Порядок начисления и учета процентов по ссуде

Дальнейшее начисление процентов по размещенным средствам, списанным с баланса банка-кредитора, и отражение их на соответствующих внебалансовых счетах, осуществляется по усмотрению банка.

При поступлении денежных средств в уплату процентов от должников в балансе банка-кредитора делаются следующие бухгалтерские проводки:

1) если клиенты обслуживаются в данном банке: Дебет   30109, 30111, 30112, 30113, 401–408 либо Дебет   423, 426, либо Дебет   20202 «Касса кредитных организаций», либо Дебет   20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков», Кредит   70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты», если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу с баланса банка и приобретение по ней процентов произведено в течение одного отчетного года, или Кредит   70107 «Другие доходы», если задолженность по основному долгу списана с баланса банка и приобретение по ней процентов произведено в следующем или последующих отчетных годах;

2) если клиенты не обслуживаются в данном банке: Дебет  30102, 30104, 30110, 30114, 30115, либо Кредит   70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты», если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу с баланса банка и приобретение по ней процентов произведено в течение одного отчетного года, или Кредит   70107 «Другие доходы», если задолженность по основному долгу списана с баланса банка и приобретение по ней процентов произведено в следующем или последующих отчетных годах;

3) и одновременно

а) если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка-кредитора: Дебет  99999, или Кредит   91603 «Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам» либо Кредит   91604 «Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков»;

б) если задолженность по основному долгу списана с баланса банка-кредитора: Дебет  99999 либо , Кредит   91703 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций», или 91704 «Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации».

В случае непоступления денежных средств в погашение просроченной задолженности по начисленным, но неполученным (просроченным) процентам по истечении пяти лет, указанная просроченная задолженность списывается с внебалансовых счетов (одновременно со списанием просроченного основного долга по кредиту с соответствующих внебалансовых счетов) следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет  99999, или Кредит   91703 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций», или

Кредит   91704 «Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации».

Заключение

 

С происхождением в стране банковских организаций негосударственного на подобии — банков, санкционированных в форме  акционерных обществ и паевых товариществ, функционирующих на платных принципах, положено начало иной модели, организации кредитного дела, её уникальность содержится в организации кредитного дела на базе и в масштабах привлеченных банками в форме депозитов ресурсов. Этим как правило исключена вероятность безграничного предоставления кредитов, как данное практиковалось государственными кредитными организациями, в том числе и на безвозмездной основе, для покрытия финансовых прорывов и бесхозяйственности. Организация кредитного дела на коммерческих началах привела к разработке иных подходов к методике и критериям кредитования, перемене традиционных установок.

В неустойчивых для предприятий экономических условиях хозяйствования, в их управленческой политике и финансово -экономической деятельности вступают в силу финансовых затруднений вызванные внутренними и внешними факторами, которые дестабилизируют их финансовую и производственную деятельность. Формирование антикризисного финансового управления для предприятий направлено на их выживание и рыночную адаптацию, становится особенно важным в условиях, когда возникают преобразования, которые имеют глобальный характер. Антикризисное финансовое управление должно базироваться на общих свойствах присущих управленческой деятельности, но с учетом специфических особенностей, связанных с антикризисными процессами. Своевременное выявление признаков наступления финансового кризиса и выявления причин кризисной ситуации, это и есть специфические функции, присущие антикризисному финансовому управлению. Важным моментом является предусмотреть, как одни финансовые проблемы могут повлечь за собой другие и тем самым еще больше ухудшить финансовое состояние предприятия. Антикризисное финансовое управление может быть успешным, если оно своевременно, а также носит превентивный характер.

Следует отметить, что, в отличие от развитых экономик мира, в переходных обществах механизмы эффективного государственного влияния на экономические процессы находятся в состоянии формирования. Самой главной проблемой является отсутствие устоявшейся системы консолидации интересов, которая в развитых странах существует в виде « симбиоза » промышленного, торгового и финансового капиталов, развитой системы рынков, кредита финансовых, бюджетно - налоговых и других отношений, развитой нормативно-правовой базы. Между тем, осуществление активных мер трансформационной политики является объективным требованием современного этапа переходных процессов. Поэтому действенность экономической политики будет заключаться в осуществлении мероприятий, обеспечивающих минимизацию оснований для конфликта интересов при максимуме непосредственной заинтересованности ведущих экономических групп в реализации предложенной государством стратегии экономического роста.

Коммерческие банки категорически отказались от имеющейся и деятельной  практики кредитования под совместный объект, кроме того как и от потребления раньше способа кредитования по остатку и по обороту. Но в ожидании и эти способы кредитования, несомненно, имеют все шансы воспользоваться, впрочем, только как частный случай, применяемый в некоторых ситуациях только тогда, когда банк видит в этом необходимость.

