Организация валютного контроля в российском коммерческом банке

Но ведь национальных валют  столько же, сколько и суверенных государств.

Следовательно, существует такое же количество обособленных структур процентных ставок и государственных  налоговых политик. Это придает  некоторую сложность в исследовании рынка валют. И здесь нам помогут  два знакомых фактора максимизация прибыли и конкуренция. Стремление к максимизации прибыли так же справедливо к субъектам валютного  рынка, как и в других сферах экономики. Конечно, понятие прибыли здесь  иное, оно определяется сочетанием широкого круга политических и экономических  рисков. Однако стороны, имеющие место  на валютном рынке, реагируют на изменение  внешних условий так же как  и те, кто стремится к максимизации обычных прибылей.

Валютные риски являются составляющей коммерческих рисков, которым  подвержены участники международных  экономических отношений. Валютные риски представляют собой опасность  валютных потерь вследствие изменения  курса валюты цены (займа) по отношению  к валюте платежа в момент между  подписанием кредитного соглашения или контракта и осуществлением платежа

В основе валютного риска  лежит трансформация реальной стоимости  денежного обязательства в указанный  период. Обе стороны – участники  сделки – подвержены валютному риску. В связи с тем что курсы  совершенно всех валют, в частности  и резервной валюты – доллара  США, подвержены периодическим колебаниям в результате различных субъективных и объективных причин, практика международных  экономических отношений сформировала подходы к выбору защитной стратегии от валютных рисков. Сущность этих подходов состоит в том, что:

1) принимаются выводы о необходимости особых мер по страхованию валютных рисков;

2) выбирается конкретный метод и способ страхования риска;

3) выделяется часть кредитного соглашения или внешнеторгового контракта – открытая валютная позиция, которая будет страховаться.

В международной практике используются три ключевых способа  страхования рисков:

1) односторонние действия одного из партнеров;

2) взаимная договоренность участников сделки;

3) операции страховых компаний, правительственные и банковские гарантии.

На конкретный выбор метода страхования риска воздействуют такие факторы, как:

1) платежеспособность контрагента сделки;

2) конкурентоспособность товара;

3) действующие кредитно-финансовые и валютные ограничения в данной стране;

4) наличие дополнительных условий осуществления сделки;

5) срок покрытия риска;

6) перспективы видоизменения валютного курса или процентных ставок на рынке.

В мировой практике страхования  валютные и кредитные риски отражают происходившие изменения в мировой  экономике и валютной системе  в целом. Наименее сложным и самым  первым методом страхования валютных рисков были защитные оговорки.

2.3. Валютный контроль, его основные направления

Контроль за совершением  валютных операций кредитными организациями  и валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  валютных операций. Основными направлениями  валютного контроля являются:

определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для  них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств перед государством в иностранной  валюте а также обязательств по продаже  иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета  и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ. Основным органом валютного  контроля в РФ является ЦБ РФ, который: определяет сферу и порядок обращения  в России иностранной валюты и  ценных бумаг в иностранной валюте;издает нормативные акты, обязательные к  исполнению резидентами и нерезидентами; проводит все виды валютных операций; устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами  в РФ операций с иностранной валютой  и ценными бумагами в иностранной  валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с  валютой РФ; устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления. Деятельность ЦБ РФ состоит в следующем:

1) поэтапное оснащение конвертируемости валюты по текущим операциям, учитывая состояние и изменения важных факторов, которые создают для этого необходимые условия (адекватная международная ликвидность, эффективный обменный курс, устойчивая макроэкономическая политика и нужная экономическая среда, которая определяет возможности и стимулы для надлежащего реагирования на рыночные цены);

2) создание необходимых условий для притока финансового капитала и привлечения иностранных инвестиций в экономику страны, учитывая приоритет долгосрочных вложений, а также ограничения прилива неустойчивого краткосрочного капитала;

3) предотвращение беспочвенного оттока капитала из страны и ограничение вероятностей для бегства капитала, включая возвратность капиталов и дивидендов на вложенный капитал;

4) противодействие легализации через режим кредитных организаций преступных доходов, приобретенных в иностранной валюте или в виде прочих валютных ценностей.

Достижение вышеуказанных  целей следует осуществлять поэтапно с учетом особенностей использования  иностранной валюты в разнообразных  сферах ее обращения.

 

Заключение

 

В заключение сделаем обобщающие выводы по результатам проведенного исследования.

Рассмотрев теоретические  основы организации валютного контроля, можно отметить следующее:

1. Валютные операции –  это операции с иностранной  валютой, связанные с приобретением  и продажи валюты, валютных ценностей,  валютными расчетами, ввоз на  территорию и вывоз с территории  страны валюты (притом в отношении  нерезидентов – и национальной  валюты, не только иностранной).

2. Валютный контроль –  это контроль за осуществлением  валютных операций резидентов  и нерезидентов на территории  нашей страны. Валютным контролем  занимаются как государственные  органы (Федеральная таможенная  служба, Банк России), так и уполномоченные  банки (имеющие лицензию на  осуществление валютных операций  и уполномоченные осуществлять  валютный контроль).

