Порядок составления отчетности кредитных организаций

Требования  к достоверности отчетности

Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, а также финансовых результатах ее деятельности. Достоверной считается бухгалтерская отчетность, сформированная и составленная исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета Российской Федерации.

Если при составлении  бухгалтерской отчетности исходя из правил Положения ПБУ 4/99 организацией выявляется недостаточность данных для формирования полного представления об имущественном и финансовом положении организации, а также финансовых результатах ее деятельности, то в бухгалтерскую отчетность организации включаются соответствующие дополнительные показатели.

Информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности, основывается на данных синтетического и аналитического учета.

Данные вступительного баланса должны соответствовать  данным утвержденного заключительного  баланса за период, предшествующий отчетному 

Статьи бухгалтерской  отчетности, составляемой за отчетный год, должны подтверждаться результатами инвентаризации имущества и финансовых результатов в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.

1. Задача. Вкладчик открыл в банке срочный вклад на 10 тыс. долларов США сроком с 5 января  по  5  апреля текущего года под  12% годовых с  возможным до вложением и ежемесячным начислением процентов. 13 февраля вкладчик до внес на свой счет 5 тыс. долларов США.

Решение:

Вклад физического лица регистрируем на спец счете валютного вклада.

ДТ – 20202

                      - взнос валютного вклада в  КБ

Кт – н 2303840

Дт – 47502

                    - 99 долларов

КТ – 47411

10000 х 12% х  (31-1)/365 = 99 долларов.

10000 х 12% х  8 дней / 365 = 26 долларов.

15000 х 12 % х  20 дней / 365 = 99 долларов

26+99=125 долларов

Дт – 47502

                               - 153 доллара

КТ – 47411

15000 х 12 %*31/365 = 153 доллара

Дт -  42303840

                                - 15 т долларов

Кт – 20202

Дт 47411

                   - 377 т долларов

Кт 20202

Дт 70203

                           - 377  долларов

Кт - 47502

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список: