Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Мая 2014 в 18:56, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение организации и оформления кредитования физических лиц.
Цель исследования обусловила постановку и решение следующих задач:
- изучить сущность потребительского кредитования;
- на основе изучения опубликованных источников проследить виды потребительского кредитования и описать их классификации;
- охарактеризовать понятия кредитоспособности заемщика и формы обеспечения по кредитованию физических лиц;
- раскрыть технологию и схему предоставления потребительского кредита, а также порядок его погашения;
- описать порядок бухгалтерского учета предоставленных кредитов физическим лицам.
ВВЕДЕНИЕ 3
Теоритическая часть
1. ОРГАНИЗАЦИЯ И ОФОРМЛЕНИЕ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 5
1.1. Сущность потребительского кредита 5
1.2. Виды потребительского кредитования. 8
2. Понятие кредитоспособности заемщика 15
2.1. Формы обеспечения по кредитованию физических лиц 17
2.2 Технология и схема предоставления кредита 19
2.3. Порядок погашения кредита 21
Практическая часть
3. УЧЕТ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ 24
3.1. Характеристика балансовых счетов, используемых для учета предоставленных кредитов физическим лицам 24
3.2. Учет операций по выдачи и погашению кредитов, предоставленных физическим лицам 27
3.3. Учет операций по начислению и погашению процентов по кредиту 28
3.4. Учет просроченной задолженности по кредитам и процентам 28
3.5. Учет операций по созданию резерва на возможные потери по ссудам 29
3.6. Учет обеспечения по предоставленным кредитам 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 «Кредитный договор» 35
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 «Заявка на предоставление кредита» 38
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 «Заключение о выдаче кредита» 40
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 «Платежный календарь» 42
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 «Расходный кассовый ордер на выдачу кредита» 43
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 «Приходный кассовый ордер на погашение части основного долга» 44
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 «Мемориальный ордер о начислении просроченных процентов» 45
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 46
Ипотечное кредитование с целью приобретения жилья приобретает все большую популярность. В последние годы рост инфляции гораздо выше предполагаемого аналитиками уровня. Помимо инфляции происходит естественный рост цен на жилье. В таких условиях взять кредит и приобрести жилье сейчас выгоднее, чем копить деньги на приобретение его в неопределенном будущем.
Помимо того, среди преимуществ ипотечного кредитования (жилье в рассрочку) можно отметить:
1) возможность в кратчайшие
2) долгосрочный кредит с
3) возможность прописки в
4) выгодное капиталовложение
Характерными особенностями ипотечного жилищного кредита являются:
Анализ кредитоспособности заемщика важен на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска [22, с. 9-10]. Также для анализа кредитоспособности заемщика используются данные бюро кредитных историй [3]. Анализ кредитоспособности проводится на основе представленной заемщиком заявки на выдачу кредита (ПРИЛОЖЕНИЕ 2)
Специалисты определяют кредитоспособность клиента коммерческого банка таким образом – это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам) [13, с. 222].
Кредитоспособность (платежеспособность) заемщика – это его комплексная финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика [35, с. 341, 557].
Платежеспособность заемщика рассчитывается следующим образом:
Р = |
Дч |
х |
К |
х |
T, |
где Дч - среднемесячный доход за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;
К - коэффициент в зависимости от величины Дч:
К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долл. США,
К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долл. США,
К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 1001 до 2000 долл. США,
К = 0,6 при Дч в эквиваленте свыше 2000 долл. США,
Т - срок кредитования (в месяцах) [26, с. 24].
Доход в долларовом эквиваленте определяется следующим образом:
Доход в рублях |
курс доллара, установленный Центральным банком Российской Федерации на момент обращения заявителя в банк |
Платежеспособность поручителей определяется аналогично платежеспособности заемщика с той разницей, что коэффициент К = 0,3 вне зависимости от величины Дч.
