Осуществление кредитных операций

Должностные лица, которые несут ответственность за формирование и хранение кассовых и/или бухгалтерских документов. 

Согласно Нормативным документам Банка России установлено формирование 2-х отдельных сшивов - кассовых документов дня и бухгалтерской отчетности дня. Для них установлен различный порядок формирования и последующего хранения, и, соответственно, также возлагается соответствующие различные обязанности на сотрудников разных структурных подразделений банка.

Заведующий кассой (или кассовый работник внутреннего структурного подразделения банка, или кассовый работник, на которого возложены указанные функции по сшиву) каждый день осуществляет сшив кассовых документов за каждый день. Само формирование сшива бухгалтерской отчетности должно быть осуществлено тем работником, на которого возлагается данная функция согласно трудовому распорядку.

Конкретные обязанности бухгалтерских и кассовых работников (и изменения в них) определяются главным бухгалтером кредитной организации или согласно его поручению - начальниками соответствующих отделов. Они оформляются кредитной организацией в письменной форме в соответствии с Положением N 302-П. Возложение на кассовых и бухгалтерских работников функций по формированию сшива документов дня должно быть зафиксировано либо в должностных инструкциях, либо в утвержденных распорядительных бумагах кредитной организации, с которыми работники должны быть ознакомлены под личную роспись.

Ответственность осуществление хранения бухгалтерской отчетности, в том числе документов на электронных носителях в цифровом виде, несет руководитель (или другое уполномоченное лицо для этой цели) кредитной организации. До момента передачи на архивное хранение несброшюрованных бухгалтерских документов за операционный день их сохранность обеспечивает главный бухгалтер или его заместитель.

Порядок хранения банковской документации.

Ответственность за хранение кассовых документов за предыдущий календарный год и формирование кассовых бумаг за текущий год возлагаются на заведующего кассой или кассового работника внутреннего структурного подразделения.

Если документы хранятся в электронном виде то в кредитной организации назначается лицо, ответственное за организацию и осуществление хранения этой информации в электронном виде.

2.5 Ознакомление с графиком документооборота и с режимом обслуживания клиентов.

 

2.6 Организация внутрибанковского контроля

 Эффективная система внутреннего  контроля является важным компонентом  управления банком и основой  для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций. Она призвана обеспечивать реализацию целей и задач банковских учреждений с тем, чтобы банки могли не только достигать долгосрочных целей в области рентабельности, но и поддерживать надежную систему финансовой и управленческой отчетности. Помимо этого, такая система способствовала бы соблюдению законов и регулятивных норм, а также политики банка в разных областях деятельности, принятых планов, внутренних правил и процедур и снижать риск непредвиденных убытков или подрыва репутации банка.

Повышенный интерес к внутреннему контролю объясняется существенными убытками, понесенными некоторыми банковскими учреждениями. Анализ проблем, вызвавших эти убытки, показывает, что их можно было избежать, если бы банки имели эффективную систему внутреннего контроля. Она помогла бы предотвратить или своевременно выявить проблемы, которые привели к убыткам, тем самым уменьшив ущерб, понесенный банковскими организациями.

Поэтому органы банковского надзора требуют от всех банков независимо от их размера наличия эффективной системы внутреннего контроля, которая должна соответствовать характеру и сложности деятельности банка; рискам, принимаемым им в процессе осуществления балансовых и забалансовых операций. Система внутреннего контроля должна также быть способна реагировать на изменения внешней среды и условий осуществления банком своей деятельности. В случаях, когда надзорные органы приходят к выводу, что система внутреннего контроля банка неадекватна или неэффективна применительно к специфическому характеру рисков, принятых на себя данным банком, они обязаны предпринять надлежащие меры.

Внутренний контроль – это процесс, осуществляемый в банке советом директоров, менеджментом и сотрудниками всех уровней. Внутренний контроль подразумевает не только разовые процедуры или политику, которая осуществляется в определенный отрезок времени, а процесс, постоянно идущий на всех уровнях внутри банка. Совет директоров и менеджмент несут ответственность за создание соответствующей культуры, облегчающей эффективное осуществление внутреннего контроля, и за мониторинг его эффективности на постоянной основе. Однако каждый сотрудник кредитной организации должен принимать участие в этом процессе.

Мониторинг– это постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или первоначальным предложениям.

Осуществление внутреннего контроля преследует следующие основные цели:

1. Производственная и финансовая  эффективность деятельности (производственно-финансовые  цели), т. е. насколько эффективно  и продуктивно банк управляет  своими активами и другими  ресурсами, какова вероятность убытков. Процесс внутреннего контроля направлен на то, чтобы сотрудники организации стремились к эффективному и честному достижению целей, избегая непродуманных или чрезмерных расходов или не ставя другие интересы (например, интересы сотрудника, партнера или клиента) выше интересов банка.

