Кредитоспособность заемщика

 

содержание

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

 

Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Вопрос о границах кредита довольно основательно разработан. Их не следует трактовать буквально как количественно точно определенную величину. В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях. Экономические границы кредита в конкретном смысле слова могут быть выражены определенными пропорциями, тенденциями развития кредита и других экономических категорий.

Одновременно с понятием «границы кредита» существует понятие «границы использования кредита» как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности банков, ограничения разовой выдачи ссуды одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономических границ.

Больше всех в информации о кредитоспособности заемщика нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

В этой связи целью данной работы является изучение понятия кредитоспособности заемщика и методов ее оценки.

Для достижения цели в работе были определены следующие задачи:

1) рассмотреть понятие и дать общую характеристику кредитоспособности клиента;

2) изучить особенности финансового анализа кредитоспособности клиента, а так же методику исчисления показателей;

3) охарактеризовать оценку кредитоспособности физического лица.

В работе были использованы нормативные правовые акты Республики Беларусь, а так же исследовании следующих авторов: О.А. Богданкевича,

Г.И. Кравцовой, А.В. Егорова, Н.Н. Кунявской, Н.К. Мельникова, И.А.Осипова, А.И. Ткачева, А. Шевко, Н.С. Шатиловой и других.

 

 

 

1 Кредитоспособность клиента: понятие, общая характеристика

 

 

1.1 Кредитоспособность  клиента: понятие, общая характеристика

 

Процесс кредитования непрерывно связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок. Предоставляя кредиты, банк должен всесторонне изучить и оценить кредитоспособность клиента.

Впервые понятие кредитоспособности появилось в экономической литературе XVIII в. В своих трудах его использовали А. Смит и Д. Кейнс, Н. Бунге и В. Косинский. Конечно, и до этого времени кредиторов интересовала способность заемщиков к совершению кредитных сделок, но попытки такой оценки носили несистематический, разрозненный характер [12, c. 40].

Понятие «кредитоспособность клиента» на ранних периодах трактовалось по-разному:

• с точки зрения заемщика – способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;

• с позиций банка – правильное определение размера допустимого кредита.

При оценке кредитоспособности клиента, как правило, принимали во внимание такие факторы, как:

• правоспособность и дееспособность заемщика для совершения кредитной сделки;

• его моральный облик, репутация заемщика;

• умение, т.е. желание, соединенное с возможностью оправдать оказанное доверие;

• наличие обеспечительного материала кредита;

• способность получать доход и исправно выполнять принятый на себя долг [15, c. 202].

В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости  выяснения кредитоспособности предприятий [11, c. 4].

Особый интерес к кредитоспособности кредитополучателей возник в постсоветский период с переходом экономики на рыночные отношения.

Г.Н. Белоглазова и Л.П. Кроливецкая кредитоспособность клиента банка определяют как способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам) [14, c. 199]. По мнению О.И. Лаврушина, кредитоспособность заемщика представляет собой способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности, срочности и платности, или, другими словами, способность к совершению кредитной сделки [12, c. 39].

По мнению А.В. Егорова, под кредитоспособностью клиента понимается его способность и готовность полностью и в срок выполнить обязательства по кредитному договору [9, c. 72]. В данном определении выделяются два аспекта оценки кредитоспособности клиента – способность и готовность кредитополучателя исполнять свои обязательства по кредитному договору.

Не сложилось единого мнения и по определению понятий кредитоспособность» и «платежеспособность» клиента. Наиболее распространенным является определение кредитоспособности как способность клиента полностью и в срок рассчитаться по кредиту и процентам за него, а платежеспособности – как способность клиента полностью и в срок рассчитаться по всем долговым обязательствам. При таком определении кредитоспособность – понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку при решении вопроса о предоставлении кредита достаточно убедиться в его кредитоспособности и не обязательно рассматривать вопрос в более широком аспекте (хотя из соотношений понятий ясно, что если клиент платежеспособен, то это включает и его кредитоспособность) [15, c. 203].

Кредитоспособность в отличие от платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или какую-то дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу в зависимости от сроков, на которые заключается кредитный договор. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые ориентируются при оценке кредитоспособности клиента. Если кредитополучатель имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету. Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей конкретного кредита конкретному кредитополучателю.

По данному определению, кредитоспособность – это прогнозная, перспективная платежеспособность кредитополучателя, оценка которой должна охватывать предполагаемый период пользования кредитом. В данном определении акцентируется временное различие между кредитоспособностью и платежеспособностью [15, c. 204].

Однако на практике понятия кредитоспособности и платежеспособности отождествляются, так как неплатежеспособное предприятие не может быть кредитоспособным, а некредитоспособное – платежеспособным.

