Оглавление
1. Характеристика Сберегательного
банка Российской Федерации 3
2. Организация работы кредитного
отдела 6
3. Организация депозитных операций 13
4. Работа отдела ценных бумаг 20
5. Организация работы отдела по учету
кассовых операций 25
6. Документальное оформление и учет операций
по расчетам с предприятиями 32
7. Организация работы компьютерного отдела 39
8. Бухгалтерский учет и отчетность банка 43
Список использованной литературы 48
1. Характеристика Сберегательного
банка Российской Федерации
Сбербанк России является крупнейшим
банком Российской Федерации и СНГ. Его
активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале
находится на уровне 30%. По данным журнала
The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38
место по размеру основного капитала (капитала
1-го уровня) среди крупнейших банков мира.
Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный
банк, удовлетворяющий потребности различных
групп клиентов в широком спектре банковских
услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю
на рынке вкладов и является основным
кредитором российской экономики. По состоянию
на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на
рынке частных вкладов составляла 50,5%,
а его кредитный портфель соответствовал
более 30% всех выданных в стране займов.
Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных
банков и более 19 490 подразделений по всей
стране. Дочерние банки Сбербанка России
работают в Республике Казахстан и на Украине. Также планируется создание дочерней
структуры на территории Республики Беларусь.
Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке
банковских услуг этих стран. В соответствии
с новой стратегией, Сбербанк России планирует
расширить свое международное присутствие,
выйдя на рынках Китая и Индии. В целом
планируется увеличить долю чистой прибыли,
полученной за пределами России, до 5% к
2014 г.
Рассматривая международный вектор как
важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России
осуществляет казначейские операции на
международном рынке и операции торгового
финансирования, поддерживает корреспондентские
отношения с более чем 220 ведущими банками
мира и участвует в деятельности ряда
авторитетных международных организаций,
представляющих интересы мирового банковского
сообщества. Активная позиция и международный
авторитет позволяют Сбербанку России
наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические
запросы своих клиентов, привлекать на
выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых
рынков и соответствовать лучшей практике,
принятой в международном банковском
сообществе.
Акции Сбербанка России котируются на
российских биржевых площадках ММВБ и
РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил
дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате
чего, уставный капитал увеличился на
12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей.
Средний дневной объем торгов акциями
Сбербанка составляет 40% объема торгов
на ММВБ.
Учредитель и основной акционер Банка
— Центральный банк Российской Федерации (Банк
России). По состоянию на 8 мая 2009 г., ему
принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58%
в уставном капитале Банка. Остальными
акционерами Сбербанка России являются
более 273 тысяч юридических и физических
лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной
привлекательности.
Надежность и безупречная репутация Сбербанка России
подтверждаются высокими рейтингами ведущих
рейтинговых агентств. Агентством Fitch
Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный
рейтинг дефолта в иностранной валюте
“BBB”, агентством Moody’s Investors Service - долгосрочный
рейтинг депозитов в иностранной валюте
“Baa1”. Кроме того, агентство Moody’s присвоило
Банку наивысший рейтинг по национальной
шкале.
В октябре 2008 г. Сбербанком была принята
новая стратегия развития на период до
2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных
преимуществ и создание новых областей
роста.
Совершенствование системы управления
рисками, оптимизация расходов и реализация
инициатив, направленных на повышение
эффективности деятельности, позволят
Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих
условиях нестабильности на глобальных
финансовых рынках, сохранить лидерство
в российской финансовой системе и стать
одной из лучших мировых кредитных организаций.
2. Организация работы
кредитного отдела
Кредитный процесс представляет собой комплекс
мероприятий осуществляемых банком в
ходе работы над кредитным проектом с
момента получения кредитной заявки до
момента погашения кредита.
Основные этапы кредитного процесса:
Проводят: клиентский менеджер и специалист управления кредитования.
Контролирует: руководители клиентского
менеджера и Управления кредитования.
Выполняемые процедуры клиентским
менеджером:
- проведение первичного собеседования
с полномочным представителем клиента
с целью определения возможности и целесообразности начала или продолжения бизнеса с клиентом, определения форм и параметров сотрудничества, потребности в кредитовании, и при наличии последнего передает клиенту типовой список документов, необходимых для рассмотрения вопросов о кредитовании. При необходимости в собеседовании
участвуют специалист управления кредитования
или сотрудник Департамента экономической
безопасности (далее - ДЕБ);
- после получения кредитной заявки ставят
в известность ДЕБ, решает с руководителем
ДКБ вопрос о целесообразности дальнейшей работы с клиентом
и направляет заявку в Департамент
кредитов и гарантий (далее ДК и Г), сопровождая
служебной запиской за подписью руководителя
клиентского менеджера;
- при принятии руководителем ДКБ отрицательного
решения о дальнейшей работе с клиентом клиентский менеджер
уведомляет клиента, направляя ему мотивированный
отказ за подписью руководителя ДКБ.
