Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях

 

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

 

 

 

Счет 52303 А- Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				105000
2	52301	20000		125000
Обороты на 28.02.2013		20000
Конечный остаток на 28.02.2013				125000

 

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 52406 П – Векселя к исполнению

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013					160000
4	52302		20000		180000
Обороты на 28.02.2013			20000
Конечный остаток на 28.02.2013					180000

 

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 52501 П - Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013					630000
3	70606		10000		640000
Обороты на 28.02.2013			10000
Конечный остаток на 28.02.2013					640000

 

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 70606 А – Расходы

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				90000
3	52501	10000		100000
Обороты на 28.02.2013		10000
Конечный остаток на 28.02.2013				100000

                             Лицевые счета по внебалансовым счетам за 28.02.2013

Счет 90701 А - Бланки собственных ценных бумаг для распространения

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				78000
9	99999		13000	65000
Обороты на 28.02.2013			13000
Конечный остаток на 28.02.2013				65000

 

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 90704 А - Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				65000
10	99999		15500	49500
11	99999	15000		64500
Обороты на 28.02.2013		15000	15500
Конечный остаток на 28.02.2013				64500

 

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 99999 П - Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013					285000
9	90701	13000			272000
10	90704	15500			256500
11	90704		15000		271500
Обороты на 28.02.2013		28500	15000
Конечный остаток на 28.02.2013					271500

 

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

 

  

           Справка о сверке остатков и оборотов по балансовым счетам за 28.02.2013

№ п/п	Показатели	Начальные остатки		Обороты
		Дт	Кт	Дт	Кт
1	Итоги остатков по счетам по условию  задания	2073500	2073500
2	Итоги начальных остатков по лицевым  счетам	2073500	2073500
3	Итоги начальных остатков в оборотном  балансе ф. №26	2073500	2073500
4	Итоги перечня банковских операций по условию задания			148500	148500
5	Итог дебетовых и кредитовых оборотов по лицевым счетам			148500	148500
6	Общий итог дебетовых и кредитовых оборотов в оборотном балансе  ф. №26			148500	148500

 

         Справка о сверке остатков и оборотов по внебалансовым счетам за 28.02.2013

№ п/п	Показатели	Начальные остатки		Обороты
		Дт	Кт	Дт	Кт
1	Итоги остатков по счетам по условию  задания	570000	570000
2	Итоги начальных остатков по лицевым  счетам	570000	570000
3	Итоги начальных остатков в оборотном  балансе ф. №26	570000	570000
4	Итоги перечня банковских операций по условию задания			43500	43500
5	Итог дебетовых и кредитовых оборотов по лицевым счетам			43500	43500
6	Общий итог дебетовых и кредитовых оборотов в оборотном балансе  ф. №26			43500	43500

 

Бухгалтер____________

                                                                  Список литературы

1. Федеральный закон «О простом и переводном векселе» от 11.05.1997 г. с изменениями и дополнениями
2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Положение ЦБ РФ о правилах ведении бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 16.07.2012 № 385 – П
3. Бондарева Т.Н. «Учет в банках» - М.:НО «Московский городской фонд поддержки школьного книгоиздания», 2009
4. Герасимова Е. Б. «Учет в банках» -М.:ФОРУМ, 2009
5. Капаева Т.И. «Учет в банках» - М.:ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009
6. Смирнова Л.Р. Банковский учет» - М.: Финансы и статистика, 2010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                      ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Векселя активно  использовались и используются в  международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя  дают возможность оплачивать свои покупки  с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция  векселя – быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских.

Переход от экономики так называемого «развитого социализма» привел к восстановлению финансового рынка и его инструментов – в том числе и векселя. В 1993-1994 годах многие коммерческие банки  и финансово-инвестиционные организации  объявили об эмиссии векселей. Векселя  банков и финансово-эмиссионных  синдикатов получили признание в  качестве достаточно надежного и  ликвидного средства кредитования и  сохранения денег. Ныне банки пытаются не только наладить вексельный кредит, но и делаются попытки решить проблему не платежей предприятий при помощи вексельного обращения.

 

 

 

 

 

                                                                    ВВЕДЕНИЕ

Вексель является одним из самых старых финансовых инструментов. Первоначально он появился в Италии XII веке, поэтому множество терминов связанных с векселями (индоссамент, аваль) имеют итальянское происхождение. Из первоначально долговой расписки вексель приобрел популярность при проведении операций по обмену валют.

Меняло, получив  денежные средства, выдавал долговую расписку, платеж которой можно было получить в другом месте. Благодаря  своей гибкости и удобству вексель  быстро  распространился по Европе. Увеличение объемов вексельных операций потребовало законодательного закрепления  сложившихся обычаев  делового оборота, и в 1569 году в болонье был принят первый вексельный устав.

Первоначально векселедержателю запрещалось передавать свои права другим лицам. Однако уже  к  началу XVIII века, данные ограничения стали сдерживающим  фактором в торговли и они были постепенно отменены.  вексельные права  начали передавать по средствам проставления особого приказа векселедержателя индоссамента.

В России  вексель появился в начале XVIII века, благодаря развитию торговых отношений с германскими княжествами. Поэтому русское слово «вексель» происходит от нем. wechsel – обмен, переход. На основе германского вексельного  законодательства был написан первый российский вексельный устав 1729 года. Однако прямое заимствование зарубежных норм не отвечало требованиям российской деятельности.

Вексель - строго установленная форма, удостоверяющая нечем необусловленное  обязательство векселедателя (простой  вексель), либо предложение  иному  указанному в векселе плательщику (переводной вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную  денежную сумму в конкретном месте.