Прибыль и ликвидность банков

КУБАНСКИЙ КОЛЛЕДЖ КУЛЬТУРЫ ЭКОНОМИКИ ПРАВА

РЕФЕРАТ

По дисциплине «Структура и функции центрального банка»

Тема: «Прибыль и ликвидность банков»

 

 

 

Преподаватель:

Гавриченко Людмила Валерьевна

 

Выполнила работу

 Студентка группы 3Б-09-11

Короткова Оксана

№ зачетки 2992

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Краснодар 2012

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 
ВВЕДЕНИЕ

1.Теоретические основы  банковской системы.

1.1. Цели банковской деятельности .

2. Прибыль

2.1.Типы прибыли

3. Ликвидность

3.1.Оценка ликвидности.

4.Риск ликвидности.

5.Список использованных источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Теоретические  основы  банковской системы.

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме функционирования банковской системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки – это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике. 1.1.Целью банковской деятельности является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг, завоевание рынка и, в конечном счете, — увеличение получаемой прибыли.

Прибыль – есть конечный финансовый результат деятельности банка. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами.

    В рамках любой  концепции банковской прибыли  ключевыми элементами при определении  ее величины являются доходы  и расходы. Доход – это увеличение  активов либо уменьшение обязательств  в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта составляют его совокупный доход. Расходы – это отток или иное использование активов и/или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка.

    Еще одной не  маловажной целью коммерческого  банка является платежеспособность  или ликвидность.

 

 

 

2.Прибыль 

Прибыль – есть конечный финансовый результат деятельности банка. Ее детальное рассмотрение позволяет более точно оценить значение и влияние на деятельность банка.

2.1.Эдварс и Белл выделяют четыре типа прибыли:

1. текущая прибыль от  финансово – хозяйственной деятельности  банка (current operating profit) – превышение выручки от оказания услуг над текущей стоимостью затрат на производство услуг и внутренней стоимостью [себестоимостью] оказываемых услуг;

2. реализуемая экономия  затрат (realizable cost savings) – рост цен имеющихся в наличии активов в течении периода;

3. реализованная экономия  затрат (realized cost savings) – разница между себестоимостью и текущими покупными ценами оказываемых услуг;

4. реализованные выигрыши  по капитальным активам (realized capital gains) – разность выручки от реализации и исторической себестоимости при ликвидации долгосрочных активов.

Ключевыми элементами в процессе определения прибыли являются доходы и расходы. Доход как экономическая категория выражает финансовые результаты деятельности предприятия.

При этом необходимо подчеркнуть следующие отличительные особенности дохода как экономической категории:

1. Доход, как правило, представлен денежными средствами;

2. Регулярность получения;

3. Критерий законности.

    Зарабатывая доходы, банк несет определенные расходы. Расходы – это уменьшение активов, либо возникновение обязательств (или то или другое одновременно) в результате производства и реализации продукции (работ, услуг) и иной деятельности.

    Напрямую зависимость  предприятия от величины доходов  и расходов выражается в финансовом  результате деятельности предприятия, который может выражаться в  форме прибыли (превышения доходов  над расходами) или в форме  убытка (превышения расходов над  доходами).

    Наряду с понятием  балансовой прибыли (балансового  убытка) применяют определения: чистая  прибыль, использованная прибыль, изъятая  прибыль, нераспределенная прибыль  и непокрытый убыток.

    Под чистой  прибылью банка понимают часть  балансовой (полной) прибыли, оставшейся  в его распоряжении после уплаты  налогов на прибыль в бюджет  и отчислений на использованную  прибыль.

    Использованная  прибыль – расходы банка из  прибыли на расширенное воспроизводство  производственных основных средств  и объектов социальной сферы, социальные нужды и материальные  поощрения сотрудников банка, благотворительные  и иные цели.

    Изъятая прибыль  – сумма денежных средств, стоимость  иного имущества, полученная собственником  или участниками акционерного  общества за отчетный период  в счет прибыли банка.

    Нераспределенная  прибыль – это часть чистой  прибыли, нераспределенная между  акционерами банка и направленная  на накопление его имущества.