Руководитель соответствующего подразделения
клиентского блока уведомляет должностное
лицо Банка, осуществляющее контроль деятельности подразделений клиентского блока и ДК и Г, о факте и причинах отказа.
Выполняемые процедуры специалистом
управления кредитования:
- получение кредитной заявки и служебной
записки ДКБ от руководителя ДК и Г (факт
получения отражается сотрудником управления кредитования в книге регистрации кредитных
заявок)
- обсуждает с руководителями управления
кредитования параметры условий кредитования,
по которым будет готовить кредитный меморандум:
- в случае необходимости готовит и передает
клиенту дополнительный список документов, потребность в котором определяется индивидуальными особенностями клиента и его кредитной заявки;
- оформление кредитного договора.
- при принятии руководителем ДК и Г
отрицательного решения о дальнейшей
работе с клиентом, специалист управления
кредитования уведомляет клиента
направляя ему мотивированны отказ
за подписью руководителя ДК и Г (помещает
в дело отказов в выдаче кредитов письменное
обращение клиента и копию письма
банка и делает отметку об отказе
в выдаче кредита в книге регистрации заявок) Руководитель ДК и Г уведомляет должностное лицо Банка, осуществляющее контроль деятельности подразделений клиентского блока и ДК и Г, о факте и причинах отказа.
Должностное лицо Банка, осуществляющее
контроль деятельности подразделений клиентского блока и ДК и Г, уведомляет
Председателя кредитного комитета о каждом
случае отказа на уровне соответствующего
подразделения в рассмотрение вопроса
о кредитовании клиента на заседании кредитного
комитета и его причинах.
Максимальная продолжительность этапа - 4 рабочих дня
от даты получения кредитной заявки
(по 2 рабочих дня в каждом из указанных
подразделений)
Анализ кредитного проекта
Проводит: специалист управления
кредитования
Контролирует: начальник управления
кредитования
Выполняемые процедуры:
- Анализ представленного клиентом пакета
документов;
- Разработка схемы предприятия исходя
из специфики рассматриваемого кредитного
проекта;
- Согласование возможности принятия предложенного
обеспечения и юр. аспектов схемы кредитования
в ходе устных консультаций с специалистом юридического Департамента, при необходимости, которая может возникнуть при расхождении мнений, оформления служебной записки в юр. Департамент, на которой последнее отвечает официальным заключением;
- Уведомление (устно либо посредством электронной почты) специалиста
ДЭБ об основных параметрах проектах,
находящегося на рассмотрении. При необходимости
специалиста ДЭБ может ознакомиться с
документами, содержащимися в кредитном
деле клиента. В случае если специалист
ДЭБ приходит к выводу нецелесообразности установления
кредитных взаимоотношений с клиентом
или невозможности принятия предложенного
обеспечения он по согласованию
с Директором ДЭБ сообщает об этом
специалисту управления кредитования.
В случае, если замечания специалиста ДЭБ не могут быть устранены в процессе
анализа кредитного проекта, вопрос о
целесообразности вынесения проекта на
рассмотрение кредитного комитета
решается руководителем управления кредитования
и клиентского менеджера.
- В случае необходимости, осуществление проверки имущества, предлагаемого
в залог, проведение на месте экспертизы
принадлежности имущества, условий его
хранения и учета (для определения возможности
принятия его в качестве обеспечения исполнения
обязательств клиента и с целью его правильного оформления), совместно со специалистом
юридического Департамента и специалистом
ДЭБ, по согласованию с руководителями
соответствующих подразделений;
- В случае необходимости, согласование
схемы кредитования и получение соответствующих
заключений других структурных подразделений банка;
- Согласование рассматриваемого проекта
с Отделом управления ликвидностью
Департамента «казначейства» на предмет
наличия ресурсов или возможности
привлечения ресурсов для формирования
и ДПОУР на предмет наличия свободных лимитов на данную активную операцию;
- Внесение данных в XLS- форму (баланс и отчет о прибылях и убытках) и оценка финансового состояния клиента с учетом расшифровок, предоставленных клиентом;
- Экспертная оценка клиента в соответствии
с методикой рейтинговой оценки кредитных продуктов. Основанием
для заполнения экспертной оценки
является информация, изложенная в кредитном
меморандуме, а также анкета заемщика.
- Предварительное обсуждение результатов
анализа кредитного проекта с начальником
управления кредитования с целью принятия решения
о целесообразности вынесения кредитного
проекта на обсуждение кредитного комитета
и определения условий кредитования, предлагаемых
управлением кредитования;
- подготовка соответствующих разделов
кредитного меморандума в соответствие с требованиями;
- передача пакета документов, полученных
от клиента, и кредитного меморандума
на рассмотрение Департамента экономической
безопасности с целью получения заключения
о целесообразности (или нецелесообразности)
установления кредитных взаимоотношений с клиентом и
возможности принятия предложенного клиентом
обеспечения.
Максимальная продолжительность этапа
– 5 рабочих дней от даты получения заключения
юр. Департамента.
