Перспективы анализа финансового состояния банка в условиях автоматизации

сводном виде  характеристика  каждой  группы  надежности  в  зависимости  от

состояния всех ее компонентов  представлена в Приложении 3.

    К недостаткам  методики CAMEL можно отнести то, что  она  в  значительной

степени основана на  экспертных  (субъективных)  оценках,  поэтому  качество

конечного  результата  во  многом   будет   зависеть   от   профессионализма

супервизоров.

    Важным свойством   рейтинговой  системы  CAMEL  является  ее  постоянное

развитие. Так, с 1996 года составной  частью  методики  стал  анализ  рисков,

которые берет на себя финансовый институт, поэтому сейчас уместнее  говорить

о системе CAMELS (последний  компонент S –  sensitivity  to  risk).  Подобное

развитие делает анализ более  комплексным, а значит,  и  достоверным,  но,  с

другой  стороны,  это  нововведение  увеличивает  трудоемкость  и  стоимость

анализа. /29/

 

 

                           Методика Сбербанка.[3]

 

    Настоящая методика  описывает процедуру расчета  лимита риска на операции

в рублях и в иностранной  валюте  на  банки-резиденты  Российской  Федерации.

Отличительной  особенностью  методики  является   то,   что   это   методика

действующего банка, используемая в практике межбанковского кредитования.

    Цель  методики  –  установление  расчетного  лимита  общего  риска   по

операциям в рублях и иностранной  валюте. Расчетным лимитом общего  риска  по

операциям в рублях и в  иностранной валюте называется определенная по  данной

методике  и  выраженная  в   долларах   США   сумма   (рублевый   эквивалент

рассчитывается по текущему курсу ЦБ РФ), которая не может  быть  превышена  в

любой момент времени по рисковым операциям с банком-контрагентом в рублях  и

иностранной валюте совокупно. Свободный остаток  лимита  риска  определяется

посредством вычитания из общего лимита риска  объема  операции,  умноженного

на соответствующий коэффициент  риска.

    В  данной  методике  рассматривается  расчет   лимитов   по   следующим

непокрытым операциям: межбанковские  кредиты, аккредитивы без покрытия,  учет

векселей, гарантийные операции, форексные и  форвардные  операции,  операции

по покупке и  продаже  наличной  валюты  и  ценных  бумаг,  опционы,  свопы.

Методикой  также лимитируются остатки средств  на  корреспондентских  счетах

НОСТРО на конец дня.

    Расчет лимита  риска  производится  по  мере  необходимости  на  основе

следующей   финансовой   документации,   представляемой   в    Аналитическое

управление банком-контрагентом:

     . оборотная  ведомость по счетам 2-го порядка  на 1 января текущего года

       c заключительными  оборотами, а также балансы  и  расчет  обязательных

       экономических  нормативов на 1-е число предыдущих 3-х кварталов;

     . расчет обязательных  экономических нормативов  ЦБ  РФ  на  последнюю

       отчетную  дату.

    Расчет лимита  риска основан на  анализе   финансового  состояния  банка-

контрагента по следующим  показателям:

оценка положения банка  на рынке;

анализ баланса банка  на основе финансовых коэффициентов

оценка финансового состояния  банка по данным рейтинговых агентств.

    Общая оценка  финансового состояния банка   складывается  из  суммы  трех

вышеперечисленных   показателей   P1,,   P2,   P3   со    своими    весовыми

коэффициентами,

 

    P(  = P1*W1+P2* W2+P3* W3 ,      ( W i= 1.

 

    которые составляют, соответственно, W1= 25%, W2= 65%, W3= 10%. Подход  к

определению  весовых  коэффициентов  основан  на  статистической   обработке

балансовых данных группы банков и построении линейной регрессионной  модели.

В свою очередь, каждый показатель, в  зависимости  от  степени  соответствия

банка предъявляемым к  нему требованиям, нормирован и принимает  значения  от

0 до 10 баллов.

    Базовой  величиной   при  расчете  лимита   риска   на   банк-контрагент

принимается собственный  капитал  (капитал-нетто),  являющийся  обеспечением

обязательств банка. Максимально  возможная величина расчетного  лимита  риска

на  банк-контрагент  составляет  0,1  (10%)  от  величины  его  капитала   и

соответствует максимальному  количеству  баллов  —  10.  С  другой  стороны,

расчетная величина лимита риска  не  может  превышать  максимальную  величину

риска на одного заемщика (Норматив Н6 /4/).

