Перспективы анализа финансового состояния банка в условиях автоматизации

     o длительность  работы банка на рынке;

     o прежнюю деловую  историю;

     o имидж банка;

     o класс надежности  и устойчивости (из банковских  рейтингов).

    Как отмечалось, устойчивость банка по Фетисову  –  это  его  способность

успешно развиваться и  противостоять неблагоприятным  факторам внешней  среды.

Поэтому устойчивость банка  правомерно рассматривать с  позиции  адекватности

внешней среде. Данное соответствие имеет два параметра:  адекватность  общей

деловой активности и ее своевременность. В первом случае  стабильными  можно

считать те банки,  которые  несколько  снижают  свою  деловую  активность  в

соответствии со снижением  общей деловой активности. Как  известно,  банки  и

их операции развиваются  по мере развития общехозяйственных  сделок  и  услуг.

Если объем промышленных и торговых операций сокращается,  то  это  неизбежно

вызывает  и  уменьшение  денежных  потоков,   проходящих   через   кредитные

учреждения,  сокращение  объема  депозитов,  расчетных,  валютных  и  других

операций. Снижение объемов  операций  банков  в  подобной  ситуации  было  бы

неправильно  относить  к  негативным   сторонам   их   деятельности.   Банк,

допустивший снижение своей  активности  в  условиях  снижения  общей  деловой

активности, можно, по мнению Фетисова, считать устойчивым банком.

    Дополнительную  информацию может дать второй  параметр –  своевременность

предпринятых усилий по  развитию  банковской  деятельности.  В  этом  случае

активность  банка  может  быть  своевременной  (в   соответствии   с   общей

экономической конъюнктурой), преждевременной и запоздалой. В  последних  двух

случаях  стабильно  развивающийся  банк  может  допустить   снижение   своей

эффективности.

    Несколько иной  позиции в отношении формулирования  понятий  устойчивости

или надежности кредитной  организации  придерживается Новикова В. В.  Как  и

Фетисов Г. Г., лексически базируясь  на определении Даля, она сводит  понятие

надежности к трем критериям:

     > прочность;

     > постоянство  существования;

     > уверенность  исследователя. /17/

    Прочность  В.  В.  Новикова  понимает  как   устойчивость   объекта   к

отрицательным  (разрушительным)  факторам  внутренней   и   внешней   среды.

Постоянство существования  – это вторая  характеристика,  которая,  по  сути,

является  первой,  но  в  долгосрочном  аспекте.  Действительно,  для  банка

невозможно существование  без  долгосрочной  устойчивости  к  неблагоприятным

факторам. Третья характеристика надежности банка – уверенность

 

исследователя – состоит  прежде всего в  правильности  выбранной  методологии

исследования  надежности  банка.  Основные  подходы  к  построению  методики

исследования устойчивости банка будут рассмотрены во второй главе работы.

    В своем исследовании  В. В. Новикова не использует  понятия  устойчивости

банка.

    В  завершение  своего  терминологического  изыскания   В.  В.   Новикова

приводит следующее определение  понятия надежности банка:

    Надежность коммерческого  банка –  это  диалектическое  равновесие,  при

котором  реализуется  достижение  и  укрепление  прочности,  постоянства   и

доверия  как  неподверженности  разрушению  через  достаточность   капитала,

прибыльность,  ликвидность,  качество  активов  и,  наконец,  уверенность  в

адекватности  методов  познания  реальной  действительности  через  разумное

управление.

    После этих двух  концепций хотелось бы сформулировать  свое  собственное

определение надежности (финансовой устойчивости банка). На  наш  взгляд  эти

понятия  синонимичны,  и  их  можно  использовать  вместе  в  целях  анализа

финансового   состояния   банка.   Итак,   под    надежностью    (финансовой

устойчивостью) банка следует  понимать такое  качественное  состояние  банка,

при   котором   он   будет   нормально   продолжать   работу   в   обозримом

(анализируемом)  будущем,  исполняя  обязательства  перед   всеми[2]   своими

контрагентами. Преимуществом  данного определения  является  то,  что  в  нем

заметна прежде всего задача дистанционного анализа, которая состоит  как  раз

в том, чтобы дать максимально  точное  вероятностное  суждение  о  финансовой

устойчивости данной кредитной  организации в будущем. Именно на  максимизацию

точности  вышеуказанного  вероятностного  суждения  должна  быть  направлена

методика анализа финансового  состояния  банка,  методологические  подходы  к

построению которой будут  рассмотрены во второй главе.

