Правила ведения кассовых операций в РБ. Понятие лимита остатка кассы для субъектов хозяйствования

 

 

Из всего вышеперечисленного можно  сделать обобщающий итог.

Положения данной инструкции направлены на регулирование денежного  обращения в интересах субъектов  предпринимательской деятельности. Отменены требования по обязательной сдаче наличной выручки в банк, согласованию лимитов остатка в  кассе, а для субъектов малого предпринимательства - и по целевому использованию наличной выручки.

Исключено понятие лимита остатка кассы (или, как чаще говорят, лимит кассы), т. е. лимит кассы  субъектам хозяйствования теперь не устанавливается.

Новый порядок содержит более привлекательные нормы, связанные со сдачей наличной выручки, которая сдается субъектами хозяйствования в обслуживающий банк в течение времени, установленного банком для обслуживания клиентов. При этом решение о том, куда сдавать выручку (в подразделение обслуживающего банка, иной банк либо организацию Минсвязи и информатизации РБ), принимается организациями и индивидуальными предпринимателями самостоятельно. Также самостоятельно руководители организации и ИП определяют порядок и сроки сдачи выручки. Данный порядок и сроки действительны в течение периода, указанного в приказе, но они в любой момент могут быть пересмотрены по решению руководителя в случае изменения объемов кассовых оборотов либо по другим причинам.

Несмотря на то что  руководители организаций и предприниматели сами определяют порядок и сроки сдачи выручки в банк, сообщать о них обслуживающему банку все же придется, равно как и о размерах выручки, планируемой для сдачи в банк. Также необходимо информировать об изменении сроков сдачи выручки и ее размеров в сроки, определенные договором, заключенным с обслуживающим банком.

Еще одним нововведением  является кассовая книга, которую должны вести только юридические лица. Согласно установленным требованиям, книга  должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юридического лица, а количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. В кассовой книге не допускаются подчистки и незаверенные исправления. Исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего.

Вправе не вести кассовую книгу юридические лица, применяющие  упрощенную систему налогообложения  в соответствии с законодательством  и ведущие учет в книге учета  доходов и расходов, а также  ИП независимо от наличия наемных  работников.

Для усовершенствования наличного денежного обращения  введено правило, согласно которому субъекты хозяйствования расходуют  наличные деньги из выручки для обеспечения  потребностей, возникающих в процессе их функционирования, и в размерах, установленных законодательством для осуществления предстоящих расходов (при наличии таких размеров). Например, при использовании наличных денег из выручки на командировочные расходы учитываются нормы возмещения командировочных расходов, при использовании выручки на выплату заработной платы - начисленный фонд заработной платы, на покупку канцелярских товаров - установленный размер для расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, обособленными подразделениями и т. д.

Расходование наличных денег из выручки не допускается:

- субъектами хозяйствования  при наличии картотеки, приостановления  операций по текущим (расчетным)  банковским счетам;

- ликвидируемыми юридическими  лицами, ИП, в отношении которых  приняты решения о прекращении  деятельности либо в отношении которых открыто конкурсное производство.

Изменения, внесенные в порядок ведения кассовых операций, нацелены на активизацию деловой активности и снятие ранее действовавших ограничений в сфере денежного обращения.

 

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ

Задача 1.

Выдан кредит в размере 20 000 000 рублей под 28% годовых на 6 месяцев и на 1 год. Рассчитать сумму кредитного платежа при четырех вариантах расчета выплат:

1. погашение кредита в конце срока кредитного договора при ежемесячном начислении %  в конце каждого месяца;
2. расчет кредитных выплат равномерными платежами в конце каждого месяца (метод аннуитетов);
3. расчет выплат по кредиту с равномерным погашением;
4. расчет выплат по кредиту с равномерным погашением и отсрочкой платежа на 2 месяца.

 Банковский год - 360 дней, месяц  – 30 дней. Решение оформить в таблице содержащей: период, остаток кредита, кредитный платеж (погашение кредита, проценты по кредиту, всего кредитный платеж). Сделать выводы по результатам расчетов.

Решение:

1. платеж по кредиту:

Rate – месячная процентная ставка

Общий платеж = платеж по процентам + платеж по кредиту

Месяц	Остаток кредита	Платеж по процентам	Платеж по кредиту	Общий платеж
1	20 000 000	466 600	0	466 600
2	20 000 000	466 600	0	466 600
3	20 000 000	466 600	0	466 600
4	20 000 000	466 600	0	466 600
5	20 000 000	466 600	0	466 600
6	20 000 000	466 600	20 000 000	20 466 600
Итого		≈2800000	20 000 000	22 799 600

При применении банком процентной ставки 28% годовых цена кредита составит 2800000 руб., что от общей суммы кредита составляет 14%.

