Лизинг в банковской практике: сущность и проблемы развития

Содержание 

Введение                                                                                                  3

1.Лизинговые операции и их характеристика.                                      4

2.Права и обязанности участников лизинговых сделок.                      7

3.Преимущества лизинга.                                                                      11

4.Риски лизинговых сделок.                                                                  13

5.Перспективы развития лизинговых сделок в России.                     15

Задача                                                                                                    17

Список  литературы                                                                                18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Лизинговый  бизнес представляет собой особую сферу  предпринимательской деятельности. Само слово «лизинг» (от англ. Lease – сдавать в наем) вошло в употребление в 80-х годах XIX в., когда телефонная компания «Белл» приняла решение сдавать в аренду свои телефонные аппараты, а не продавать их. Как утверждают историки, идея лизинга не нова. Сделки похожие на лизинговые заключались еще задолго до новой эры в шумерском государстве. Идеи лизинга коснулся и Аристотель, около 350 лет назад, в своем трактате «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности». Схожие с лизинговыми операции осуществлялись еще в IX в. Венецианцами: они сдавали в аренду торговцам и владельцам торговых судов очень дорогие по тем временам якоря. По окончании плавания якоря возвращались их владельцам, которые вновь сдавали их в аренду. Однако в своем нынешнем виде лизинговые операции стали новым видом бизнеса только в начале 60-х годов XIX в. Первой компанией, специализирующейся именно на лизинговых операция стала в 1952г. компания «Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн» из Сан-Франциско. К середине 60-х годов лизинговые операции в США составляли 1 млрд.долл., а к концу 80-х объем лизинговых сделок превысил110 млрд.долл. В Западной Европе первые финансово-лизинговые общества появились в конце 50-х – начале 60-х годов, но поначалу широкому их развитию мешала неопределенность статуса лизинга с точки зрения законодательства. После закрепления правового статуса лизинговых договоров, развитие этого вида бизнеса в Европе началось высокими темпами. Для современного периода характерно создание международных лизинговых институтов, например, Объединение европейских лизинговых обществ охватывает 17 европейских государств. Лизинг как особую форму поддержки малого бизнеса используют правительственные органы ряда государств, так, в частности, в учрежденной в 1966г. в Японии системе лизингооборудования принимают участие в качестве кредиторов национальные и префектурные правительства.

Лизинговые  операции и их характеристика

С экономической  точки зрения лизинг представляет собой торгово-финансово-кредитную операцию; одну из форм долгосрочной аренды машин и оборудования, связанную с передачей в пользование имущества (т. Е. предмета, объекта) для предпринимательской деятельности. Также лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду на долгосрочный период. В лизинговой сделке участвуют: лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга.

Лизингодатель представляет собой хозяйствующий  субъект (лизинговая компания, банк и  т. П.) или индивидуального предпринимателя, осуществляющего лизинговую деятельность, т. Е. передачу по договору в лизинг специально приобретенного для этого имущества. Иначе говоря, лизингодатель — это арендодатель данного имущества. Лизингополучатель — это гражданин или хозяйствующий субъект, получающий имущество в пользование по договору лизинга. Таким образом, лизингополучатель — это арендатор.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество), которое может быть использовано для предпринимательской деятельности, за исключением имущества, запрещенного федеральными законами для свободного обращения, и имущества, для которого установлен особый порядок обращения, а также земельных участков и природных объектов. По своему экономическому содержанию лизинг является категорией намного более широкой, чем простое понятие аренды. Фактически лизинг — это единый комплекс трех одновременно совершаемых операций: аренды, кредитования и материально-технического снабжения предприятия. При лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на временное его пользование, в отличие от сделки купли-продажи, при которой право собственности на товар переходит от продавца к покупателю. Лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. Предоставляя на определенный период элементы основного капитала, собственник в установленное время получает их обратно, тем самым реализуются такие принципы кредитования, как возвратность и срочность, а так как за свои услуги он получает вознаграждение, то обеспечивается и реализация принципа платности. По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей и ее четкое определение имеет важное практическое значение, так как несоблюдение установленных законом правил оформления лизинговой операции чревато для участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий.

Различают формы, типы и виды лизинга.

Лизинг имеет  две формы:

• внутренний;

• международный.

При внутреннем лизинге лизингодатель, лизингополучатель  и продавец являются резидентами  РФ. При международном лизинге лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ.

По типам лизинг бывает:

• долгосрочный (до 3 лет);

• среднесрочный (от 1,5 до З.лет);

• краткосрочный.

