Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в Сбербанке

Наряду с использованием в расчетах чеков с грифом “Россия” на территории России для расчетов за товары (услуги) применяются чеки из лимитированных чековых книжек.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 либо 50 листов), которые могут  быть выписаны предприятием на общую  сумму, не превышающую установленный  по этой книжке лимит. Лимит чековой  книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств  на отдельном банковском счете. Депозит  создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита.

Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам  зачисляются получателю на основании  кредитового авизо только после  списания средств со счета чекодателя.

Это происходит следующим образом. Клиент, с которым рассчитались чеком  из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там  на основании этого документа  составляется кредитовое авизо и  отправляется обратно в банк клиента  — получателя чека. Только тогда  средства зачисляются на расчетный  счет предприятию-поставщику.

 

2.3.4.Расчеты аккредитивами.

 

Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться  двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытым считается аккредитив, при котором  плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит  их в банк поставщика (исполняющий  банк) на отдельный балансовый счет ¹ 40901 “Аккредитивы к оплате”.

 

2.3.5. Вексельная форма расчетов.

 

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как  минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа  по векселю.

Переводный вексель обязательно  должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого  он приобретает силу исполнительного  документа. Акцептант переводного  векселя, так же как векселедатель  простого векселя, является главным  вексельным должником, он несет ответственность  за оплату векселя в установленный  срок. Акцепт отмечается в левой  части лицевой стороны векселя  и выражается словами “акцептован, принят, заплачу” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической  силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

1. вексельная метка, т. е. обозначение документа словом “вексель”, выраженное на том же языке, на котором написан документ;
2. место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
3. обещание уплатить определенную денежную сумму;
4. указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
5. срок платежа;
6. место платежа;
7. наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
8. подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным путем.

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю  может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.

Аваль оформляется специальной  надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или  на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его  печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету ¹ 91404 “Гарантии, выданные банком”.

Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность  за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят  все права, вытекающие из векселя.

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя  по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права  на получение им платежа по данному  векселю. Векселедержатель на оборотной  стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: “платите приказу” или “платите вместо меня (нас)” с указанием того, к кому переходит платеж.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются  в пределах установленного срока  платежа. Срок платежа по векселю  является обязательным реквизитом, и  его отсутствие делает вексель недействительным.

Существуют четыре способа установления срока платежа по векселю:

1) срок на определенный день. Выражается в виде записи “обязуюсь  заплатить 30 декабря 1993 г.”;

2) срок по предъявлении —  подлежит оплате в день предъявления  к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, — 1 год со дня выписки;

3) во столько-то времени от  составления векселя. Здесь возможно  несколько вариантов:

а) через определенное количество дней. Срок платежа считается наступившим  в последний из этих дней. День выписки  векселя в расчет не принимается. Например, по векселю с датой 1 мая 1993 г. и со сроком векселя через 20 дней — срок платежа 21 мая 1993 г.;

б) через определенное количество месяцев. В данном случае срок платежа  падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу  написания векселя, а если в этом последнем месяце такого числа нет, то в последнее число этого  месяца. Например, по векселю, выписанному 30 января на один месяц, срок платежа  наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 2 месяца — 30 марта;

в) на начало месяца, середину месяца, конец месяца. В данном случае срок платежа будет соответственно: 1-е  число, 15-е число и последний  день месяца;

г) во столько-то времени по предъявлении векселя.

Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более  удобен плательщику, так как дает ему возможность подготовиться  к платежу. Отсчет срока платежа  начинается от дня предъявления векселя  к платежу.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное её участие в организации  банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Операции по инкассированию банками  векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка — это один из источников получения прибыли. Кроме того, в  процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные срества, которые он может пустить в оборот.

В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и  банк плательщика в качестве домицилянта, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа

по векселю. Внешним признаком  домицилированного векселя служат слова “платеж в банке”, помещенные под подписью плательщика.

Для банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссионное вознаграждение, и в то же время, выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакой ответственности, если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется в обычном порядке против векселедателя.

Расширению использования вексельной формы расчетов в хозяйственном  обороте страны способствуют также  такие новые для нашей банковской практики вексельные операции, как  учет векселей и выдача ссуд под  залог векселей, связанные с краткосрочным  кредитованием хозяйства.

В современной отечественной банковской практике появился новый вид векселей — банковский вексель. Банковский вексель  представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство  банка — эмитента векселя —  об уплате обозначенному в нем  лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный  срок.

Действующее российское вексельное законодательство не предусматривает для случаев  выпуска векселей банками каких-либо особых правил или исключений, и  законодательство о ценных бумагах  этого вопроса не затрагивает. Правовой режим банковских векселей совпадает  с общим режимом для векселей всех иных эмитентов и регулируется Положением о простом и переводном векселе.

Банковские векселя могут приобретать  юридические и физические лица прежде всего с целью извлечения дохода. Последний определяется как разница между ценой погашения, равной номиналу векселя, и ценой приобретения, которая ниже номинала. Указанная разница (дисконт) по существу представляет доход, исчисленный на основе текущей депозитной ставки банковского процента. Это говорит о депозитной природе банковского векселя и делает его похожим на депозитный сертификат. Однако в отличие от последнего банковский вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и платежного средства. Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.

Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный  переход прав по векселю между  юридическими и физическими лицами. Индоссамент, в котором участвуют  физические лица, заверяется органами государственного нотариата или  банком. Таким образом, имея юридическую  силу срочного обязательства банка  со всеми вытекающими правами, банковский вексель становится эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

 

2.4. Учет и оформление операций  по безналичным расчетам.

Для учета операций по счетам клиентов банка (кроме банков) предназначены  счета раздела 4 Главы А нового плана счетов «Операции с клиентами № 041-474, которые ведутся в разрезе предприятий и организаций в зависимости от формы собственности.