Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в Сбербанке

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение  платежное поручение, где указывает  назначение перечисляемой суммы (например, на выплату авторского гонорара и  т.д.) и сдает его в свое учреждение банка.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через  свое учреждение банка платежное  поручение на имя того почтового  отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению  прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей  и экземпляр общего списка переводополучателей.

Предприятия связи оплачивают поступившие  переводы наличными либо зачислением  средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим  лицам, оплачиваются только безналичным  путем также поручениями, составляемыми  в 4 экземплярах на общую сумму  всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют  ряд достоинств по сравнению с  другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительной проверки плательщиком качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

 

2.3.2.Расчеты платежными требованиями-поручениями.

 

Платёжное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической  отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению  своего клиента получает причитающиеся  ему денежные средства от других предприятий  и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При  инкассовой услуге банк поставщика сам  пересылает платежные требования-поручения  в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит  от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с  согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения  регистрируются в специальном журнале  и передаются банком непосредственно  плательщику под расписку для  акцепта.

Отечественная банковская практика знает  разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Положительный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему  требование поставщика на оплату, заявить  в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик письменно  уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

Предварительный акцепт означает, что  плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег  с его счета. При этом расчетный  документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ  в течение трех рабочих дней. При  этом день поступления расчетного документа  в банк в расчет не принимается. Оплата производится на следующий день по истечении срока акцепта. Например, 25/Х (пятница) платежное требование-поручение  поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х — выходные дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х  — срок предварительного акцепта; 31/Х— оплата.

Последующий акцепт предусматривает  немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в  течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется  право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих  дней. Например, 25/Х (пятница) — поступление  расчетного документа в банк и  его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся); 28/Х, 29/Х, 30/Х  — дни заявления последующего акцепта.

До конца 80-х годов преобладающей  формой акцепта, используемой на практике, был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма  акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период 1990-1991 гг. в связи с  организационными изменениями в  расчетах (появлением большого числа новых хозяйствующих субъектов, новых коммерческих банков, переводом последних на расчеты через РКЦ) основной формой акцепта стал отрицательный акцепт предварительного характера.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное  в действие в 1992 г., предусматривает использование в расчетах платежными требованиями-поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ  может быть полным или частичным  и обязательно должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта  должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между  поставщиком и покупателем. Никаких  споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как  согласие на оплату, так и отказ  от нее не лишает предприятий права  на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом  или арбитражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-поручения  плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его  в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или  частично платежное требование-поручение  плательщик оформляет его подписями  лиц, уполномоченных распоряжаться  счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

1-й экземпляр служит основанием  для списания средств со счета  плательщика и остается в документах  для банка;

2-й экземпляр высылается в  банк поставщика, где служит основанием  для зачисления средств на  счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается плательщику  как расписка в совершении  банковской операции по его  счету.

При частичном отказе от оплаты в  платежном требовании-поручении  в графе “Сумма к платежу” плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить на расчетный счет поставщика.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение  плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с мотивировкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается плательщиком в обслуживающий его банк вместе с оформленным платежным требованием-поручением для пересылки его вместе с последним в банк поставщика. )

В случае полного отказа от акцепта  платежное требование-поручение  вместе с сопроводительным письмом  об отказе в оплате возвращается плательщиком непосредственно поставщику, минуя  банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оценить  в качестве перспективной, так как  она сочетает в себе достоинства  как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих  расчетов платежными поручениями. Она отвечает финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хозяйстве:

1. ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа; поставщик — сразу после отгрузки продукции или оказания услуг;
2. платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью проверки выполнения последним условий хозяйственного договора;
3. поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгруженные получить в банке факторинговый кредит.

 

2.3.3. Расчеты чеками.

 

Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

Расчётные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

В настоящее время использование  в платежном обороте Российской Федерации расчетных чеков регламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г., Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 1 июля 1992 г., а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находятся расчетные чеки единого образца с грифом “Россия”. Эти чеки используются в расчетах только на территории Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах и только юридическими лицами.

Расчетные чеки с грифом “Россия” могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки— это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете ¹ 722 “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки—  чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете ¹ 9925 “Гарантии, поручительства, выданные банком”.

В настоящее время согласно указаниям  ЦБР предусматривается использование  в расчетах только покрытых расчетных  чеков.

Для получения расчетных чеков  клиент обращается в обслуживающий  его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются  количество чеков и сумма общей  потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне  каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем  предприятия, главным бухгалтером  и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение  на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета  на счет ¹ 722 “Расчетные чеки” и  только после депонирования этих средств имеет право на получение  чеков.

Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный  чек, проставляя в нем следующие данные:

1. сумму платежа (цифрами и прописью);
2. наименование получателя платежа; место выписки чека;
3. дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Предприятие, принимающее в оплату расчетный 1ек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:

1. сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
2. номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;
3. подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.

Представитель поставщика расписывается  на обороте чека и проставляет  оттиск штампа. Далее поставщик как  чекодержатель может предъявлять  этот чек в свой банк для получения  платежа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня  выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который  должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих  их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя  и печатью.

Зачисление средств на счет чекодержателя  производится обслуживающим его  банком только после поступления  средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками  чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и Центробанк России.