Нетрадиционные операции коммерческих банков

1.2.2. Функции и преимущества факторинга

Привлекательность факторинга обусловлена тем, что он объединяет в себе сразу несколько функций: во-первых, финансирование оборотного капитала; во-вторых, инкассацию задолженности клиента; в-третьих, если это предусмотрено договором, факторинг берет на себя риск неплатежа, выступая, таким образом, в качестве страховщика финансовых рисков.

Такой комплекс функций  делает факторинг незаменимым механизмом для малых и средних предприятий, доступ которых к кредиту традиционно  затруднен.

Кроме того, факторинг обладает целым рядом преимуществ перед другими финансовыми инструментами. Первое — он не требует предоставления залога в традиционном понимании, поэтому доступен широкому кругу малых и средних компаний, в том числе только начинающих свою деятельность. Второе преимущество — при факторинге происходит 100%-ное целевое использование средств, в то время как обычно, когда компания привлекает кредиты, у нее остается постоянный неснижаемый остаток на счете. Поэтому в действительности заемщик платит за кредит более высокую ставку, чем формально установленная. В факторинге такая ситуация невозможна. В-третьих, он позволяет экономить на налоге на прибыль. В соответствии с современным налоговым законодательством этот налог должен уплачиваться «по реализации», т.е. с момента фактической отгрузки товара. Однако если компания предоставляет отсрочку платежа (коммерческий кредит) своим покупателям, то средства за отгруженную продукцию поступают позже.

 Таким образом,  на практике возникает ситуация, когда обязательства по уплате налога на прибыль возникают раньше, чем поступают средства от реализации. Факторинг позволяет избежать такой ситуации.

В России факторинг развивается постепенно. Если в странах Западной Европы обороты по факторингу в среднем составляют более 5% ВВП (а в Великобритании и Италии — 10%), в Восточной Европе — 1,5-2% ВВП, то в России — менее 0,1%. Приблизительно 67% факто-рингового оборота приходится на Европу, 22% — на Америку, 11% — на страны Азии, 1% — на Африку. Факторингом в мире занимаются около тысячи компаний, а объем переуступ-ленной им дебиторской задолженности на сегодняшний день достигает 1 трлн евро.

1.3 Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (траст)

В настоящее время наблюдается рост удельного веса доверительных, или трастовых, операций банка, связанных с управлением имуществом клиентов, приобретением или продажей ценных бумаг, ведением дел по наследству и пр.

В зарубежной практике под  трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица.

В отечественной литературе траст характеризуется как особую форму распоряжения собственностью, определяющую права на имущество, передаваемое в трастовое управление, на распределение прибыли, полученной в результате этого управления, и представляет собой отношения между учредителем траста, доверительным собственником (распорядителем) и бенефициаром.

С их помощью у банков появляется возможность решить ряд  задач по упрочению своих позиций на рынке: во-первых, это — развитие клиентской базы, улучшение ее качества; во-вторых, проникновение на другие сегменты банковского рынка; в-третьих, приобретение контроля над фирмами, различными фондами; в-четвертых, расширение круга операций и услуг; в-пятых, повышение роли банка как участника фондового рынка.

При выполнении трастовых  операций коммерческий банк может выступать  в двух ролях:

- являться полным представителем клиента, распоряжающимся его имуществом самостоятельно в пределах договора;

- выполнять строго конкретные операции с собственностью клиента по его поручению.

Трастовые операции совершаются от имени собственника, предмета договора о доверительном управлении или его доверенного лица. Во взаимоотношениях с частными лицами банк предлагает следующие виды договоров: управление имуществом лиц, не имеющих право делать этого (либо несовершеннолетние, либо недееспособные); управление наследством (раздел наследуемого имущества, выплата налогов); приобретение ценных бумаг, недвижимости и др.

Для юридических лиц  предусматривается следующий набор услуг: управление имуществом различных фондов или общественных организаций; временное управление имуществом предприятий, проходящих процедуру реорганизации или банкротства; управление пакетами акций предприятий, проведение конверсионных операций с ценными бумагами и т. д.   

В практической деятельности банков используются следующие виды трастовых операций: доверительное управление и агентские услуги.

1.3.1 Доверительное  управление

Первый вид трастовых  операций - доверительное управление представляет систему отношений  между собственником имущества  и другим лицом, доверительным управляющим, которое в силу заключенного договора получило от собственника право на распоряжение его собственностью. Доверительный управляющий в своих действиях выступает от своего имени, но по поручению и за счет средств клиента — собственника имущества и в случаях, предусмотренных договором, несет материальную ответственность за результаты действий.

Виды или объекты  имущества, передаваемого в доверительное  управление, закреплены в законодательных  и нормативных правовых актах  РФ. Такими объектами могут быть: материальное движимое и недвижимое имущество организаций и граждан; денежные средства и документы, сопровождающие их движение; права и документы на получение, владение, распоряжение и пользование имуществом, на получение доходов от имущества, финансовых средств; ценные бумаги.

Конструкция доверительного управления позволяет банкам помимо традиционных объектов управлять также: собственностью, которая в силу экономических и социально-политических причин не может быть передана в частное владение; федеральными и муниципальными средствами, используемыми в целях сохранения и развития соответствующей собственности; средствами мелких частных предприятий, любой малой, а также семейной предпринимательской собственностью при нехватке у собственников управленческой квалификации; финансовыми ресурсами, задолженностью, активами крупных промышленных предприятий, в том числе при проведении акционирования; активами социальных страховых и пенсионных фондов.

