Организация валютного контроля в российском коммерческом банке

Для выполнения своей основной цели - обеспечение правопорядка в  валютной сфере - валютный контроль направлен  на решение определенных задач, зависящих  от проводимых государством мер валютного  регулирования:

· обеспечение соблюдения режимов операций, связанных с  движением капитала;

· обеспечение наблюдения за экспортом, проверка соблюдения требований, направленных на репатриацию экспортной валютной выручки и формирование валютного резерва страны;

· проверка соблюдения правил совершения операций с валютной и  валютными ценностями внутри страны;

· обеспечение соблюдения правил перемещения валюты и валютных ценностей через границу.

К валютному контролю относится  проверка исполнения валютных требований экономического (а не юридического) характера, а также различных  правил, хотя и влияющих на состояние  платежного баланса страны, но не относящихся  к валютному регулированию.

Используемые субъектами валютного контроля методы - это, как правило, наблюдение и проверка. Наблюдение состоит в сборе информации, регулярно предоставляемой участниками валютных операций. Проверка предполагает привлечение дополнительных источников информации. Метод наблюдения позволяет реализовать функцию контроля как элемента обратной связи в системе валютного регулирования. Метод проверки используется там, где контроль направлен на пресечение нарушений валютных правил.

Валютный контроль представляет собой вид государственного контроля, состоящий в осуществлении органами валютного контроля и их агентами мероприятий, направленных на обеспечение  законности при проведении валютных операций. Валютный контроль в России является составной частью системы  валютного регулирования, обеспечивая  эффективность устанавливаемых  государством валютных ограничений.

 Валютное регулирование  - это, с одной стороны, процесс,  а с другой - порядок государственного  управления валютной сферой в  экономике. Валютное регулирование  является составной частью валютной  политики и включает установленные  государством принципы, методы и  формы осуществления в стране  валютных операций, способ государственного  регулирования валютной сферы  экономики в целях повышения  экономической эффективности и  обеспечение финансово - бюджетной  безопасности.

Впервые валютное регулирование  было применено в Германии: в 1916 г. в связи с разразившимся в  результате Первой мировой войны  экономическим кризисом здесь были приняты постановления о торговле с расчетами в иностранных  валютных средствах и о регулировании  платежей за границей. Эти документы были направлены на борьбу с утечкой капитала из страны.

К задачам валютного регулирования  относят управление обращением валюты, контроль за валютными операциями, воздействие на валютный курс национальной валюты, ограничение использования  иностранной валюты, установление порядка  проведения валютного контроля.

Валютное регулирование  подразделяется на прямое и косвенное, рыночное и государственное. Прямое валютное регулирование включает законодательные  акты и действия исполнительной власти. Косвенное предполагает использование  экономических, в частности валютно - кредитных, методов воздействия  на поведение экономических агентов  рынка. Рыночное валютное регулирование  основано на конкуренции и порождает  стимулы к развитию, а государственное  направлено на преодоление негативных последствий рыночного регулирования.

Валютное регулирование  осуществляется на тех уровнях: национальном, межгосударственном и региональном. Основными элементами национального  валютного регулирования являются:

· расширительный порядок  для совершения операций с валютными  ценностями;

· введение института уполномоченных банков;

· запрет на применение иностранной  валюты в расчетах между резидентами  на территории страны;

· установление разрешительного  порядка для оставления валюты на счетах в иностранных банках;

· введение обязательной продажи  части валютной выручки и др.

 

1.2.Исторические  факты возникновения валютного  регулирования и валютного контроля  в РФ.

Система валютного регулирования  в России со времен СССР претерпела существенные изменения. В СССР она  основывалась на монополии государства, которая заключалась в том, что  права на совершение операций в валюте, включая само владение валютой, принадлежали исключительно государству. Все  платежи и поступления в валюте осуществлялись в рамках валютного  плана страны, а валюта как собственность  государства продавалась и покупалась у советских организаций и  граждан по фиксированному официальному курсу, установленному Госбанком СССР. Обращение валюты и валютных ценностей  внутри страны, включая владение ими, преследовалось в уголовном порядке. 
Валютное регулирование в СССР отражало все наиболее характерные черты валютной монополии государства. Наличие строго регламентируемого состава потенциальных участников внешнеэкономической деятельности, единственного банка (Внешэкономбанк СССР), осуществляющего международные расчеты, строжайшая централизация валютных поступлений и жесткий контроль за их использованием составляли систему валютного контроля без формального декларирования ее наличия и определения органов, осуществляющих такой контроль. 
Ситуация изменилась во второй половине 80х годов в связи с либерализацией в области внешнеэкономической деятельности, а следовательно, и появлением возможности использования предприятиями и организациями валютных средств, полученных в результате экспорта товаров, работ, услуг, либо приобретенных на внутреннем валютном рынке страны. Данные процессы активно стимулировались начавшейся в это же время широкомасштабной реформой банковской системы, приведшей к бурному росту разветвленной сети уполномоченных (получивших право на проведение валютных операций) банков, осуществляющих международные расчеты. 
Однако, происшедшие изменения структуры государственного устройства СССР, образование суверенного государства Российской Федерации изменили приоритеты реализации основных направлений развития экономической политики, в том числе и в области валютного регулирования. Встала необходимость скорейшей разработки единого нормативного акта в области валютного законодательства, именно 9 октября 1992 г. был принят Закон РФ « О валютном регулировании и валютном контроле» № 36151 (далее Закон). 
Введение Закона впервые определило само понятие «валютного контроля», при этом было установлено, что целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций, а также определены основные направления валютного контроля: 
* Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 
* Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; 
* Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 
* Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ. 
Таким образом, Закон установил целый ряд направлений валютного контроля и регулирования, охватывающих практически весь спектр валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ. В организационном и методологическом плане была поставлена задача организации и построения глобальной системы валютного контроля Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