 

                      Оценка положения банка на  рынке.

    Положение банка  на рынке оценивается по величине  валюты  баланса-нетто

На основе расчета  валюты  баланса-нетто  устанавливается  категория  банка-

контрагента.

    На основании  статистического анализа выборки  из 100 банков по   размеру

валюты баланса-нетто банки  можно разделить на четыре  категории:

    I категория - чистая  валюта баланса банка свыше  1 000 млн. $ США

    II категория - чистая  валюта баланса банка от 300 до 1 000 млн. $ США

    III категория - чистая  валюта баланса банка от 100 до 300 млн. $ США

    IV категория - чистая  валюта баланса банка менее  100 млн. $ США.

    Ниже в таблице  приведены баллы начисляемые  каждой из категорий банков.

 

|КАТЕГОРИЯ         |I        |II           |III          |IV           |

|БАЛЛЫ             |10       |8            |3            |0            |

 

    Вес данного  показателя составляет W1= 25%.

 

                  Анализ с помощью финансовых  коэффициентов

    В   процессе   анализа   финансовой   документации    банка-контрагента

рассчитываются  коэффициенты,  описывающие  существенные  закономерности   в

развитии банка. Эти коэффициенты объединены  в  пять  групп;  причем  каждая

группа  коэффициентов  Ni  имеет  свой  вес  Vi,  в  свою  очередь,   каждый

коэффициент Kj имеет свой вес в группе Yj :

 

                P2  = N1* V1+ N2* V2+ N3* V3+ N4* V4+ N5* V5,

               Ni = ( Kj* Yj ,          ( Vi= 1,     ( Yj = 1.

 

 

               Коэффициенты развития финансовых  операций банка

 

 

Коэффициент изменения валюты баланса (К1) - отношение  валюты  баланса-нетто

банка на последнюю дату к  значению его в базовом периоде (расчет  ведется  в

долларах США по курсу  ЦБ РФ на соответствующие отчетные даты).

Коэффициент изменения фондов (К2) -  отношение  фондов  банка  на  последнюю

отчетную дату к значению в базовом периоде (расчет ведется  в  долларах  США

по курсу ЦБ РФ).

    Далее в таблицах  будут приведены веса для каждого  коэффициента и группы

коэффициентов в целом.

    Вес

 

|        |Коэффициенты  развития финансовых операций  банка|20%*         |

|К1      |Коэффициент  изменения валюты баланса            |75%**        |

| К2     |Коэффициент  изменения  фондов                   |25%          |

 

 

    Примечание: здесь  и  далее   -  *)  вес   данного  показателя  в  группе

показателей

                                                    **)  вес коэффициента в

данной группе коэффициентов

 

 

   Коэффициенты, характеризующие  достаточность капитала банка-контрагента

 

      Минимальный  размер капитала. Не производится  расчет лимита  риска  на

банки-резиденты с капиталом  ниже 1 млн. долларов США.

      Коэффициент  достаточности капитала (К3)  -  отношение  капитала-нетто

банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом  риска  (норматив  Н1

Инструкции ЦБ РФ № 1 от 30.09.97).

       Соотношение   капитала   банка   и   его   обязательств   (К4).   Под

обязательствами   понимается   совокупная   сумма   обязательств   кредитной

организации в рублях и  иностранной валюте.

    Вес

|      |Коэффициенты  достаточности капитала               |30%           |

|      |банка-контрагента                                 |              |

|    К3|Коэффициент  достаточности капитала                |         35%  |

|    К4|Соотношение  капитала банка и его обязательств     |         65%  |

 

 

                  Коэффициенты прибыльности операций  банка

 

 

    Коэффициент прибыльности  капитала  (К5)  -  отношение   чистой  прибыли

(после налогообложения)  на соответствующую  дату  текущего  года,  с  учетом

сумм, направленных на увеличение фондов, к величине капитала.

    Коэффициент   эффективности  вложений  банка  (К6)  -  отношение  чистой

прибыли (после налогообложения) на соответствующую  дату  текущего  года,  с

учетом сумм, направленных на увеличение фондов,  к величине активов.