    Вывод: понятия  надежности и  финансовой  устойчивости  банков  являются

дискуссионными. Разные авторы понимают их по-разному. С точки зрения  Г.  Г.

Фетисова термин «устойчивый  банк» – это  более  фундаментальное  понятие.  С

точки  зрения  макроанализа  (например,  всей  банковской  системы   России)

корректнее использовать термин «устойчивость», в  то  время  как  финансовое

состояние  конкретного  банка-контрагента  правильнее  определять   понятием

«надежность». Другая точка  зрения принадлежит В.  В.  Новиковой,  которая  в

своем   терминологическом   анализе    вообще    не    использует    термина

«устойчивость». Она сводит  понятие  надежности  к  трем  взаимосвязанным  и

неотъемлемым   составляющим:   прочность,   постоянство   существования    и

уверенность исследователя. Третья точка зрения – авторская.  На  наш  взгляд

надежностью  (или  устойчивостью)   следует   считать   такое   качественное

состояние банка, при котором  он будет нормально  продолжать  свою  работу  в

будущем.

       1.3. Обзор  основных методик анализа финансового  состояния банка

 

 

                          Методика Кромонова. /35/

 

    Для  вычисления  текущего  индекса  надежности  в  методике   Кромонова

используется сумма взвешенных  значений  некой  функции  от  отнормированных

коэффициентов. Функция представляет собой сумму двух компонентов  и  выглядит

следующим образом:

 

    Ф(X) = A*F(X; 0,5; 0,2) + (1-A)*LN (1 + X/20)*20,5

 

    При больших  значениях коэффициентов, когда  надежность растет все меньше

и меньше, существенно второе слагаемое, при малых -- первое. При  этом:

 

    Х -- значения  отнормированных коэффициентов;

 

    F(X; 0,5; 0,2) -- функция  нормального распределения со  средним  0,5  и

дисперсией 0,2;

 

    LN -- натуральный  логарифм

 

    Параметр А ограничивает  влияние каждого из компонентов  и определяет,  в

частности, кривизну графика,  его  отклоненность  от  линейной  функции.  По

мнению экспертов, оптимальное  расчетное значение А  должно  быть  не  меньше

0,6.

 

    В формуле LN(1 +  X/20)*20,5  параметры  20,5  и  20  выбираются  таким

образом,  чтобы  при  всех  коэффициентах,  равных  нулю,   текущий   индекс

надежности был бы равен  нулю и при всех коэффициентах,  равных  оптимальному

значению, текущий индекс надежности был бы равен 100.

 

    1. Параметры баланса

 

    В  качестве  исходных  данных  для  составления   рейтинга  используются

балансы банков по счетам второго  порядка. Балансовые счета  второго  порядка

группируются в экономически однородные группы.  При  этом  либо  информация,

которую   в   силу   несовершенства   плана   счетов   невозможно   извлечь,

игнорируется, либо соответствующий  счет округляется в ту  или  иную  сторону

(например, счет "Расчеты  с прочими  дебиторами  (А)"  считается  вычетом  из

капитала, хотя там  зачастую  учитываются  ликвидные  активы).  Всего  таких

параметров семь.

    I. Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных  и  оплаченных  акций

банка (паев, вкладов), включая  переоценку ее валютной части.

    II. Собственный   капитал  (К)  -  средства,  являющиеся  собственностью

банка, свободные  от  обязательств  перед  его  клиентами  и  кредиторами  и

служащие обеспечением  таких  обязательств.  Равен  сумме  уставного  фонда,

других фондов и тд.

    III. Обязательства  до востребования (ОВ) - величина  обязательств банка,

срок востребования которых  или равен нулю, или неизвестен. Включают  в  себя

главным образом остатки  на расчетных, бюджетных, текущих,  корреспондентских

(лоро) счетах юридических  и физических лиц, вклады граждан.

    IV. Суммарные обязательства  (СО) -  общая  величина  всех  обязательств

банка. Состоят из  обязательств  до  востребования  и  срочных  обязательств

(депозиты, вклады,  межбанковские   кредиты  полученные  и  т.д.).  Суммарные

обязательства = Обязательства  до востребования  +  Срочные обязательства

    V. Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие  минимальным  сроком

"активизации" в качестве  средств платежа. Это все средства  банка  в  кассе,

на корреспондентских  счетах в других банках, в резервах Центрального  банка.

 

    VI. Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств,  предоставленных

кому-либо  или  причитающихся  от  кого-либо  на  тех  или  иных   условиях,

подразумевающих возможность  невозврата по тем или иным причинам. Включают  в

себя выданные кредиты (ссудная  задолженность), приобретенные ценные  бумаги,

лизинг, факторинг и т.п.