Таким образом, кредитоспособностью клиента – его способность и готовность полностью и в срок выполнить обязательства по кредитному договору. Оценка способности расплатиться по кредитным обязательствам предполагает всесторонний анализ его финансового состояния и общей экономической ситуации в отрасли, регионе. Готовность исполнять обязательства не является во многом чисто экономической характеристикой клиента и зависит от его порядочности.

 

1.2 Система оценки  кредитоспособности клиента

 

В банковской практике до сих пор практически не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности.

Банки разных стран используют различные системы анализа кредитоспособности клиента. Основными причинами такого многообразия являются:

• различная степень доверия к количественным (поддающимся измерению) и качественным (поддающимся измерению с большим трудом, с высокой степенью допустимости) способам оценки факторов кредитоспособности;

• особенности индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности;

• многообразие факторов, влияющих на уровень кредитоспособности.

Вместе с тем в мировой банковской практике кредитоспособность клиента являлась и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности осуществления кредитной сделки. В своем историческом развитии способы определения кредитоспособности постоянно совершенствуются.

Ключевыми этапами оценки кредитоспособности являются финансовый (количественный) анализ, когда рассчитываются коэффициенты, характеризующие финансово-экономическое состояние предприятия, и нефинансовый анализ, основанный на использовании различных характеристик клиента: уровень менеджмента, надежность деловых партнеров, конкурентная среда, опыт работы на рынке, состав акционеров и др. Широкое развитие получила комбинация финансового и нефинансового анализов: в Америке – правила пяти «с»; Англии – PARSER; Мировом банке – CAMEL.

Основным показателем кредитоспособности клиента на современном этапе развития западного банковского дела становится кредитный рейтинг.

Присвоенный кредитный рейтинг используется банками в различных целях, в том числе для:

• определения стоимости размещаемых ресурсов (низкий класс кредитоспособности увеличивает надбавку за риск, делая тем самым привлечение средств менее привлекательным);

• формирования резервов на возможные потери по ссудам;

• определения лимитов кредитования;

• анализа кредитного портфеля в разрезе классов кредитного рейтинга с целью оценки кредитного риска;

• вознаграждения сотрудников, размещающих кредитные средства [12, c. 50].

Проведенный Федеральной резервной системой США в 2005 г. опрос 115 американских банков показал, что уже в то время 85% банков использовали внутренние системы рейтинговой оценки ссуд и заемщиков. Причем среди крупных банков все 100% кредитных организаций присваивали кредитные рейтинги. Опрос показал, что большинство банков (80%) рассматривали не только кредитный рейтинг заемщика, но и рейтинг кредита, предоставленного данному заемщику; 97% абсолютного объема кредитного портфеля банка получило оценку кредитного рейтинга [12, c. 51].

В теоретическом плане необходимо разграничивать понятия рейтинга заемщика и рейтинга ссуды. Оба этих понятия восходят к кредиту, однако если рейтинг заемщика целиком и полностью основывается на его кредитоспособности, то рейтинг ссуды учитывает дополнительные особенности конкретной кредитной сделки, такие, как достаточность и ликвидность залога, срок кредита, наличие гарантий и поручительств и т.д. Кредитный рейтинг заемщика является более общим базовым показателем по сравнению с рейтингом ссуды. Широкое распространение в мировой практике получило понятие рейтинга обязательств, аналогичное по смыслу понятию рейтинга ссуды. Так, ведущие рейтинговые агентства регулярно публикуют не только кредитные рейтинги организаций, но и рейтинги их обязательств с учетом индивидуальных условий этих обязательств.

В мировой банковской практике конечным результатом оценки кредитоспособности клиента является не сам рейтинг, а показатель вероятности дефолта клиента (изменения кредитного рейтинга). В этой связи западными банками и мировыми рейтинговыми агентствами разрабатываются и применяются матрицы изменения кредитного рейтинга, или таблицы миграции рейтинга. Они основаны на информации прошлых периодов о дефолтах по кредитам с различным кредитным рейтингом.

С их помощью оценивается вероятность изменения качества кредитного портфеля с течением времени, исходя из текущего значения рейтинга кредитоспособности. Основным показателем оценки кредитоспособности выступает не просто кредитный рейтинг кредитополучателя, а соответствующая данному рейтингу вероятность дефолта. Присвоение кредитного рейтинга перестает быть целью оценки кредитоспособности, а становится лишь одним из этапов такой оценки.

В соответствии с решениями Базельского комитета установлена зависимость между значением кредитного рейтинга и размером кредитного риска. В зависимости от кредитного рейтинга, установленного сторонней организацией, специализирующейся на присвоении кредитных рейтингов (кредитных агентств), определяются веса рисков в процентах при исчислении кредитных рисков. Например, вес кредитного риска клиента, которому присвоен кредитный рейтинг AAA – АА, составляет 20 %, а с кредитным рейтингом ниже ВВ – 150 %. Соответствие того или иного рейтинга проценту риска определяется органами банковского надзора [15, c. 206].