1.3.2 Агентские  услуги

Второй вид трастовых  операций — агентские услуги.

Участниками агентских  услуг являются: принципал (доверитель) — лицо, поручающее другому лицу выполнить какие-либо действия и передающее ему свои полномочия; агент — лицо, действующее от имени принципала и выполняющее в точности его поручение.

В агентских услугах  право собственности на имущество (имущественное право) остается у принципала (доверителя). Агент выполняет лишь функции поверенного. В соответствии с договором он несет ответственность только за качество исполнения самого поручения, а не за конечные результаты, последствия данного поручения. Агент может от имени клиента заключать договоры, получать ссуды, выписывать чеки, индоссировать векселя, оплачивать счета доверителя, оформлять страховые полисы и проч. Агент действует за счет средств принципала и получает от него вознаграждение.

Наиболее распространенными в  настоящее время являются следующие  виды трастовых услуг, предоставляемых  банками: ведение личных банковских счетов клиента; управление ценными бумагами клиента с целью выгодной реализации, получения гарантированного дохода, замены одних ценных бумаг на другие; взимание доходов в пользу клиентов; осуществление функций депозитария, а также выполнение операций, сопутствующих этой деятельности; временное оперативное управление компанией в случае реорганизации (слияния, поглощения или банкротства); хранение денежных средств, ценных бумаг и других ценностей; ведение бухгалтерских документов клиента, представленного индивидуальной фирмой; получение платежей от имени клиента по доверенности, включая проценты, дивиденды, арендные платежи; покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями, консультационные услуги (выбор оптимального портфеля ценных бумаг, налоговое планирование, приобретение недвижимости, планирование оптимального распределения семейных доходов); создание частных пенсионных фондов и фондов ассоциаций граждан; принятие целевых вкладов граждан и организаций на покупку недвижимости.

Перечисленные выше трастовые операции не исчерпывают их разнообразия. В банковской системе западных стран их перечень включает несколько сотен видов.

Для осуществления трастовых операций коммерческие банки создают обособленные от других служб банка подразделения, работающие по принципу полной самостоятельности  независимо от объема операций. Административное разделение трастовых и прочих подразделений банка носит не только чисто организационный характер, оно касается и информационной базы, и порядка отношений с клиентами.

В целях соблюдения конфиденциальности интересов клиентов при трастовых операциях банк может принять следующие меры:

1. организационно-техническое отделение трастовых подразделений, в том числе закрытие доступа сотрудникам банка в компьютерные сети отделов, занимающихся доверительным управлением и агентскими операциями на фондовом рынке;
2. обособленное подчинение трастовых подразделений в системе управления коммерческим банком;
3. территориальная изоляция трастовых подразделений, т.е. размещение их в других зданиях, отдельно от основного офиса банка;
4. оформление письменного обязательства служащих трастовых подразделений о неразглашении конфиденциальной информации.

В России в настоящее время формируются условия для развития и расширения трастовых операций. И одним из таких условий является эффективная организация трастовых операций, включая создание специализированных банковских служб.

1.4  Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с российским законодательством

Для выполнения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями банк должен иметь лицензию Центрального банка, дающую право на совершение подобных сделок. Банки осуществляют операции по приобретению и продаже драгоценных камней, монет из драгоценных металлов, золота в слитках, кредитованию добычи золота, в случае получения основного долга и процентов по нему в натуральной форме.

    1.5 Предоставление  в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения доку-ментов и ценностей

Распространенной формой взаимоотношений с клиентами является предоставление в аренду физическим и юридическим лицам сейфов, ячеек, других специальных помещении для хранения документов, денежных средств, драгоценностей и т. п. В некоторых случаях такого рода помещениями пользуются для передачи денежных средств при совершении имущественных сделок, при этом банк выступает гарантом соблюдения условий оплаты и помимо арендной платы взимает комиссию.

    1.6 Лизинговые операции

Одной из новых форм кредитных  отношений, которую уже начали осваивать  российские банки, является лизинг. Эта  операция получила большое распространение в мировой банковской практике.

Феномен лизинга уже к началу 80-х гг. определился не как простая долгосрочная аренда, а как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы. Лизинговая операция способствует сотрудничеству и взаимодействию банковских структур с деловыми кругами по финансированию производства, что так необходимо сегодня российской экономике.

В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операции:

• краткосрочная аренда (рейтинг) — на срок от одного дня до одного года

• среднесрочная аренда (хайринг) — на срок от одного года до трех лет

• долгосрочная аренда (лизинг) — на срок от трех до 20 лет и более. Под лизингом обычно понимаю долгосрочную аренду машин и оборудования или договор

аренды машин и оборудования.

Купленных арендодателем  для арендатора с целью их производственного  использования, при сохранении права  собственности на них за арендодателем  на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество аренду на долгосрочный период.

 Таким образом,  лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда» (фр. «креди-бай»).                            

Лизинговые операции основываются на предоставлении в аренду дорогостоящего оборудования, машин или инструментов. Банки могут и не являться собственниками данного имущества, а предоставлять лизинговые кредиты на совершение этих сделок.

Предприятиям очень  выгодно пользоваться данными услугами с точки зрения экономии собственных ресурсов, уменьшения налогооблагаемой базы по расчету налога на имущество, страхования предприятия от приобретения в собственность имущества, подверженного быстрому моральному износу и в связи с этим решения проблемы реализации отработанного имущества. Предоставляя кредиты на совершение лизинговых сделок, банки получают налоговые льготы по доходам, получаемым в виде процентов за использование кредитных ресурсов.