Организация и учет потребительских кредитов

 

 

 

 

 

Конечный баланс

№ счета 2-го порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Дебет	Кредит
	Раздел1. Капитал
10207	УК кредитных организаций, созданных в форме АО	-	457
10208	УК кредитных организаций, созданных в форме ООО (ОДО)	-	254,3
Итого по счету 102			711,3
10701	Резервный капитал	-	251
Итого по счету 107			251
10801	Нераспределенная прибыль	-	143
Итого по счету 108			143
Итого по 1 разделу			1105,3
	Раздел 2. Денежные средства и драгметаллы
20202	Касса кредитных организаций	169,1	-
Итого по счету 202		169,1
Итого по разделу 2		169,1
	Раздел 3. Межбанковские операции
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке Росси	341,1	-
Итого по счету 301		341,1
30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	157,6	-
Итого по счету 302		157,6
31309	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок свыше 3 лет	-	22,8
Итого по счету 313			22,8
32009	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям  на срок свыше 3 лет	416	-
Итого по счету 320		416
Итого по разделу 3		914,7	22,8
	Раздел 4. Операции с клиентами
40702	Коммерческие организации	-	274,7
Итого по счету 407			274,7
42301	Депозиты и прочие привлеченные средства ФЛ до востребования	-	216
42302	Депозиты и прочие привлеченные средства ФЛ на срок до 30 дней	-	0,8
Итого по счету 423			216,8
45503	Кредиты, предоставленные ФЛ на срок от 31 до 90 дней	641,2	-
Итого по счету 455		641,2
47411	Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам ФЛ	-	0
47426	Обязательства по уплате процентов	-	8
Итого по счету 474			8
	Раздел 6. Средство и имущество
60305	Расчеты с работниками по оплате труда	-	0,5
60307	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	-	0,4
60308	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	0,9	-
Итого по счету 603		0,9	0,9
60601	Амортизация ОС	-	3,4
Итого по счету 606			3,4
60805	Амортизация ОС, полученных в финансовую аренду	-	7,7
Итого по счету 608			7,7
60901	Нематериальные активы	5,2	-
Итого по счету 609		5,2
61002	Запасные части	195,5	-
61008	Материалы	0,4	-
Итого по счету 610		195,9
61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	-	16,9
Итого по счету 613			16,9
Итого по разделу 6		202	28,9
	Раздел 7. Результаты деятельности
70601	Доходы	-	367
70603	Положительная переоценка средств в инвалюте	-	219,3
70606	Расходы	19,5	-
70607	Расходы от переоценки ценных бумаг	222,3	-
70610	Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	66,3	-
Итого по счету 706		308,1	586,3
Итого по разделу 7		308,1	586,3
ИТОГО		2242,8	2242,8

 

 

 

 

 

Заключение

На сегодняшний день потребительское кредитование охватило всю территории нашей страны. Что говорит о том, что розничный банковский сегмент развивается не локально, а охватывает масштабы всей страны.

Проводя анализ развития потребительского кредитования в России можно выделить положительные и отрицательные черты.

К положительным можно отнести:

– получение банками стабильно высокой прибыли;

– увеличение объема продаж торговыми организациями и автосалонами;

– увеличение покупательской платежеспособности;

– увеличение клиентской базы, как для банков, так и для торговых организаций;

К отрицательным:

– повышенные риски невозвратности денежных средств, для банков;

– значительные переплаты за товар, который покупает клиент;

Рынок потребительского кредитования в последнее время стремительно развивался, ежегодно удваивая объемы выдаваемых ссуд. Во времена кредитного бума банки зачастую компенсировали принимаемые риски массой выданных займов. Сегодня наблюдается иная тенденция: количество выдаваемых кредитов сокращается, а каждого заемщика банки тщательно проверяют. Для того, чтобы получить достоверную информацию, необходимо создать Объединенное бюро кредитных историй.

Для развития программ банкам необходимо:

– снижение процентных ставок, как фактор повышения спроса;

– страхование финансовых рисков под возможные потери;

– создание кредитных бюро на всей территории России;

– развитие технологий банковской инфраструктуры.