2. Надежность, полнота и своевременность  финансовой и управленческой информации (информационные цели), т.е. подготовка своевременных, достоверных и адекватных отчетов, необходимых для принятия решений в банковском учреждении. Они также касаются необходимости составления достоверных годовых отчетов, прочей финансовой отчетности и других финансовых документов для акционеров, надзорных органов и прочих сторонних организаций. Информация, получаемая руководством, советом директоров, акционерами и надзорными органами, должна быть удовлетворительной, с точки зрения качества и точности, чтобы получатели информации могли полагаться на нее при принятии решений. Термин «достоверный», применяемый к финансовой отчетности, означает подготовку объективных отчетов, составленных в соответствии с четко определенными и общепринятыми бухгалтерскими принципами.

3. Соблюдение действующих законодательных  и нормативных актов (комплаенс - цели), т.е. соблюдение всеми банковскими учреждениями положений действующего законодательства, требований надзорных органов, а также документов, определяющих внутреннюю политику и процедуры банка. Данная цель должна быть достигнута для защиты имени и репутации банка.

Внутренний контроль состоит из пяти взаимосвязанных элементов, представляющих собой совокупность процедур и мероприятий по управлению банком:

1) управленческий контроль и  культура контроля;

2) выявление и оценка риска;

3) осуществление контроля и разделение  полномочий;

4) информация и взаимодействие;

2.5 мониторинг и исправление недостатков.

Процедуры и мероприятия внутреннего контроля в банке должны быть определены и утверждены внутренними документами кредитной организации. В первую очередь должны быть документально регламентированы такие важнейшие составляющие внутреннего контроля в банке, как:

1. Учетная политика.

2. Управление банковскими рисками.

3. Кредитная и депозитная политика.

4. Порядок осуществления кредитования  связанных лиц.

5. Открытие (закрытие) и ведение счетов и вкладов.

6. Процентная политика.

7. Осуществление расчетов (наличных, безналичных).

8. Совершение операций с валютными  ценностями.

9. Осуществление валютного контроля.

10. Совершение операций с ценными  бумагами.

11. Выдача банковских гарантий.

12. Совершение кассовых операций, инкассация денежных средств и других ценностей.

13. Правила внутреннего контроля  в целях противодействия легализации «отмыванию» доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

14. Политика информационной безопасности.

Внутренние документы (правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы, методики, должностные инструкции и иные документы в формах, принятых в международной банковской практике) могут приниматься кредитной организацией и по иным вопросам совершения банковских операций и других сделок. Сочетание вопросов в принимаемых кредитной организацией внутренних документах определяется ею самостоятельно с учетом условий деятельности, включая в том числе объем и характер операций, виды и уровень банковских рисков, иные обстоятельства.

В систему органов внутреннего контроля банка входят:

- органы управления кредитной организации;

- ревизионная комиссия (ревизор);

- главный бухгалтер (его заместители);

- руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации;

- подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами банка.

Для обеспечения эффективных результатов деятельности службы внутреннего контроля кредитная организация обязана обеспечить:

- постоянство деятельности;

- независимость и беспристрастность службы внутреннего контроля;

- профессиональную компетентность ее руководителя и служащих;

- создание условий для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего контроля своих функций.

На службу внутреннего контроля (внутреннего аудита) в банке возлагаются следующие контрольные функции:

1. Проверка и оценка эффективности  системы внутреннего контроля.

2. Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками).

3. Проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств.

4. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности.

5. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России.

6. Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации.

7. Оценка экономической целесообразности  и эффективности совершаемых  кредитной организацией операций.

8. Проверка соответствия внутренних  документов кредитной организации  нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг).

9. Проверка процессов и процедур  внутреннего контроля.

10. Проверка систем, созданных в  целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения.

11. Оценка работы службы управления  персоналом кредитной организации.

12. Другие вопросы, предусмотренные  внутренними документами кредитной организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

3.1 Прием и проверка документов  на выдачу и получения наличных денег, ценностей, бланков

При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры предприятий обязаны руководствоваться установленными Центральным банком Российской Федерации признаками и правилами определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России.

Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или лицами на это уполномоченными.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.

Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

3.2 Введение кассовых журналов по приходу и расходу кассы, сверка с кассой итогов оборотов за день

Кассовый журнал по приходу 0401704 и кассовый журнал по расходу 0401705 (далее - кассовые журналы) ведутся на бумажном носителе или в электронном виде на основании приходных кассовых документов или расходных кассовых документов, оформленных на бумажном носителе или сформированных в электронном виде, при осуществлении кредитной организацией кассовых операций в соответствии с Положением Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Внесение записей в кассовые журналы осуществляется только после проверки и подписания бухгалтерскими работниками кассовых документов.