Месяц	Остаток кредита		Платеж по процентам	Платеж по кредиту	Общий платеж
1		20 000 000	466 600	0		466 600
2		20 000 000	466 600	0		466 600
3		20 000 000	466 600	0		466 600
4		20 000 000	466 600	0		466 600
5		20 000 000	466 600	0		466 600
6		20 000 000	466 600	0		466 600
7		20 000 000	466 600	0		466 600
8		20 000 000	466 600	0		466 600
9		20 000 000	466 600	0		466 600
10		20 000 000	466 600	0		466 600
11		20 000 000	466 600	0		466 600
12		20 000 000	466 600	20 000 000		20 466 600
Итого			≈5600000	20 000 000		25 599 200

При ставке 28% годовых цена кредита составит 5600000 руб., что составит 28% от суммы кредита.

2. Метод аннуитетов:

  

ЕП – ежемесячный платеж

СК – сумма кредита

ПС – годовая %-ая ставка

КМ – количество месяцев, на которое  выдан кредит

На 1 год:

На 6 месяцев:

        Платеж по  процентам = Остаток кредита  2,333%

        Остаток кредита  = предыдущий остаток – платеж по процентам        

        Общий платеж = платеж по процентам + платеж  по кредиту

Месяц	Остаток кредита	Платеж по процентам	Платеж по кредиту	Общий платеж
1	20 000 000	466 600	3 144 186	3 610 786
2	16 855 814	393 246	3 217 540	3 610 786
3	13 638 274	318 180	3 292 606	3 610 786
4	10 345 668	241 364	3 369 422	3 610 786
5	6 976 246	162 755	3 448 031	3 610 786
6	3 528 215	82 313	3 528 473	3 610 786
Итого		1 664 458		21 664 716
Месяц	Остаток кредита	Платеж по процентам	Платеж по кредиту	Общий
1	20 000 000	466 600	1 463 520	1 930 120
2	18 536 480	432 456	1 497 664	1 930 120
3	17 038 816	397 516	1 532 604	1 930 120
4	15 506 212	361 760	1 568 360	1 930 120
5	13 937 852	325 170	1 604 950	1 930 120
6	12 332 902	287 727	1 642 393	1 930 120
7	10 690 508	249 410	1 680 710	1 930 120
8	9 009 798	210 199	1 719 921	1 930 120
9	7 289 876	170 073	1 760 047	1 930 120
10	5 529 829	129 011	1 801 109	1 930 120
11	3 728 720	86 991	1 843 129	1 930 120
12	1 885 591	43 991	1 886 129	1 930 120
Итого		3 160 902		23 161 440

3. Платеж по кредиту:

    

СК = 20 000 000

КМ = 6 мес.

ПС = 28%

Платеж по процентам:

Платеж по процентам = Остаток кредита 2,333%

Остаток кредита = предыдущий остаток  – платеж по процентам 

Общий платеж = платеж по процентам + платеж по кредиту

Месяц	Остаток кредита	Платеж по кредиту	Платеж по процентам	Общий платеж
1	20 000 000	3 333 333	466 600	3 799 933
2	16 666 667	3 333 333	388 833	3 722 166
3	13 333 334	3 333 333	311 066	3 644 400
4	10 000 001	3 333 333	233 300	3 566 633
5	66 66 668	3 333 333	155 533	3 488 866
6	33 33 335	3 333 333	77 766	3 411 100
Итого			1 633 100	21 633 098

Вывод: расчет процентов по кредиту  в данном случае показывает, что  при процентной ставке банка в 22% годовых, цена кредита составит 1 633 100 руб., что от общей суммы всего 8,2%.

Месяц	Остаток кредита	Платеж по кредиту	Платеж по процентам	Общий платеж
1	20 000 000	1 666 667	466 600	2 133 267
2	18 333 333	1 666 667	427 717	2 094 384
3	16 666 666	1 666 667	388 833	2 055 500
4	14 999 999	1 666 667	349 950	2 016 617
5	13 333 332	1 666 667	311 067	1 977 734
6	11 666 665	1 666 667	272 183	1 938 850
7	9 999 998	1 666 667	233 300	1 899 967
8	8 333 331	1 666 667	194 417	1 861 084
9	6 666 664	1 666 667	155 533	1 822 200
10	4 999 997	1 666 667	116 650	1 783 317
11	3 333 330	1 666 667	77 767	1 744 434
12	1 666 663	1 666 667	38 883	1 705 550
Итого			3 032 899	23 032 903