемые операции оплачиваются с любого имеющегося в банке счета Клиента за исключением счетов, режимами которых не предусмотрено списание комиссий Банка согласно действующего законодательства РФ, в день их оказания/осуществления, если не предусмотрен Тарифами или договором иной порядок взимания. Комиссионные вознаграждения, указанные в иностранной валюте, взимаются (если в договоре не предусмотрен иной порядок):

- с валютного счета в валюте тарифа;

- с валютного счета/ со счета в валюте РФ по кросс-курсу, который рассчитывается Банком исходя из курса, установленного Банком России для соответствующего вида валюты по отношению к валюте Российской Федерации в случае если комиссия взимается в валюте, отличной от валюты счета Клиента

3. Тарифы, указанные в процентах, рассчитываются от суммы осуществляемой клиентом операции.

4. Непредвиденные расходы Банка, возникшие при выполнении Банком поручения Клиента, взимаются дополнительно по их фактической стоимости.

Рисунок 2 – Расчеты аккредитивами

Теперь рассмотри общие положения для операций в иностранной валюте.

1. Все тарифы и ставки комиссионного вознаграждения применяются к операциям, выполнение которых осуществляется в обычном порядке. Банк имеет право устанавливать специальную ставку комиссионного вознаграждения в случае выполнения специфических операций или при особых условиях.

2. Почтовые, телеграфные, телефонные и другие подобные расходы, возникающие при выполнении операций, производятся за счет Клиента.

3. Комиссии Банка взимаются одновременно с проведением операции.

4. Банк может установить индивидуальные тарифы для клиентов, операции которых отличны от стандартных. Оплата услуг , не предусмотренных тарифами , производится по договоренности .

5. Оказываемые услуги и осуществляемые операции оплачиваются со счета плательщика или наличными в день их выполнения, если не предусмотрено иное. Комиссионное вознаграждение , указанные в инвалюте , взимаются