3. Согласно Инструкции  ЦБР № 117-И от 15 июня 2004 г. «О  порядке представления резидентами  и нерезидентами уполномоченным  банкам документов и информации  при осуществлении валютных операций»,  в работе была исследована  методика проведения валютного  контроля в банке. Инструкцией  установлен перечень документов, которые нужно оформлять при  валютных операциях. Среди них:  справка о валютных операциях;  паспорт сделки. Паспорта оформляются  как по экспортно-импортным операциям,  так и по кредитам (займам); ведомость  банковского контроля. Ведомости  составляются по всем операциям,  которые требуют оформления паспорта  сделки; справка о поступлении  валюты Российской Федерации;  справка о расчетах через счета  за рубежом; справка о расчетах  через счета за рубежом по  кредитным договорам; документы,  подтверждающие исполнение обязательств  иным способом; обосновывающие и  иные документы.

4. Уполномоченный банк, занятый  организацией валютного контроля, ответственен за валютный контроль  в отношении своих клиентов. За  ненадлежащее выполнение функций  валютного контроля за поступлением  в Россию выручки от экспорта  товаров к уполномоченным банком  применяются общие меры ответственности  в соответствии с Законом РФ  “О валютном регулировании и  валютном контроле”.

Банковская система России развивается, преодолевая кризисы  и спады.

Коммерческие банки как  полноправные субъекты рыночных отношений, по ряду общеэкономических и частных  причин сталкиваются с огромными  проблемами в ходе своей деятельности.

Как известно, третью часть  прибыли банки получают по валютным операциям как с юридическими, так и с физическими лицами. Прежде всего - это международные  расчеты по экспортно-импортным  операциям юридических лиц. Не смотря на то, что в России распространены, в той или иной мере, почти все  формы международных расчетов, эта  сфера внешнеэкономической деятельности остается недостаточно развитой. Это  связано с рядом факторов:

- несовершенство законодательства, особенно по вопросам эмиссии, налогообложения операций по осуществлению международных расчетов, отсутствие хорошо развитой инфраструктуры связи и транспорта;

- нехватка производственных мощностей для работы с современными формами международных расчетов.

 Хочется верить, что  со вступлением в действие  нового закона «О валютном  регулировании и валютном контроле»  ситуация на Российском валютном  рынке начнет меняться в лучшую  сторону. Уже сейчас можно отметить  что наметились положительные  тенденции в развитии внешнеэкономических  отношений, и немаловажную роль  в этом безусловно сыграло  принятие данного закона. В целом  Российский валютный рынок можно  считать перспективным, хотя на  данной ступени своего развития  он представляет собой скорее  развивающуюся отрасль чем окончательно  сформировавшеюся.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Гражданский кодекс  РФ. Часть 1 (от 30.11.1994, №51-ФЗ), часть  2 (от 26.01.2006, №14-ФЗ) (по состоянию на 01.04.2010).

2. Федеральный закон «О  банках и банковской деятельности»  от 02.12.2000 №395-1 (ред от 15.02.2010) // СЗ  РФ, 1996, №6, ст.492.

3. Федеральный закон «О  Центральном банке Российской  Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 25.11.2009) // СЗ РФ, 2002, №28, ст. 2790.

4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном  регулировании и валютном контроле" (ред. от 22.07.2008) // СЗ РФ, 2003, №50, ст.4859

5. Инструкция ЦБР от 30 марта 2004 г. N 111-И "Об обязательной  продаже части валютной выручки  на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации" (с изменениями  от 29 марта 2006 г.) // Вестник Банка  России, 2004, №29

6. Положение ЦБР от 1 июня 2004 г. N 258-П "О порядке представления  резидентами уполномоченным банкам  подтверждающих документов и  информации, связанных с проведением  валютных операций с нерезидентами  по внешнеторговым сделкам, и  осуществления уполномоченными  банками контроля за проведением  валютных операций" (ред. от 26.09.2008 г) // Вестник Банка России, 2004, №35

7. Акимова Е.А. Практика  организации валютного контроля // Финансы и кредит, 2005, №7 –  С.21-25

8. Антикризисное управление  предприятиями и банками: Учеб.- практ. пособие. – М.: Дело, 2005.

9. Антонов Н.Г., Песселль  М.А.Денежное обращение, кредит  и банки- М.: Финстатинформ, 2007.

10. Балабанов И. Т. Валютные  операции коммерческих банков  — М.: Финансы и статистика, 2005.

11. Банки и банковские  операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М.  Маркова и др.; Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи,  ЮНИТИ, 2008.

12. Банковская система  России. Настольная книга банкира.  Кредитный процесс коммерческого  банка – М.: ТОО Инжиниринго-консалтинговая  компания «ДеКА», 2008.

13. Банковское дело. Под  ред. д.э.н. Белоглазовой Г.Н.  – М.: Финансы и статистика, 2009.

14. Банковское дело/Под  ред. Бабичевой Ю.А.- М.:Экономист, 2004.

15. Банковское дело/Под  редакцией профессора Л.П. Кроливецкой  и профессора В.И. Колесникова  – М.:Финансы и статистика, 2007.

16. Банковское дело: Учебник.  – 2-е изд., перераб. И доп./ Под  ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы  и статистика, 2008.

17. Банковское дело: Учебник.  – 4-е изд., перераб. И доп./ Под  ред. Проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы  и статистика, 2008.

18. Банковское право: Учебное  пособие / Н.Н.Арефьева, И.А.Волкова,  К.И.Карабанова и др. – Волгоград:  Изд-во ВГУ, 2007.

19. Басовский Л.Е. Финансовый  менеджмент – М.: Инфра-М, 2006.

20. Баталлов Е.А. Финансовая  отчетность банка и операции  с валютой // Банковское дело  в Москве, 2006, №11 – С.45-47

21. Букато В.И., Львов Ю.И.  Банки и банковские операции  в России-М.:ФиС, 2009.