Методика оценки финансового состояния
Заемщика
Цель анализа: оценить, является ли финансовое
состояние Заемщика достаточно устойчивым
для того, чтобы обеспечить погашение
кредита в сумме и в сроки, предусмотренные
кредитным проектом. Правильная оценка
платежеспособности Заемщика является
одним из основных условий успешного кредитования
Источник информации:
- Бухгалтерская отчетность за предшествующий
финансовый год (баланс, отчет о прибылях
и убытках, пояснения к нему по формам
№3, №4, №5, пояснительная записка);
- Учетная политика клиента;
- Аудиторское заключение за предшествующий финансовый год;
- Годовой отчет за предшествующий финансовый
год;
- Ежеквартальная бухгалтерская отчетность
за 3 предшествующих квартала (баланс,
отчет о прибылях и убытках);
- Расшифровки, справки и прочие документы,
запрашиваемые Банком при необходимости в зависимости
от целей анализа и содержания бухгалтерской
отчетности, а также в случаях когда это предусмотрено условиями кредитного договора, периодически предоставляемые заемщиком.
Периодичность проведения анализа:
- В момент предоставления кредита – проводится полный,
всесторонний анализ финансового состояния
заемщика с учетом как внутренних, так
и внешних факторов (состояние отрасли,
в которой ведет свою деятельность Заемщик,
если необходимо – общее состояние экономики,
политические факторы и т.д.);
- Ежеквартально в течение периода кредитования
– осуществляется анализ бухг. отчетности
(баланс) по сокращенной программе, с целью
текущего контроля за фин. состоянием
Заемщика, проводится анализ тех отраслей
фин. состояния заемщика, в котором обнаружены негативные тенденции,
на основании документов, запрашиваемых
у Заемщика дополнительно, а также в случае,
если при первичном анализе, проводимом
перед предоставлением кредита, выявлена
необходимость последующего оперативного
контроля за отдельными направлениями;
- Ежемесячно – при кредитовании под оборот
проводится плановый анализ состояния
оборотных средств Заемщика и источников
их финансирования, а также оценка ликвидности
и платежеспособности Заемщика на основании
отчетов, предоставляемых Заемщиком в соответствии с условиями
кредитного договора.
Разделы анализа:
- Анализ бухгалтерских отчетов:
- Оценка вертикальной и горизонтальной
структуры баланса;
- Оценка структуры оборотных средств
и источников их финансирования;
- Оценка финансовых результатов деятельности заемщика.
- Анализ финансовых коэффициентов:
- Показатели финансовой устойчивости;
- Показатели ликвидности;
- Показатели деловой активности;
- Показатели рентабельности.
- Анализ движения денежных потоков.
По итогам анализа исходя из совокупности всех выявленных факторов и тенденций
делается вывод о финансовом состоянии
предприятия. При этом в заключении кредитный
аналитик должен дать ответы на такие
вопросы, как:
- Каково текущее финансовое состояние
заемщика и под влияние каких тенденций
оно сложилось;
- Какими факторами обусловлено действие
выявленных тенденций;
- Каковы перспективы финансового состояния
заемщика на период кредитования;
- В чем заключается наибольший риск
ухудшения финансового состояния заемщика;
- Необходим ли дополнительный оперативный
контроль финансового состояния заемщика
и каковы его направления;
- Каковы перспективы погашения задолженности
заемщика в случае предоставления ему кредита на исправленных условиях.
3. Организация депозитных
операций
Активные депозитные операции
Размещение мобилизованных ресурсов
банка с целью получения дохода и обеспечения
ликвидности определяет содержание его
активных операций.
Активные операции банков можно разделить на
четыре группы:
- учетно-ссудные, в результате которых
формируется кредитный портфель банка;
- инвестиционные, создающие основу для
формирования инвестиционного портфеля;
- кассовые и расчетные, являющиеся одним
из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
- прочие.
Учетно-ссудные операции. Ссудные
операции составляют основу деятельности
банка в размещении его ресурсной
базы. Они приносят банкам значительную
часть их доходов.
Коммерческие банки предоставляют
своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно
классифицировать по различным признакам:
- по типам заемщиков – ссуды предприятиям,
правительству и местным органам власти,
населению, банкам;
- по срокам пользования - краткосрочные
(до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет), долгосрочные
(свыше 5 лет);
- в зависимости от сферы функционирования
– ссуды в сферу производства и в сферу
обращения;
- по отраслевой принадлежности заёмщиков
– ссуды в промышленность, торговлю, сельское
хозяйство, транспорт;
- по характеру обеспечения – залоговые,
гарантированные, застрахованные и необеспеченные
(бланковые);
- по методам погашения – погашенные единовременно
и частями.
Банки выдают кредиты при соблюдении
следующих принципов (т.е. основополагающих
условий кредитования), которые используются в совокупности
и обуславливают реализацию друг друга:
обеспеченность, возвратность, срочность,
платежность и целевой характер.