1.3.Лицензирование  валютных операций коммерческих  банков. Ответственность коммерческих  банков за нарушение валютного  законодательства

 

Кредитная организация совершает  валютные операции на основании выданной Банком России лицензии на осуществление  банковских операций. Лицензия содержит указание на ее вид, перечень банковских операций, право на осуществление  которых предоставлено кредитной  организации, дату выдачи и номер  лицензии. Подтверждение своевременной  и правомерной оплаты 100% уставного  капитала кредитной организации (регистрация  отчета об итогах первого выпуска  акций кредитной организации  в форме акционерного общества) является основанием для выдачи лицензии на осуществление банковских операций.

 Банку могут быть  выданы лицензии на валютные  операции следующих видов:

1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права при- влечения во вклады денежных средств физических лиц. При ее наличии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков, а также осуществлять следующие валютные операции: привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);  размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;  открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;  расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;  купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

2. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов с правом осуществления операций. Согласно этой лицензии банку разрешается:  привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; осуществление других операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации. Действующему не менее двух лет банку могут разрешить расширение деятельности путем получения лицензии на осуществление банковских и валютных операций. Для получения этой лицензии в течение последних шести месяцев, предшествовавших подаче соответствующего ходатайства, и до принятия Банком России решения о расширении деятельности кредитной организации она должна быть:

• финансово устойчивой, в том числе выполнять обязательные резервные требования Банка России;

 • выполнять установленные  федеральными законами и нормативными  актами Банка России требования  к предоставлению информации  об участниках и их группах  (аффилированных лицах);

 • не иметь задолженности  перед федеральным бюджетом, бюджетом  субъекта Российской Федерации,  местным бюджетом и государственными  внебюджетными фондами;

• иметь организационную  структуру (включающую службу внутреннего  контроля), адекватную масштабам проводимых операций и принимаемым на себя рискам;

 • выполнять установленные  федеральными законами и нормативными  актами Банка России квалификационные  требования к членам совета  директоров (наблюдательного совета) и руководителям, работникам валютных  подразделений;

• соблюдать технические  требования, установленные Банком России для осуществления банковских операций;

• выполнять другие требования законодательства.

Ответственность за нарушение  валютного законодательства предусмотрена  статьей 5 Закона РФ от 9 октября 1992 года  № 3615-1 «О валютном регулировании и  валютном контроле» предусмотрено  обязательное зачисление на счета в  уполномоченных банках иностранной  валюты, получаемой предприятиями (организациями), если иное не установлено Центральным  банком РФ. Лица, виновные в нарушении  валютного законодательства, несут  уголовную, административную, гражданско-правовую  и иную ответственность в соответствии с законодательством РФ. Повторное нарушение валютного законодательства, невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля влечет за собой:

-      приостановление действия лицензий и разрешений, выданных органами валютного контроля резидентам, уполномоченным банкам, нерезидентам;

-      лишение резидентов, уполномоченных банков, нерезидентов лицензий и разрешений.

2.Деятельность  коммерческих банков по осуществлению  валютного контроля

 

2.1. Классификация   валютных операций коммерческого  банка РФ.

Согласно законодательству валютные операции можно разделить  на текущие валютные операции и валютные операции, которые связаны с движением  капитала.

В текущие валютные операции входят:

1) переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней

2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

3) переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

4) переводы не торгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии алиментов, наследства и т. д.

Валютные операции, связанные  с движением капитала включают:

1) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

2) портфельные инвестиции т.е. приобретение ценных бумаг;

3) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

4) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

5) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

6) все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Основные виды валютных операций

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры (открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам, начисление процентов по остаткам на счетах, предоставление овердрафтов, предоставление выписок по мере совершения операции, оформление архива счета за каждый интервал времени, выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах, надзор за экспортно-импортными операциями).

2. Неторговые операции коммерческого банка – это операции, связанные с обслуживанием клиентов, не имеющих отношения к проведению расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала.

Выпуск и обслуживание пластиковых карточек – одна из новейших операций, которая дает потенциал  занять еще незанятые ниши рынка  по такому виду операций, привлечь новых  клиентов и удержать старых, поднять  авторитет банка и занять более  высокое положение в конкурентной битве между банками. Операции по покупке и продаже наличной валюты являются одной из главных операций не торгового характера. Деятельность коммерческих банков на основе обменных пунктов служит рекламой банка, орудием  привлечения клиентов и, самое основное, приносит реальный доход коммерческому  банку.

2.2. Валютные риски  и методы их страхования

У каждой страны есть свои деньги. Они служат средством обмена или  средством платежа, единицей счета, средством сохранения стоимости, а  также используются в качестве меры отложенных платежей как на внутреннем, так и на внешнем рынке в  виде национальной валюты.