Механизм кассовых операций, проводимых банком

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, которые в структуре современной денежной массы составляют более трети (в экономически развитых странах - десятую часть) всего денежного оборота страны. Потенциал наличных денег далеко не исчерпан. Расчеты наличными деньгами производят предприятия, организации и учреждения с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах - между самими предприятиями (до 100 тыс. руб. по одному платежу). Организация налично-денежного оборота в России осуществляется через РКЦ Банка России и кассы коммерческих банков. Центральный банк как эмиссионный центр страны имеет исключительное право выпуска, изъятия и организации наличного денежного обращения, а непосредственное кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов проводят коммерческие банки.

Механизм кассовых операций, проводимых банком, основан на введении с 1 сентября 2008 г. нового порядка осуществления кассовых операций в кредитных организациях Положением «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.2008 № 318-П.

Целью контрольной  работы является изучение банковской деятельности по кассовому обслуживанию клиентов.

Задачи контрольной  работы состоят в следующем:

- рассмотреть общие положения осуществления кассовых операций в коммерческих банках;

- изучить порядок  организации работы по ведению кассовых операций в коммерческом банке;

- дать краткую  характеристику кассовых операций коммерческого банка на                               примере ОАО «Сбербанк РФ».

 

 

 

1. Общие положения осуществления кассовых операций в                                          коммерческих банках

 

1. Понятие кассовых операций и виды касс коммерческих банков

 

Кассовые  операции - операции банка по приему и выдаче наличных денег и ценностей клиентам банка через операционную кассу банка. Проведение таких операций контролируется Центральным банком. Для проведения кассовых операций в коммерческом банке формируется операционно - кассовое управление, на основе которого предусматривается функционирование нескольких видов касс:

1. Приходные кассы, которые осуществляют прием денежных средств по объявлению на взнос наличными, которое состоит из трех элементов, заполняемых клиентом, - объявления, квитанции, ордера. В объявлении указывают, от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса. Квитанция служит контрольным документом проведения операции, выдается клиенту и является своеобразной распиской в приеме денег. Кассовый ордер передается операционисту и используется основанием для записи в приходном журнале.

2. Расходные кассы, через которые происходит выдача денежных средств как физическим, так и юридическим лицам. Последним выдача денег производится при предъявлении денежных чеков, которые представляются в банк при снятии средств с расчетного счета (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды)¹.

3. Приходно-расходные кассы, в которых осуществляется как прием, так и выдача наличных денег. Для проведения приходно-расходных операций и проверки правильности оформления документов клиенты обращаются к кассиру - операционисту приходно-расходной кассы.

4. Вечерняя касса создается для работы вечером, после окончания расчетного дня.

5. Разменная касса, в функции которой входит осуществление размена наличных денег.

6. Касса пересчета создается для контроля за деньгами. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям и учреждениям.

Также в целях улучшения кассового  обслуживания населения банк может открывать операционные кассы вне банка для приема и выдачи средств по вкладам, купли-продажи ценных бумаг, приема коммунальных платежей, выдачи средств на заработную плату, командировочные расходы и для других выплат социального характера. Для улучшения и ускорения кассового обслуживания в банковской практике внедряются современные системы электронных банковских услуг с использованием банковских карт и банкоматов, что позволяет снизить трудоемкость кассовых операций и повысить их надежность².

 

2. Правовое регулирование осуществления кассовых операций в                     коммерческом банке

 

Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ в целях организации на территории РФ наличного денежного обращения в соответствии с требованиями Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)», Федерального закона «О банках и банковской деятельности» определяет порядок ведения кассовых операций с валютой РФ в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации³.

Кредитная организация (филиал), открытые в соответствии с  нормативными актами Банка России внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных денег осуществляются с находящимися на обслуживании в кредитной организации, ВСП клиентами - юридическими лицами (в том числе другими кредитными организациями, ВСП других кредитных организаций), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, и физическими лицами.

Кредитная организация, ВСП при осуществлении кассовых операций с наличными деньгами могут применять программно-технические средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее - кассовый терминал), устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов (далее - автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические средства. Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает полистное вложение наличных денег клиентом, должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности банкнот Банка России⁴.

Кассовая работа - это комплекс организационных и  технических мероприятий, направленных на обеспечение кассового обслуживания физических и юридических лиц и выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями путем выполнения кассовых операций по приему, выдаче, размену, обмену и обработке наличных денег, включающей в себя их пересчет, сортировку, формирование и упаковку. Исходя из этих определений, в составе кассовой работы можно выделить три основных элемента: поток обрабатываемой денежной наличности, персонал кассовых подразделений и материально-техническую базу (банковскую технику и оборудование, здания, помещения, средства доставки наличности и др.). Ключевым моментом, разумеется, является обработка денежной наличности⁵.

 

3. Порядок проверки лимита кассы юридических лиц                                            коммерческими банками

 

Статьи 140, 861 - 885 Гражданского кодекса РФ предусматривают применение на территории Российской Федерации платежей в наличной и безналичной формах и раскрывают сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов⁶.

Указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У установлен лимит расчетов наличными денежными средствами по одному договору между субъектами предпринимательской деятельности до 100 000 руб. Данный лимит распространяется как на расчеты между юридическими лицами, так и на расчеты предпринимателей между собой и между юридическими лицами и предпринимателями⁷.

Для ведения  кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег.

Юридическое лицо издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ. Для определения лимита остатка наличных денег учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

,                                                   (1)

где: L - лимит остатка наличных денег в рублях; V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях; Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя); N_C - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях⁸.

Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не более трех рабочих дней. В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Коммерческие  банки в целях максимального  привлечения денег в свои кассы  за счет своевременного и полного  сбора денежной выручки от предприятий  не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

При проверке ведения кассовых операций на предприятии  рассматриваются:

1. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в учреждении банка.

2. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Проверяется своевременность возврата невыплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты социального характера, других денежных средств. Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег с записями в кассовой книге.

3. Соблюдение согласованных с учреждениями банка условий расходования поступивших в кассу предприятия наличных денежных средств.

4. Соблюдение предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (в сумме 100 тыс. руб.).

5. Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе предприятия на каждый день проверяемого периода.

6. Ведение кассовой книги и других кассовых документов. Рассматриваются соблюдение установленного порядка оформления, операций по приему и выдаче наличных денег, ведение форм первичной учетной документации.

По  результатам проверки проверяющим  делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству предприятия по устранению имеющихся недостатков по оформлению и работе с денежной наличностью. За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и несоблюдение порядка ведения кассовых операций устанавливаются штрафные санкции, которые налагаются налоговыми органами.

2. Организация работы по ведению кассовых операций в                                           коммерческом банке

 

1. Порядок приема наличных денег от клиентов

 

В кредитной  организации прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления (перечисления) на их банковские счета, открытые в соответствии с Инструкцией Банка России от 14 сентября 2006 года № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»⁹, осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001.

При приеме наличных денег кассовым работником от коммерческой организации, наряду с объявлением на взнос наличными 0402001 указанной организацией представляется реестр проведенных операций, предусмотренный нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными 0402001, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.