Представление финансовой отчетности банком России

Так же ликвидность разделяют по срочности на:

• мгновенная;
• краткосрочная;
• среднесрочная;
• долгосрочная [8].

Для расчета показателя ликвидности используют метод коэффициентов.

Коэффициентный метод анализа ликвидности является наиболее простым. Он включает:

• Определение состава, периодичности расчета и предельных значений показателей ликвидности
• Анализ и оценку состояния показателей ликвидности на основе:
• сравнения фактических значений показателей с нормативными, предельными;
• анализа динамики фактических значений показателей;
• осуществления факторного анализа изменений фактических значений;
• Выбор способов устранения несоответствий, установленных на основе проведенного анализа
• Состав показателей ликвидности определяется каждым банком, исходя из специфических факторов, влияющих на ликвидность конкретного банка [8].

 В настоящее время Банком России установлено три обязательных норматива ликвидности:

 

Таблица 1

Обязательные нормативы ликвидности

Норматив	Название	Описание	Предельное значение
Н2	норматив мгновенной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня	≥ 15 %
Н3	норматив текущей ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней	≥ 50 %
Н4	норматив долгосрочной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы	≤ 120 %

Источник: составлено автором на основе www.banki.ru

 

Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15% [3].

Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение, установленное ЦБ – 50% [3].

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше чем через год. Обязательства эти корректируются на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Максимальное значение, установленное ЦБ – 120% [3].

Точную формулу расчета нормативов можно посмотреть в инструкции Банка России 110-И. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций [3].

Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности у кредитной организации. Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например банк выдает ипотеку сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-контрагентов на 30 дней). Неисполнение нормативов может быть чревато штрафными санкциями со стороны Банка России, введением запрета на осуществление определенных банковских операций, а в случае многократных нарушений вообще привести к отзыву лицензии. Впрочем, в отдельных случаях ЦБ может изменить на срок до шести месяцев установленные значения нормативов для банка-нарушителя [3].

 

5. БАНК РОССИИ КАК МЕГАРЕГУЛЯТОР ФИНАНСОВЫХ РЫНКОВ (ИНТЕГРАЦИЯ ФСФР В СТРУКТУРУ БАНКА РОССИИ С 01.09.2013). ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ УЧАСТИЯ ЦЕНТРАЛЬНЫХ БАНКОВ В РЕГУЛИРОВАНИИ ФИНАНСОВЫХ РЫНКОВ.

 

С 1 сентября 2013 года полномочия Федеральной службы по финансовым рынкам (далее - ФСФР России) по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков переданы Банку России. С этого дня Центральный банк РФ (далее - Банк России) становится мегарегулятором финансовых рынков страны. Присоединение ФСФР России к Банку России является последовательным шагом в рамках стратегии развития российского финансового рынка и создания на базе Москвы мирового финансового центра (МФЦ) по аналогии с Лондоном, Нью-Йорком, Токио, Франкфуртом-на-Майне, Парижом, Гонконгом [7].

Предпосылки создания мегарегулятора финансовых рынков в России:

фрагментарность регулирования финансового рынка.

• «раздутые» государственные бюджеты на содержание многочисленных регулирующих органов (структур) финансового рынка, в том числе административного персонала, и одновременно с этим низкая эффективность работы таких органов.
• противоречия нормативных правовых актов и недостаточность правового обеспечения деятельности участников финансового рынка.
• формальный подход в регулировании финансового рынка.
• отсутствие единого координационного центра контроля и мониторинга за финансовым рынком [7].

Деятельность мегарегулятора финансового рынка основывается с учетом следующих принципов:

• независимость в принятии решений, в том числе в разработке стратегии развития, правовом обеспечении финансового рынка;
• единство принципов и методов регулирования;
• тесная интеграция с профессиональным сообществом;
• общественный контроль;
• наличие эффективной организационной структуры с профессиональным штатом сотрудников;
• одновременное выполнение функций надзора, регулирования и информационного обеспечения [10].

В результате создания мегарегулятора к Банку России переходят полномочия ФСФР России, а также полномочия Банка России дополняются новыми такими, как:

• утверждение отраслевых стандартов и план счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций;
• проведение анализа и прогнозирование состояния российской экономики, публикация соответствующих материалов и статистических данных;
• осуществление официального статистического учета прямых инвестиций в РФ и прямых инвестиций из РФ за рубеж в соответствии с российским законодательством.

В целях  создания в стране конкурентоспособного финансового рынка основными направлениям Банка России как мегарегулятора финансовых рынков после 01.09.2013 в отношении НФО станут:

1.Создание пруденциальной системы надзор. Главная цель такой системы будет предупреждение совершения нарушений законодательства РФ засчет своевременного выявления на рынке зон с повышенным уровнем риска.

2.Разработка различных нормативов  ликвидности и риска с учетом  нормативов собственного капитала (средств) для некредитных финансовых организаций. Данный подход заменит существующий, который уравнивал всех участников рынка и устанавливал единые требования к размеру собственных средств без учета степени риска деятельности каждого участника.