 

                                                            Вес

|        |Коэффициенты  прибыльности операций банка        |15%          |

|    К5  |Коэффициент  прибыльности капитала               |         75% |

|    К6  |Коэффициент  эффективности вложений банка        |         25% |

 

 

                          Коэффициенты ликвидности

 

 

    Доля высоколиквидных  активов в активах банка  (К7)  -  отношение  суммы

высоколиквидных активов  банка к общей сумме активов (валюте баланса-нетто  в

рублях).  Значение  суммы  высоколиквидных  активов   берется   из   расчета

нормативов (Н2), предоставляемых  банками согласно Инструкции ЦБ РФ  №  1  от

30.09.97.

    Коэффициент   мгновенной   ликвидности   (К8)   -    отношение    суммы

высоколиквидных активов  к обязательствам до востребования  (норматив  Н2  по

инструкции ЦБ РФ № 1 от 30.09.97).

    Доля  полученных  кредитов  в  обязательствах  банка   (К9)  -   анализ

позволяет оценить зависимость  банка от рынка межбанковского кредитования.

 

                                                         Вес

|        |Критерии  ликвидности                            |10%          |

|    К7  |Доля высоколиквидных  активов в активах банка    |         25% |

|    К8  |Коэффициент  мгновенной ликвидности              |         30% |

|    К9  |Доля полученных  кредитов в обязательствах банка  |         45% |

 

 

 

                    3.2.5. Коэффициенты качества активов

 

    Доля “сомнительных  активов” в ссудной задолженности  (К10)  -  отношение

просроченной задолженности  к остатку ссудной задолженности.

    Доля  выданных  межбанковских   кредитов   в   общем   объеме   ссудной

задолженности (К11) - отношение  выданных межбанковских  кредитов  к  остатку

ссудной задолженности.

    Коэффициент качества  созданного  резерва  (К12)  -  отношение  величины

резерва, созданного на возможные  потери по ссудам к  величине  “сомнительных

активов” —  просроченной задолженности.

 

                                              Вес

|        |Коэффициенты  качества активов                   |25%          |

|    К10 |Доля “сомнительных  активов” в ссудной           |         10% |

|        |задолженности                                   |             |

|    К11 |Доля выданных  межбанковских кредитов в общем    |         65% |

|        |объеме  размещенных ресурсов                     |             |

|    К12 |Коэффициент  качества созданного резерва         |         25% |

 

    На базе рассчитанных  коэффициентов  К1...К12  производится  исчисление

баллов,  характеризующих,  насколько   коммерческий   банк   приблизился   к

состоянию “оптимального” банка своей  категории.  Под  “оптимальным”  банком

понимается  гипотетический  банк,  достаточно  надежный,  имеющий   разумное

распределение активов и  пассивов, в том  числе  “разумную”  долю  работающих

активов. Предполагается, что  “оптимальный” банк  для  достижения  доходности

поддерживает   разумное   соотношение   между   безопасностью   операций   и

стремлением к доходности (допущением риска).

    Этот факт находит  свое выражение в  том,  что   параметры  “оптимального

банка” лежат в области  МО(СКО, где - МО - математическое ожидание , а СКО  -

среднеквадратическое  отклонение  параметров   (коэффициентов)   для    всей

совокупности банков, имеющихся  в базе данных.

    Вес анализа  баланса банка составляет 65%.

 

     Анализ финансового  состояния банка по данным  рейтинговых агентств.

 

    Рейтинговая оценка  финансового состояния банка-контрагента  составляется

на основе информации известных  зарубежных рейтинговых  агентств,  таких  как

Thomson  Bank  Watch  -  Bree.  В  настоящее  время  наибольшее   количество

российских банков  представлено  в  рейтинге  Thomson  Bank  Watch  -  Bree.

Поэтому, данный рейтинг  взят  за  основу.  В  последствии,  при  увеличении

количества  российских  банков,  рейтингуемых  известнейшими  международными

агентствами, перечень рейтинговых  агентств в анализе будет расширен.

    В данном случае  приняты следующие допущения:

1.  при отсутствии банка  в рейтинге ему дается 0 баллов;

2.  в случае попадания  банка в рейтинг,  количество  баллов  определяется  в

   зависимости от  рейтинга.

    Thomson  Bank  Watch  -  Bree   Long   Term   —   Определяет    уровень

инвестиционного риска долгосрочных обязательств банка.

    Thomson Bank Watch - Bree Short Term —  Определяет  уровень   риска  при