Таким образом, для усовершенствования системы потребительского кредитования необходимо: реформировать законодательную базу, возможно, переход от краткосрочных к долгосрочным инструментам, это позволит снизить процентную ставку, увеличить доверие к банкам, а также создание БКИ. Так как некоторые люди берут новые кредиты, чтобы погасить старые, то при наличии БКИ будет возможно получение достоверной информации о платежеспособности потребителя. В случае неплатежеспособности выдача будет приостановлена, это позволит снизить уровень не возврата кредитов. Потребительский кредит - это масса плюсов. Но и немало минусов. Несомненное достоинство заключается в том, что для очень многих людей копить деньги на дорогую покупку морально тяжело. Ведь чем больше денег имеется в наличии, тем выше соблазн потратить их на "нецелевые расходы". А в случае с покупкой в кредит нужно просто ежемесячно выплачивать определенную сумму, при этом вовсю пользуясь товаром. И покупателя больше не беспокоит рост цен, падение курса национальной валюты или повышение спроса на вожделенный товар. 
С другой стороны, покупка в кредит влечет зависимость от финансового учреждения, которое выдало этот кредит. Есть и еще одна негативная сторона потребительского кредита, и очень существенная: покупая товар в кредит, покупатель расходует значительно больше реальной рыночной стоимости товара, только этот платеж растянут во времени. Беспроцентных потребительских кредитов не бывает. Исключения, правда, встречаются: иногда кредитные ставки отстают от инфляции, и кредит может стать не только беспроцентным, но и даже с положительным для покупателя процентом. Мало того, если речь идет о недвижимости, то этот рынок обладает свойством в отдельные периоды настолько динамично расти (правда, и падать, к сожалению, тоже), что рост цен может покрыть процентную ставку даже в несколько раз. 
В российских условиях, упоминая негативные стороны кредита, следует сказать и о таком неприятном моменте, как обязательное декларирование своих доходов и собственности. Учитывая, что выплату налогов россияне считают чем-то вроде татаро-монгольской дани, это обстоятельство сильно осложняет рост рынка потребительского кредитования. 
Исходя из вышесказанного, роль потребительского кредита в жизни граждан России достаточно перспективна.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ ( принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 08.07.1999).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.12.1999).
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 394-1 (ред. от 19.06.2001) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»,
4. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 (ред. от 19.06.2001) «О банках и банковской деятельности».
5. Все кредиты России. Большая кредитная энциклопедия; издательство Русинвест, 2006г.
6. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.
7. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. – 5- изд., перераб и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2005
8. "Деньги, кредит, банки" 2007 г. О.И. Лаврушин
9. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, И. Д. Маманова, Н. И. Валенцева., 2009 г.
10. Усатова Л. В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках», 2009 г.
11. Журнал "Финансы и кредит" 2008г.
12. Журнал "Банковское дело" 2007 г.
13. Журнал "Деньги и кредит" 2007г.

 

 

 

Приложения

1. Первичные документы
1. Объявление на взнос наличными

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выписка с корреспондентского счета  

 

2. Приходный кассовый ордер

 

 

4. Расходный кассовый ордер

 

 
Авансовый отчет  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6 Мемориальный ордер и платежная ведомость

        

                                         

 

 к Правилам использования

                                           единого образца

                                           мемориального ордера

                                           и требованиям

                                           к его оформлению

                                           29.06.2000 № 20.1г

 

                                       |———————————————————————————¬

                                       |        0401540101         |

                                       |———————————————————————————|

 

                     МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 234

                       12 мая 2010 г.

                               (дата)

 

 Плательщик                  ДЕБЕТ

|——————————¬               |————————————————–—————————————————————¬

| УНН      |               |сч. № 70606          |_____400 000____

|——————————+—————————–—————|                |(сумма в нац. валюте)|

  Банк                |Код  |                |—————————————————————|

  плательщика в г.  Кунгур  |     |                | 11 333 дол    |

 —————————————————————+—————+————————————————|                     |

                                             |_____________________|

 Получатель                  КРЕДИТ          |(сумма  в ин. валюте) |

|——————————¬               |————————————————+—————————————————————|

| УНН      |               |сч. № 60305          |                |

|——————————+—————————–—————|                |                     |

  Банк                |Код  |                |_____________________|

  плательщика в г.Кунгур    |     |                |   (код ин. валюты)  |

 —————————————————————+—————+————————————————+—————————————————————|

 Сумма прописью в                            |_____________________|

 национальной валюте Четыреста  тысяч руб. 00 коп.|  (курс ин. валюты)  |

 ————————————————————————————————————————————+—————————–———————————|

 Назначение платежа                          |Вид опер.|начисление износа|

                                             |—————————+———————————|

                                             |Код плат.|           |

                                             |в бюджет |  567         |

                                             |—————————+———————————|

 

__________________________             ____________________________

  (подпись ответственного                 (подпись контролирующего

       исполнителя)                            работника)

 

 

2. Диаграмма «Суммы кредитования»

 

Самая востребованная сумма кредита у жителей РФ составляет от 5 до 15 тысяч рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Диаграмма «Что покупают в кредит россияне»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Диаграмма «Сроки погашения потребительского кредита»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Диаграмма «Доля среднемесячного бюджета гражданина, расходуемая на погашение кредита»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Диаграмма «Динамика ставки рефинансирования ЦБ и ставок потребительских кредитов 2008-2010 года»

 

Как видно из диаграммы, эффективная процентная ставка больше годовой процентной ставки, так как по методике расчёта ЦБ включает в себя собственно годовую процентную ставку, а кроме того комиссии за выдачу и обслуживание кредита, комиссии за перечисление средств в счёт погашения задолженности, а также пени и штрафы за просроченные платежи.