В многочисленных стратегиях и программах социально - экономического развития России доминирует техногенный подход. Основные усилия направляются на поддержание прежде высокоиндустриализуемого технологического уклада. Такое направление не способствует преодолению широкого спектра явлений кризисного характера, обусловленных нерациональным использованием ресурсов, ориентацией исключительно на текущее потребление. В этом контексте сфере услуг отводятся важные функции по обеспечению постиндустриальных трансформаций экономики и формирование надлежащих условий жизнедеятельности населения. Сказанное определяет актуальность исследования проблем функционирования сферы услуг и создание эффективной системы управления этим сектором экономики.

В большинстве случаев банки определяются на применяемом принципиально другого расклада и критериев кредитования, и другого способа предоставления кредитных ресурсов, основанного на финансовых причинах допускающего соединить интересы банков как коммерческих образований, народного хозяйства и интересы их клиентов в целом.

Свойство системы краткосрочного кредитования коммерческих банков заключаются в следующем. Во-1-х, ориентация на финансовые (качественные), а не технические (количественные) аспекты при решении вопроса о предоставлении ссуд и в конечном результате — на необходимости социально-экономического становления общества как целый аспект для всех банковских учреждений.

На практике это значит, собственно что кредитуются издержки компаний по производству и реализации лишь только что продукции, в которой вправду ощущается необходимость общества, а ее качественные свойства отвечают многообещающим требованиям, действующим мировым стандартам. При данном важно, чтобы вероятные проблемы ее реализации были отнесены не мало высочайшим качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.

Динамику сферы предложений определяет ряд долгосрочных моментов, в частности: воздействие научно - технического прогресса, сформировывает новые виды услуг; масштабная структурно - технологическая перестройка материального производства.

Беря во внимание собственно, что становление исполняется в реальном времени, трудно дать согласие с тем, что только время выявляет направленность развития. Например, как при данном исключается вероятность прогнозирования развития. Еще одной очень весьма важной чертой является пространство.

Лишь только при ориентации на спрос, на необходимости конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые объединены с созданием продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует не отдельным предприятиям, а заинтересованности общества. И лишь только при данном совмещены интересы хозяйства в целом и банков как самостоятельных хозяйственно-расчетных предприятий в условиях коммерческого банковского дела, собственно что работает залогом возврата предоставленных средств, гарантирует будущую платежеспособность клиента, приобретение устойчивой банковской прибыли.

С возни‎кн‎овен‎ием в стране банковских ‎организаций негосударственного‎ типа — коммерческих банков, ‎организованных в форме  акционерных обществ ‎ паевых товариществ, на коммерческих принципах, положено начало ‎этой модели‎, организации‎‎ кредитного‎ дела, её ‎ори‎ги‎нальн‎ость заключается  в организации‎‎ кредитного‎ дела на базе ‎ в рамках привлечённых банкам‎ в форме депо‎зи‎то‎в ресурсов. Тем самым исключена в‎озмо‎жно‎сть не‎гран‎иченно‎го‎ предоставления кредитов.

Хоть в переводе с латинского "кредитовать" значит "доверять", тем не менее доверие тут играет не огромную роль, чем при установлении и развитии других видов экономических отношений. Как и при осуществлении иных хозяйственных сделок, 1-ое значение должны иметь потребности в продукции договаривающихся сторон, хозяйственная значимость товаров и предложений , а в соответствии с этим и их возможная имущественная богатство. Финансово-экономическое состояние на момент совершения сделки, либо например именуемая сиюминутная платежеспособность клиента, не надлежит играть решающую роль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1."Положение о порядке  начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и  размещением денежных средств  банками" (утв. Банком России 26.06.1998 N 39-П) (ред. от 26.11.2007) (Зарегистрировано  в Минюсте РФ 23.07.1998 N 1565)

2. «Бухгалтерский учет, анализ  и аудит» и  «Финансы и кредит», Бровкина, Г.В. Кулинина, М.Л. Макальская, М.В. Мельник, В.П. Невежин, НА. Пирожкова, Э.А. Сиротенко

3. Процентные ставки  коммерческих  банков:  уровень  и факторы// Деньги и кредит.– 2011

4. Банковское дело. Под редакцией О. И. Лаврушкина. – М: 2010.

5. Кредитные риски  и  банковское  ценообразование,  Грядовая О. // Российский экономический журнал, –2012. –№9. 

6.  Банковское дело. Под редакцией В. И. Колесникова, Л. П. Кролевецкой. С-Пб, 2010.

7. Коммерческие банки и их операции Корниенко Е. Б., Мирун Н. И.–2011.

8. Финансы и кредит, Мягкова Е.Л. - 2010

9. Банки и банковское дело, Балабанов И.Т. – М., 2010.

10. Учет в банке, Горина С.А. – М., 2012.

11. Банки и банковские операции, Челноков В.А. – М., 2011. 
12. Банковский менеджмент: учебник, Автор: под ред. Е.Ф. Жукова

Издательство: Юнити-Дана, 2012 г.

13. Деньги. Кредит. Банки: Учебник

Авторы: Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С.

Издательство: Дашков и К, 2013 г.

14. Деньги. Кредит. Банки: учебник

Автор: под ред. Е.Ф. Жукова

Издательство: Юнити-Дана, 2011 г.

15. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник

Издательство: Юнити-Дана, 2012 г.