3.Изменение состава, сроков и  порядка представления отчетности  и различных уведомлений.

4.Изменение лицензионных требований  к участникам рынка. С помощью  ужесточения или смягчения лицензионных  требований регулятор будет контролировать  количество участников, их качество, конкуренцию на рынке, а также  устанавливать порог входа для  новых игроков.

5.Передача части функций регулятора  саморегулируемым организациям (далее - СРО).

6.Создание координационного органа  в составе Банка России, в который  будут входить представители  различных министерств и ведомств, а также представители профессионального  сообщества.

7.Повышение доверия потребителей  финансовых услуг. Сюда входят мероприятия по повышению финансовой грамотности населения, изменение системы налогообложения, направленной на повышение привлекательности инвестиций в инструменты финансового рынка, выявление финансовых пирамид и пресечение их деятельности на самой ранней стадии, создание института финансовых омбудсменов, формирование при СРО компенсационных фондов, из которых инвесторы смогут получать возмещение вреда, полученного в случае недобросовестных действий брокера или управляющего, а также в случае приостановления или аннулирования лицензии [10].   

К настоящему времени в мире накоплен богатый опыт применения различных кросс-секторальных моделей в организации надзора и регулирования на рынке финансовых услуг, хотя поначалу они рассматривались большинством специалистов и экспертов не иначе как «исключения из правил». Если не считать малые страны с офшорной юрисдикцией, то первым таким примером послужила Саудовская Аравия, где с 1966 г. были объединены банковский и страховой надзор под эгидой центрального банка (Агентства денежного обращения – Monetary Agency) страны. Еще дальше пошел Сингапур, где в 1977 г. центральному банку (Денежно-кредитному управлению – Monetary Authority), наряду с функциями пруденциального регулирования в банковском секторе, были переданы надзорные полномочия на рынке страхования, а с 1984 г. и на рынке ценных бумаг [6].

Однако уже через короткое время этот эксперимент взял на вооружение целый ряд небольших европейских государств: Норвегия (1986 г.), Исландия и Дания (1988 г.), а затем Швеция (1991 г.), в которых соответствующие ведомства получили статус юридических лиц, отделенных от центральных банков. Основным мотивом перехода на кросс-секторальную модель для этих стран была оптимизация расходов на реализацию функций регулирования и надзора в финансовом секторе. Тогда казалось, что эксперименты с организационными формами ограничатся группой небольших по размеру стран [7].

Контроль рисков, связанных с деятельностью финансовых конгломератов и системообразующих банков, теперь требовал координации действий регуляторов. Именно потребность в осуществлении надзора на консолидированной основе в значительной мере обусловила тот факт, что выбор в пользу интегрированного регулятора начали делать крупные страны со зрелыми финансовыми рынками. Прокатившаяся в 1995 – 1999 гг. волна валютно-финансовых кризисов подтолкнула принятие соответствующих организационных решений. Среди крупных стран первыми на путь создания единого финансового регулятора встали Япония (1998 г.), Великобритания (2000 г.) и Германия (2002 г.). После этого началось «триумфальное шествие» кросс-секторальной модели в финансовой индустрии, которая из экзотической организационной формы превратилась в новый «символ веры» .

Несмотря на трудности перехода к этой модели, связанные с необходимостью глубокого реформирования организационных структур надзора и кардинальной переработки законодательной базы, страны одна за другой делали выбор в пользу интегрированного надзора и регулирования в финансовом секторе [9].

Если к 1994 г. ИФР был введен только в пяти странах, то за период 1999–2010 гг. (согласно выборке из 98 государств) число стран, которые перешли на ту или иную кросс-секторальную модель, увеличилось с 13 до 541. Если сюда включить Бельгию (с 2011 г.), Россию (с 2013 г.) и ряд других государств, то на сегодняшний день примерно 60 стран перешли на эту форму реализации надзорных полномочий. Федеральная резервная система (ФРС) – организация, выполняющая функции Центрального банка США [9].

Рис. 1. Схема новой структуры ИФР и Великобритании («Деньги и кредит» №10, 2013)

6. ФРС США. ОСОБЕННОСТИ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ. ОСНОВНЫЕ ОТЛИЧИЯ ОТ ПРИНЦИПОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В РФ.

 

Свою историю ФРС ведет с 1913 года, когда был принят закон «О федеральном резерве». Предшественниками ФРС были последовательно несколько частных банков, которые оказались не в состоянии создать эффективную централизованную финансовую систему страны. Создание ФРС явилось результатом противодействия ряду межбанковских кризисов в 1873-м, 1893-м и 1907 году, из-за которых стала очевидной необходимость в едином регулирующем и эмиссионном органе [9].

Закон о Федеральном резерве определяет, что ФРС состоит из региональных федеральных резервных банков, которые имеют статус самостоятельного юридического лица, но управление которыми осуществляет назначенный президентом США совет управляющих ФРС.

В целом, вся система ФРС является независимым федеральным агентством правительства США [7].