    VII. Защита капитала (ЗК) - величина  капиталовложений  в  имущество  и

иную материальную собственность  банка  (земля,  недвижимость,  оборудование,

драгоценные металлы и  т.д.).  Термин  "защита  капитала"  подчеркивает  роль

этого вида активов в условиях инфляции.

    Точное описание  всех основных  параметров  балансов  (используемые  для

расчета данные счетов второго  порядка) приведено в Приложении 2.

    Кроме того, рассчитываются  параметры баланса, не участвующие  в  расчете

рейтинга, но иллюстрирующие некоторые аспекты деятельности банков.

 

Чистые активы = Ликвидные  активы  +  Рисковые активы  +  Защита капитала   +

 ФОР

Фонд обязательных резервов:  + 30202а + 30204а

Государственные ценные бумаги:  + 50101а + 50102а + 50103а

Недвижимость:  + 60401а + 60501а

Прибыли/Убытки: 701п-702а + 70301п-70401а

Средства бюджетных организаций: 401 + 402 + 403 + 404 + 410 + 411  +  412  +

413 + 427 + 428 + 429 + 430 всюду (п  - а)

Средства банков: 30109п + 30111п + 30112п + 30113п + 30205п + 30214п +  312п

+ 313п + 314п + 315п + 316п  + 317п

Средства на карточных  счетах: 31510п + 31610п + 41008п + 41108п +  41208п  +

41308п + 41408п + 41508п + 41608п  + 41708п + 41808п  +  41908п  +  42008п  +

42108п + 42208п + 42308п + 42508п  + 42608п

Средства частных лиц: 423п + 426п

Просроченная задолженность: 424а + 458а + 51208а + 51209а + 51308а +  51309а

+ 51408а + 51409а + 51508а + 51509а  + 51608а + 51609а + 51708а  +  51709а  +

51808а + 51809а + 51908а + 51909а

 

                            Система коэффициентов

 

    Из   определенных   таким   образом   параметров   составляются   шесть

коэффициентов:

    I.  Генеральный   коэффициент   надежности   (К1),   равный   отношению

Собственного капитала к  Активам  работающим  (К/АР),  показывает,  насколько

рискованные  вложения  банка  в  работающие  активы   защищены   собственным

капиталом  банка,  которым  будут  погашаться  возможные  убытки  в   случае

невозврата или возврата в  обесцененном  виде  того  или  иного  работающего

актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка.

    II. Коэффициент  мгновенной ликвидности (К2), равный  отношению Ликвидных

активов к Обязательствам до востребования  (ЛА/ОВ),  показывает,  использует

ли банк клиентские деньги  в  качестве  собственных  кредитных  ресурсов,  и

таким образом: а) в какой  мере  клиенты  могут  претендовать  на  получение

процентов по остаткам на расчетных  и текущих счетах и б)  в  какой  мере  их

платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать  платежи.

Представляет  наибольший  интерес  для  клиентов,  состоящих  в   банке   на

расчетном и кассовом обслуживании.

    III. Кросс-коэффициент  (К3), равный отношению Суммарных  обязательств  к

Активам работающим (СО/АР), показывает, какую степень риска  допускает  банк

при использовании привлеченных средств.

    IV. Генеральный  коэффициент ликвидности (К4),  равный  отношению  суммы

Ликвидных активов, Защищенного  капитала  и  средств  в  Фонде  обязательных

резервов  -  ФОР  к  Суммарным  обязательствам  [(ЛА  +   ЗК   +   ФОР)/СО],

характеризует   способность   банка   при   невозврате    выданных    займов

удовлетворить требования  кредиторов  в  предельно  разумный  срок  -  срок,

необходимый руководству  банка для принятия решения и  завершения операций  по

продаже принадлежащих банку  имущества и ценностей.

    V. Коэффициент  защищенности капитала (К5), равный  отношению Защищенного

капитала  к  Собственному  капиталу  (ЗК/К),  показывает,   насколько   банк

учитывает инфляционные процессы и  какую  долю  своих  активов  размещает  в

недвижимости,  ценностях  и  оборудовании.  Кроме  того,  большое  численное

значение  этого  коэффициента  при  достаточно  большом  значении   "фильтра

Кромонова"  может  служить  косвенным  показателем  основательности   банка:

банки, рассчитанные на кратковременную  деятельность, обычно не вкладывают  в