    Непокрытый убыток  – сумма балансового убытка  отчетного года, не покрытая резервным  капиталом и резервными фондами, а также повышение суммы балансового  убытка над величиной накопленной ранее нераспределенной прибыли.

    Итак, прибыль  – важнейший показатель эффективности  работы банка, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую  основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами. Поэтому анализ прибыли должен охватывать как факторы ее формирования, так и распределения.

3.Ликвидность

Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

    Термин «платежеспособность»  несколько шире, поскольку трактуется, как способность банка отвечать  по своим обязательствам точно  в срок и в полном объеме. Ликвидность выступает как необходимое  и обязательное условие платежеспособности, кроме того, платежеспособность  зависит от таких факторов  как политическая и экономическая  ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка и  рынка ценных бумаг, надежность  клиентов банка и банков-партнеров, уровень менеджмента и диверсификация  банковских продуктов и услуг  и тому подобных факторов.

ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву.

    На ликвидность  банка влияет ряд факторов. Некоторые  из них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.

    Важным фактором, определяющим степень ликвидности  банка, является качество его  депозитной базы. Депозитную базу  образуют средства юридических  и физических лиц, аккумулированных  банком в виде средств на  расчетных и текущих счетах, в  срочных депозитных и сберегательных  вкладах.

Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк.

    Ликвидность банка  обусловливается также его зависимостью  от внешних источников, которыми  являются межбанковские кредиты.

    Межбанковский  кредит в определенных пределах  не представляет угрозы для  ликвидности, наоборот, он позволяет  устранить краткосрочный недостаток  ликвидных средств.

    Серьезное влияние  на ликвидность банка оказывает  сопряженность активов и пассивов  по суммам и срокам. Выполнение  банком обязательств перед клиентом  предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные  средства, с теми, на которые предоставили  их вкладчики. Игнорирование этого  правила в деятельности банка, работающего преимущественно на  привлеченных ресурсах, неизбежно  приведет к невозможности своевременного  и полного выполнения банком  обязательств перед кредиторами.

    К внутренним  факторам, от которых зависит  степень ликвидности банка, относится  также менеджмент, т.е. система управления  деятельностью банка в целом  и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие:

• соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

• структура активов;

• степень рискованности активных операций;

• структура пассивов;

• качество управления банком.

    Итак, ликвидность  банка зависит не только от  внутрибанковской работы, но и от внешних факторов, таких, как уровень развития рыночных отношений в различных сегментах экономики, качество работы центрального банка.

Абсолютными показателями доходности банка являются следующие:

1. Чистый процентный доход

2. Чистый непроцентный  доход

3. Операционные доходы  и расходы

4. Доля в доходе зависимых  компаний

5. Расходы по формированию  резервов

6. Прибыль до налогообложения

7. Расходы по налогу  на прибыль

8. Чистая прибыль 

9. Прибыль на акцию

Чистый процентный доход (расход)

Процентные доходы и расходы отражаются в финансовой отчетности банка по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки.

Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду.

Эффективная процентная ставка—это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства.

3.1.Оценка состояния ликвидности представляет собой уровень покрытия обязательств Банка активами, соответствующими по сроку востребования срокам погашения указанных обязательств. Расчет показателей ликвидности осуществляется на ежедневной основе.

Оценка состояния ликвидности Банка осуществляется экономическим отделом на ежедневной основе. В первую очередь анализируется структура привлеченных средств по срокам востребования, их динамика, формирующиеся тенденции притока / оттока средств клиентов и возможные причины этих тенденций. Аналогично анализируется динамика общей суммы активов Банка.

    Лимиты размещения  в те или иные по срочности  и степени риска активы определяются  расчетным путем исходя из  установленных обязательных нормативов  ликвидности и фактической суммы  привлеченных Банком средств  разных групп срочности. На основе  указанных расчетных лимитов  определяется запас ликвидности. Указанная информация используется  в дальнейшем для принятия  управленческих решений по размещению  средств.

4.Риск ликвидности.

Риск потери ликвидности — риск возникновения финансовых потерь вследствие реализации активов при неблагоприятной ценовой конъюнктуре в условиях нехватки высоколиквидных активов для исполнения обязательств кредитной организации-эмитента.