Организация оплаты услуг, оказанных населению, с использованием наличных денежных средств

Отчет составляется работником банка, филиала (отделения) на основании  данных бухгалтерского учета поступлений  и выдач наличных денег, который  ведется в кассовых журналах с  указанием кодов отчета в объявлениях  на взнос наличными, чеках, приходных и расходных кассовых ордерах, препроводительных ведомостях к сумкам с денежной выручкой, а также данных внесистемного учета. Кассовый журнал ведется в электронном виде и при необходимости распечатывается на бумажном носителе.

Согласно п. 7 Инструкции, отчет банка составляется на 1-е, 8-е, 15-е и 22-е числа отчетного месяца в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком в виде текстового файла с именем F0520.NNN, где NNN – код банка.

Признаки платежеспособности банкнот определяется Инструкцией о порядке определения платежности и обмена банкнот Национального банка Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 6.06.2011 г., № 211. Письмо Национального банка Республики Беларусь от 22.11.2011 г., № 05-17/353 определяет порядок организации работы с обмененными и неплатежными банкнотами Национального банка Республики Беларусь. С целью исключения нарушений при определении платежности банкнот кассиры банков обязаны руководствоваться перечнем признаков платежности, а руководители кассовых подразделений – организовать работу с обмененными и неплатежными банкнотами в соответствии с требованиями Инструкции.

Следующие нормативные  документы определяют особенности  кассовых операций с наличной иностранной валютой:

1) Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 г., № 1.

2) Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2013 г. № 185.

3) Инструкция № 211 «Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь», определяет, что прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру формы 0402540149 согласно приложению 14 (п. 17 Инструкции). Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру формы 0402540103 согласно приложению 15.

4) Инструкция о порядке осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц и организации работы обменных пунктов,                        Национального банка Республики Беларусь от 01.02.2011 г., № 35. Названная Инструкция определяет порядок организации работы обменных пунктов, касс банка при проведении валютно-обменных операций. Согласно п. 5 банки вправе осуществлять валютно-обменные операции со всеми иностранными валютами, по отношению к которым Национальный банк Республики Беларусь устанавливает официальный курс белорусского рубля. Валютно-обменные операции осуществляются с заполнением кассиром всех граф соответствующих реестров, которые помещаются в документы дня банка.

Таким образом, по результатам  исследования можно сделать вывод, что нормативно-правовая база, регулирующая документальное оформление и учет операций банков по приему платежей от физических лиц за оказанные услуги, осуществляемых в национальной валюте, представлена нормативно-правовыми актами Республики Беларусь. Основным документом, регулирующим вопросы бухгалтерского учета, является Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005г., № 283: в ред. Постановления от 10.09.2012 г., № 463 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь». 
Заключение

По результатам исследования в курсовой работе были сделаны следующие выводы:

1. Операции по приему платежей от населения наличными денежными средствами представляют собой приходные кассовые операции. В свою очередь, кассовые операции – это операции юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов между собой, с банком или с физическими лицами, которые связаны с приемом в кассу или выдачей из кассы наличных денег с отражением этих операций в соответствующих книгах учета, а также хранение наличных денег. Прием и выдача денежной наличности в кассах банковских учреждений Республики Беларусь производятся по единым правилам. При этом количество касс, их режим работы, все виды осуществляемых операций, численность штата работников учреждения, а также установка банкоматов определяются руководством банка. Основными обязанностями банка при организации кассового обслуживания клиентов являются: обеспечение соблюдения действующего законодательства; полное, своевременное и правильное оприходование и зачисление на счета клиентов банка денежной наличности; обеспечение сохранности денежной наличности; сортировка денежных средств на годную к обращению и ветхую наличность; прием и обмен поврежденных банкнот.

2. Нормативно-правовая база, регулирующая документальное оформление и учет операций банков по приему платежей от физических лиц за оказанные услуги, осуществляемых в национальной валюте, представлена нормативно-правовыми актами Республики Беларусь. Основным документом, регулирующим вопросы бухгалтерского учета, является Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005г., № 283: в ред. Постановления от 10.09.2012 г., № 463 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь».

3. Поступающие от физических лиц наличные денежные средства отражаются по дебету счетов группы 10 «Денежные средства» (как правило, счета  1010 «Денежные средства в кассе», 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений», 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»). Доходы по операциям с физическими лицами отражаются по кредиту счетов 80, 81, 82 в зависимости от экономического содержания операции (вида доходов) и условий заключенных договоров.