Максимальный размер предоставляемого кредита (S), определяется по формуле:
Sp = 1+ |
P | ||
Годовая процентная ставка по кредиту |
х |
срок кредита (в месяцах) | |
12 х 100 |
Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, каждый из которых должен быть оценен и изучен. Значимой и весьма сложной для аналитика проблемой является определение изменения всех факторов, причин и обстоятельств, влияющих на кредитоспособность в перспективе. Поэтому цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы и предполагает решение следующих задач:
После проведения комплексного анализа кредитоспособности заемщика принимается решение о предоставлении кредита.
Кредитная организация вправе отказать в выдаче кредита в следующих случаях:
- если при проведении проверки выявлены факты предоставления поддельных документов или недостоверных сведений;
- если платежеспособность
Кредитоспособность заемщика, как и обеспечение кредита, является одним из важнейших факторов возвратности кредита.
Для некоторых видов кредитов обязательным условием является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком, поэтому в зависимости от вида обеспечения оформляются договор поручительства, договор залога и другие документы согласно регламентам кредитных организаций о предоставлении отдельных видов кредитов.
Все условия предоставления потребительских ссуд согласовываются двумя сторонами – кредитором и заемщиком – и оговариваются в кредитном договоре. При заключении кредитного договора банки фактически предлагают заемщику присоединиться к заранее приготовленным стандартным условиям, которые зависят от вида предоставляемого потребительского кредита. Согласованию обычно подлежат лишь такие существенные условия, как сумма кредита, размер платы за него, срок пользования кредитом, реже – размер штрафных санкций.
В настоящее время многие банки в качестве обеспечения принимают:
Рассмотрим их подробнее:
1. Поручительство – один из
древнейших способов
Согласно ст. 361 ГК РФ [2] по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.
При поручительстве имеет место личное ручательство, а не ручательство вещью, как например, при залоге. Эффективность поручительства зависит от имущественного положения поручителя.
Поручительство является распространенным способом обеспечения исполнения обязательств, в том числе обязательств по кредитному договору [15, с. 115]. Выдача кредита производится только после оформления договора поручительста.
В соответствии с п. 1 ст. 334 ГК РФ в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом.
При принятии банком в обеспечение по кредитному договору только поручительств физических лиц (без другого обеспечения) должны быть соблюдены некоторые требования по количеству поручителей. Например, по кредитам в пределах от 1001 до 5000 долларов США (или рублевых эквивалентов этих сумм) должно быть не менее четырех поручителей [12, с. 390].
2. Залог является одним из
самых надежных способов
При использовании в качестве обеспечения залога имущества выдача кредита производится после оформления договора залога в установленном порядке и страхования залогодателем в пользу банка в одной из предложенных банком страховых компаний предоставляемого в залог имущества. Исключение составляет залог приобретаемого имущества и объектов строительства. В этом случае в договоре предусматривается обязательство заемщика представить банку страховой полис и необходимые документы для заключения договора залога:
Не допускается заключение кредитного договора с использованием залога приобретаемого имущества или строящегося объекта в качестве единственного вида обеспечения [12, с. 390].
Предоставление кредитных средств производится в наличной (посредством выдачи через кассу банка) либо безналичной форме. Последнее в настоящее время стало нормой, при этом перечисление кредитных средств в зависимости от условий договора может производиться по одной из нижеследующих схем:
Предоставлению кредитных средств может предшествовать выполнение заемщиком одного или нескольких предварительных условий банка. Например, заемщик должен представить доказательства целевого использования кредитных средств, заключить со страховой компанией, рекомендуемой банком, соответствующее соглашение, предоставить в обеспечение своих обязательств залог или поручительство. Конкретный порядок предоставления кредита указывается в соответствующем разделе договора. По соглашению между банком и заемщиком этот порядок впоследствии может быть пересмотрен [20, с. 71-72]. В кредитных организациях существует определенный перечень документов, которые заемщику необходимо предоставить для получения потребительского кредита:
Дополнительно кредитная организация может потребовать представить следующие документы: