Организация оплаты услуг, оказанных населению, с использованием наличных денежных средств

 

 

Тема курсовой работы - организация оплаты услуг, оказанных населению, с использованием наличных денежных средств

Цель работы: изучение порядка ведения бухгалтерского учета в банке операций по оплате услуг, оказанных населению, с использованием наличных денежных средств

В работе рассмотрено содержание операций по оплате услуг, оказанных населению, с использованием наличных денежных средств; исследованы организационно-правовые основы кассовых операций банков с участием клиентов - физических лиц в Республики Беларусь; изучено документальное оформление операций по оплате услуг, оказанных населению с использованием наличных денежных средств; рассмотрен порядок ведения бухгалтерского учета операций с клиентами - физическими лицами при оплате за оказанные услуги; определены направления повышения качества кассового обслуживания клиентов в банке на примере ОАО «АСБ Беларусбанк»

Технико-экономическая, социальная и(или) экологическая значимость: внедрение разработок позволит повысить эффективность кассовой работы банка, будет способствовать сокращению операционных расходов банка и расходов по операциям с денежной наличностью.

 

Операции по приему платежей от населения наличными денежными  средства за оказанные услуги относятся  к большой группе кассовых операций банка. Сложность кассовых операций связана с тем обстоятельством, что кассовые операции нередко осуществляются банкам в комплексе с иными операциями. Например, внесение наличных средств на депозит будет оформлено фактически двумя операциями – приходной кассовой операцией и депозитной. Следует также отметить, что более часто одновременное осуществление кассовой и какой-либо иной (депозитной, расчетной или кредитной операции) характерно для операций банка с участием физических лиц.

Следует отметить, что существует достаточно тесная прямая связь между высоким уровнем качества кассовых операцией (а также низкой стоимостью кассового обслуживания) и расширением ресурсной базы за счет средств клиентов (в особенности – физических лиц). Именно поэтом кассовые операции банка с участием физических лиц играют очень важную роль как с позиций увеличения ресурсной базы отдельного банка, так и в целом на макроэкономическом уровне.

Актуальность темы данной курсовой работы связана с современным состоянием экономики в целом и ситуацией в банковской системе в частности. Выход Республики Беларусь из кризиса отмечается значительным повышением доходов физических лиц. В результате формируется и расширяется спрос на все услуги банков, предоставляемых физическим лицам. Потому эффективная организация работы по приему платежей, осуществляемых населением с использованием наличных денежных средств способствует привлечению в банк клиентов, способствует росту позиций банка на розничном сегменте банковских услуг.

Высокая важность кассовых операций и актуальность темы исследования определили цель курсовой работы: изучение порядка ведения бухгалтерского учета в банке операций по оплате услуг, оказанных населению, с использованием наличных денежных средств.

Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи:

1) изучение содержания операций по оплате услуг, оказанных населению, с использованием наличных денежных средств;

2) рассмотрение организационно-правовых основ кассовых операций банков с участием клиентов - физических лиц в Республики Беларусь;

3) исследование особенностей документального оформления операций по оплате услуг, оказанных населению с использованием наличных денежных средств;

4) изучение порядка ведения бухгалтерского учета операций с клиентами - физическими лицами при оплате за оказанные услуги (наличными денежными средствами);

5) определение путей повышения качества кассового обслуживания клиентов в банке (при приеме платежей от физических лиц наличными денежными средствами).

В ходе исследования были использованы следующие методы: анализа, синтеза, логического обобщения, сопоставления.

Теоретическую базу исследования составили нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь, ОАО «АСБ Беларусбанк», материалы  периодических изданий, работы белорусских  и российских ученых-экономистов.

 

 

1 Теоретические основы организации осуществления в банках операций по приему и проведению платежей от населения с использованием наличных денежных средств

 

 

1.1 Содержание операций по оплате услуг, оказанных населению, с использованием наличных денежных средств

 

 

Операции по приему денежных средств от клиентов банка – физических лиц в счет оплаты услуг являются по своей сути приходными кассовыми  операциями.

Согласно ст.14 Банковского  кодекса Республики Беларусь от 25.10.2000г., № 441-З [1, с.1] к банковским операциям, связанным с движением наличных денежных средств, относятся:

1) осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

2) валютно-обменные операции;

3) купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

4) привлечение и размещение драгоценных металлов и драгоценных камней во вклады (депозиты);

5) инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

6) предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

7) перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Этим же нормативным  актом определено, что правила и порядок осуществления банковских операций устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь (постановления Правления Национального банка Республики Беларусь № 107 от 29.03.2011г) Объектом кассовых операций выступают наличные деньги, включающие согласно Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 № 112 «Об утверждении Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов», денежные знаки в виде банкнот и монет Национального банка, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Республики Беларусь.

Оборот наличных денег  основан на следующих принципах:

1) все юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы обязаны зачислять свои наличные деньги на соответствующие счета в банках и хранить их на этих счетах;

2) расчеты между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке. Наличные деньги в расчетах юридических лиц могут использоваться в отдельных предусмотренных законодательством случаях и в размерах, разрешенных обслуживающим банком каждому юридическому лицу – как плательщику, так и получателю средств;

3) наличные деньги, необходимые для расчетов по заработной плате и других, которые в соответствии с законодательством могут осуществляться наличными деньгами, юридические лица получают в обслуживающих банках.

Таким образом, банковской практикой выработаны такие методы регулирования наличного денежного оборота, как ограничение кассовых остатков, установление размера расходования наличных денег из выручки, определение порядка и сроков сдачи выручки, контроль выдачи наличных денег юридическим лицам и их расходования по целевому назначению и некоторые другие. Эти положения определяют особенности осуществления кассовых операций банками в Республике Беларусь, которые будут изучены во втором пункте данной главы.

При организации кассового  обслуживания клиентов банки в Республике Беларусь обязаны обеспечить:

1) обязательное соблюдение действующего законодательства;

2) полное, своевременное и правильное оприходование и зачисление на счета клиентов банка денежной наличности, поступившей в кассы;

3) безусловную сохранность денежной наличности в банке;

4) сортировку денежных средств на годную к обращению и ветхую наличность;

5) прием и обмен на годные к обращению поврежденных банкнот.

При определении подлинности  наличных денег кассиры (лица, на которых возложены обязанности кассира) руководствуются требованиями законодательства, справочной и методической литературой по определению подлинности денежных знаков, информацией, размещенной на официальном сайте Национального банка в глобальной компьютерной сети Интернет, официальными материалами и оперативной информацией органов внутренних дел.

Для приема денежной наличности от клиентов (как юридических, так и физических лиц) в течение банковского дня в банке создаются приходные кассы. Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по определенному перечню документов, утвержденных законодательством. К ним относятся:

1) приходный ордер;

2) объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

3) извещение, представляющее собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

4) извещение согласно форме, установленной получателем платежа;

5) комплект квитанций;

6) приходный кассовый ордер.

Подтверждением приема наличных денег являются:

- квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1, установленной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г., № 38 «Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций»;

- другие приходные документы, предусмотренные законодательством.

Прием и выдача денежной наличности в кассах банковских учреждений Республики Беларусь производятся по единым правилам. При этом количество касс, их режим работы, все виды осуществляемых операций, численность штата работников учреждения, а также установка банкоматов определяются руководством банка. Основными обязанностями банка при организации кассового обслуживания клиентов являются: обеспечение соблюдения действующего законодательства; полное, своевременное и правильное оприходование и зачисление на счета клиентов банка денежной наличности; обеспечение сохранности денежной наличности; сортировка денежных средств на годную к обращению и ветхую наличность; прием и обмен поврежденных банкнот.

 

 

 

 

1.2 Организационно-правовые основы кассовых операций банков с

Важнейшим документом, регулирующим именно бухгалтерский учет операций с наличными денежными средствами в банках является План счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и Указания по применению плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь, утвержденные постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 г., № 283 (приложения 1 и 2), с учетом последних изменений от 10.09.2012 г., № 609.

В зависимости от того, где совершаются операции с денежной наличностью, используются соответствующие  балансовые счета. Согласно Плану счетов для учета наличных денежных средств  предназначены следующие балансовые счета:

1010 «Денежные средства в кассе»;

1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»;

1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день»

1040 «Денежные средства в банкоматах»;

1060 «Денежные средства для подготовки авансов»;

1080 «Денежные средства в пути».

На данных счетах учитываются наличные денежные средства в белорусских  рублях и иностранной валюте, находящиеся  в кассах банка, его филиалов (отделений) и в кассах структурных подразделений  банка, его филиала (отделения). По дебету счетов отражается поступление денежной наличности, а по кредиту – списание денежной наличности.

Инструкцией № 211 установлен порядок  приема и выдачи денежной наличности из кассы банка, порядок формирования папки с кассовыми документами, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей.

Следующий нормативный  документ определяет важнейшие требования к организации расчетов наличными  денежными средствами – это Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национально банка Республики Беларусь от 29.03.2011 г., № 107.

Еще один документ определяет важнейшие  правила наличного денежного обращения – Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 г., № 112.

Требования к отчетности по кассовым операциям определены Инструкцией о порядке составления и представления информации по форме отчетности 0520 «Отчет о кассовых оборотах банка», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 6.06.2011 г., № 214.