4. Совершенствование операций банков по осуществлению платежей физических лиц в Республике Беларусь лежит в следующих направлениях:

- повышение скорости проведения платежей;

- сокращение времени обслуживания одного клиента;

- уменьшение очередей в местах обслуживания населения.

5. Для повышения качества расчетно-кассового обслуживания физических лиц в Республике Беларусь необходимым является:

- расширить круг хозяйствующих субъектов, предоставляющих населению возможность оплаты товаров, работ, услуг в безналичном порядке;

- обеспечить дальнейшее развитие программно-технической инфраструктуры для проведения населением безналичных платежей;

- принятие дополнительных мер по стимулированию населения и субъектов хозяйствования к использованию безналичных форм расчетов, что является необходимым условием для обеспечения положительного эффекта от реализации вышеуказанных направлений работы.

Осуществление указанных мероприятий позволит повысить уровень банковского обслуживания населения. На уровне отдельных банков данные мероприятия будут способствовать постепенному сокращению операционных расходов в расчете на одного клиента, операцию, обеспечивая тем самым повышение рентабельности работы банковского учреждения в целом.

Список  использованных источников

1. Банковский Кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 13.07.2012 г., № 416-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2002. – Дата доступа: 30.08.2013.
2. Банковский менеджмент: учебное пособие / О. И. Лаврушин [и др.]; под редакцией О. И. Лаврушина. – 3-е изд. – Москва: КноРус, 2011. – 465 с.
3. Гапеенко, Т. Бухгалтерский учет кассовых операций / Т. Гапеенко // Банковская деятельность. – 2012. – №12. – С.23-25.
4. Гражданский Кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 7 дек. 1998 г., № 218-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 5.01.2013 г., № 16-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2002. – Дата доступа: 30.08.2013.
5. Ионов, В.М. Банковские технологии самообслуживания и кэш-ресайклинг / В.М. Ионов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2012. – № 3. – С.40-43.
6. Ионов, В.М. Эффективные технологии снижения издержек в кассовой работе / В.М. Ионов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2011. – № 5. – С.42-47.
7. Карашев, К.В. О распределении риска платежа денежных средств ненадлежащему лицу / К.В. Карашев // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2009. – № 3. – С.62-68.
8. Кишкурно, Е. Проведение платежей наличными деньгами через программно-технические устройства / Е. Кишкурно // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. – 2011. – № 2. – С.6-7.
9. О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005г., № 283: в ред. Постановления от 10.09.2012 г., № 463 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2002. – Дата доступа: 30.08.2013.
10. Об установлении формы отчетности 0520 «Отчет о кассовых оборотах банка»,  утверждении Инструкции о порядке составления и представления информации по форме отчетности 0520 «Отчет о кассовых оборотах банка» и о признании утратившими силу некоторых постановлений Совета  директоров Национального банка Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 6 июн. 2011 г., № 214: в ред. Постановления от 26.09.12 г., №501 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2002. – Дата доступа: 30.08.2013.
11. Об утверждении Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 30 мар. 2011 г., № 112 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2002. – Дата доступа: 30.08.2013.
12. Об утверждении Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот Национального банка Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 6 июн. 2011 г., № 211 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2002. – Дата доступа: 30.08.2013.
13. Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 29 мар. 2013 г., № 185 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2002. – Дата доступа: 30.08.2013.
14. Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 29 мар. 2011 г., № 107: в ред.Постановления от 12.11.2012 г., № 574 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2002. – Дата доступа: 30.08.2013.
15. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова [и др.]; под общ. ред. Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2007. – 512с.
16. Пастухов, Д.В. Как заработать на управлении наличными денежными средствами / Д.В. Пастухов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2011. – № 6. – С.29-33.
17. Прокопович, И. Правила ведения кассовых операций: расчеты наличными денежными средствами / И.Прокопович // Банковская деятельность. – 2012. – № 17. – С.22-25.
18. Томкович, Р. Кассовые операции: порядок взаимодействия банков с клиентами / Р. Томкович // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. – 2011. – № 9. – С.51-55.
19. Турбанов, А.В. Банковское дело: операции, технологии, управление / А.В. Турбанов, А.А. Тютюнник. – Москва: Альпина Паблишерз, 2010. – 682 с.
20. Юлдашев, А. Регулирование операций с электронными деньгами / А. Юлдашев // Банковская деятельность. – 2013. – № 5. – С.27-30.