По видам лизинг бывает:

• финансовый;

• оперативный.

Финансовый  лизинг — это вид лизинга, при  котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок лизинга по продолжительности равен сроку полной амортизации предмета лизинга или превышает его. По окончании срока действия договора лизинга предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

Финансовый  лизинг бывает прямым и возвратным. Прямой лизинг предпочтителен, когда лизингополучатель нуждается в переоснащении уже имеющегося технического потенциала. Лизингодатель по этой сделке обеспечивает 100 % финансирование приобретаемого имущества.

Технология  лизинговой сделки следующая. Хозяйствующему субъекту требуются основные фонды (определенное имущество). Он нашел  продавца (или завод-изготовитель) и  сообщает лизинговой фирме стоимость необходимых основных фондов, их технические данные и способы использования. Лизинговая фирма заключает с хозяйствующим субъектом договор, согласно которому фирма полностью оплачивает продавцу стоимость основных фондов и сдает их в аренду хозяйствующему субъекту с

правом  выкупа в конце срока лизинга. Одновременно лизинговая фирма  заключает договор с продавцом о приобретении основных фондов. Основные фонды поступают хозяйствующему субъекту непосредственно от продавца (завода-изготовителя). Лизингополучатель выплачивает лизинговой компании платежи согласно условиям договора лизинга.

Возвратный  лизинг представляет собой разновидность  финансового лизинга, при котором  продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Операции возвратного лизинга, по существу, представляют собой получение дополнительных финансовых ресурсов под залог собственных основных фондов лизингополучателя. Они могут рассматриваться как альтернатива кредитным операциям. Сущность возвратного лизинга в том, что лизингодатель приобретает имущество у лизингополучателя и тут же предоставляет это имущество ему в лизинг. Таким образом, предприятие при возвратном лизинге получает финансовые средства, гарантией возврата которых является его собственное имущество, заложенное лизингодателю.

Оперативный лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель закупает имущество на свой страх и риск, а после передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. Срок лизинга устанавливается по договору.

Лизингополучатель выбирает оперативный лизинг, как  правило, в двух случаях:

• когда  ему необходимо лизинговое имущество  только на время, например для выполнения разовой работы или для реализации одного индивидуального проекта;

• когда  арендуемое имущество подвержено быстрому моральному износу и лизингополучатель предполагает, что после окончания срока договора оперативного лизинга появится новое, более совершенное и эффективное имущество.

Права и  обязанности участников лизинговых сделок.

Лизинговой  операции предшествует определенная подготовительная работа: изучение лизингового рынка, определение спроса на виды имущества, мониторинг цен и тарифов. Общей целью предварительной работы является поиск потенциальных клиентов, заинтересованных в лизинге, вместе с тем инициатива в проведении лизинговых сделок может исходить и от будущего лизингополучателя, который самостоятельно находит располагающего необходимым имуществом поставщика и обращается в лизинговую компанию или банк, если в последнем организована соответствующая лизинговая структура. Будущий лизингополучатель предоставляет следующие документы:

1)заявку  на лизинг с указанием вида  имущества, его назначения, потенциального  поставщика, места его нахождения

2)документы  для оценки финансового состояния арендатора за последние 1-2 года

3)бизнес  – план лизингового проекта.

После анализа представленных сведений банк принимает окончательное решение  и доводит его до лизингополучателя. При положительном решении к нему прилагаются общие условия лизингового договора.

В основе лизинговой сделки лежат следующие  документы: лизинговый договор, договор  купли-продажи или наряд на поставку объекта сделки, протокол приемки  объекта.

Банк  информирует поставщика имущества  о намерении приобрести объект сделки, согласовывает цену, при необходимости проверяет технические характеристики, отсутствие других сделок с данным имуществом. Лизингополучатель, ознакомившись с условиями договора при отсутствии возражений, выражает согласие подписанием данного договора. К договору прилагается наряд на поставку, он составляется поставщиком и визируется арендатором. Получив документы банк подписывает заказ и высылает его поставщику. Вместо наряда может использоваться договор купли-продажи. Поставщик отгружает движимое имущество арендатору, осуществляет монтаж и ввод его в эксплуатацию. По окончании работ составляется акт приемки с необходимыми подписями и банк оплачивает стоимость объекта сделки поставщику (единовременно или частями в течении оговоренного срока) за счет собственных капитальных вложений. Недвижимое имущество принимается арендатором на месте.