Кредитный риск, его учет и пути минимизации

 

 

НОУ ВПО «Международный инновационный университет»

Информационно-технологический факультет

Кафедра информатики и естественнонаучных дисциплин

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Учет и операционная деятельность в банках»

на тему: «Кредитный риск, его учет и пути минимизации»

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                           Исполнитель:

                                                    студентка  4 курса очной формы обучения

                                    специальность Финансы и кредит

                                 специализация Банковское дело

                            Кешишян Гаянэ Вартановна

                         Научный руководитель:

                                Баташева Зульфия Салыховна

 

 

                            Работа допущена к защите

                                Решением заседания кафедры

                                        От «__»________________201__ г.

                                      Зав. кафедрой:________________

                                       Дата защиты:_________________ 

                                       Оценка:______________________

 

 

Сочи 2013                    
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ 7

1.1. Понятие кредитного риска, его место в системе банковских рисков 7

1.2. Основы управления и способы минимизации кредитного риска с учетом западного опыта 15

ГЛАВА 2. УЧЕТ И управление кредитным риском в российских банках 30

2.1. Методы расчета кредитного риска 30

2.2. Анализ финансовых отчетов заемщика 34

2.3. Резерв на возможные потери по ссудам 40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 51

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В течение долгих лет существования банковских структур остается неизменным их главное предназначение, заключающееся в посредничестве при перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от покупателей к продавцам.

В процессе осуществления деятельности банки сталкиваются с множеством вопросов управления, главным из которых является поддержание постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения в условиях, обеспечивающих финансовую устойчивость банка и удовлетворение интересов партнеров, а также достаточность ресурсов.

Стремление коммерческих банков получить прибыль, как правило, ставит их перед необходимостью принять на себя определенные риски. Существует зависимость между степенью риска и уровнем ожидаемого банком дохода: чем выше степень риска, тем больший доход может получить банк, но при этом, чем выше уровень ожидаемого дохода, тем меньше шансов его получить, и наоборот, шансы получения дохода велики, когда его ожидаемый уровень не высок. Современный рынок банковских услуг, достаточно часто подвергающийся кризисным явлениям, наглядно иллюстрирует актуальность рассматриваемого вопроса.

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Наиболее значимым с точки зрения деятельности банков является кредитный риск.

Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов.

Вопросы управления кредитным риском для белорусских коммерческих банков в условиях повышения качества и предложения банковских продуктов и услуг, снижения маржи, усложнения используемых компьютерных систем хранения и обработки данных, вовлечения банков в международную банковскую систему имеют особое значение и актуальность.

Основной целью работы является разработка обоснованных предложений по минимизации кредитного риска в российских банках.

Для достижения цели поставлены задачи:

- рассмотреть понятие кредитного риска, его место в системе банковских рисков;

- выделить наиболее эффективные методы управления кредитным риском, исходя из сложившихся передовых подходов западных стран;

- провести анализ и показать необходимость применения выделенных подходов в российских коммерческих банках;

- разработать методику оценки кредитного риска заемщиков банков с учетом оценки их потенциальных банкротств.

Предметом исследования выступают методы оценки кредитного риска, применяемые российскими банками с учетом интеграции российской банковской системы в мировую.

Объектом исследования является банковский кредитный риск, возникающий вследствие взаимодействия коммерческих банков с другими хозяйствующими субъектами в процессе кредитования реального сектора экономики.

В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, классификация, группировки, сравнения.

 

Новизна работы заключается в следующем:

1. На основе анализа различных классификаций кредитного риска уточнено его понятие с учетом международных требований и рекомендаций.

2. Уточнено понятие банкротства заемщиков для практической деятельности российских банков.

3. Доказана целесообразность применения кредитных рейтингов заемщиков на основе соглашения Базель II для оценки кредитного риска в российских банках.

4. Разработана методика оценки кредитного риска заемщиков на основе формирования их кредитных рейтингов и последующего прогнозирования потенциального банкротства.

Теоретическое значение курсовой работы заключается в разработке качественно новых подходов к оценке кредитного риска с использованием кредитного рейтинга заемщиков, позволяющей оптимально сочетать требования Банка России и передовые западные подходы в деятельности крупнейших российских банков.

Практическая значимость заключается в разработке и внедрении адекватных приемов управления кредитным риском и его минимизации.

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

1.1. Понятие кредитного риска, его место в системе банковских рисков

 

«Риск» понятие многогранное и встречается в обиходе многих общественных и естественных наук. Каждая из наук имеет свои собственные цели и методы изучения риска. Поэтому выделяются различные аспекты данного феномена: философский, социально-психологический, экономический, правовой, медико-биологический и др1.

Жизнедеятельность человека во все времена сопровождалась определенной долей риска, вызываемой собственными решениями людей или существующей независимо от их воли и устремлений. По мере эволюции общества, расширения и усложнения видов деятельности увеличивался перечень возможных угроз, менялся их характер, область возникновения, направление и сила воздействия.

Банковские риски как объект исследования известен не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв. Известный русский профессор Н.Х. Бунге, впоследствии ставший министром финансов России, в своем исследовании кредита и банков отмечал «необходимость соизмерять премию застрахования (учетный процент) с величиной риска2. Последнее обстоятельство очень редко принимается в расчет, а между тем нет ничего справедливее, как соизмерять премию застрахования с надежностью гарантии, и заставить каждый класс лиц, пользующихся кредитом, нести издержки, соразмерные с величиной тех потерь, которые могут быть причинены их несостоятельностью. Без сомнения, честность и аккуратность относительно выполнения кредитных обязательств имеют также большое влияние на уменьшение риска...».

Понятие «риск» происходит - от итал. risico - угроза; рисковать; буквально - объезжать утес, скалу3. «Рисковать -- это пускаться наудачу, на неверное дело, отважиться, идти на авось, что-то делать без верного расчета, подвергаться случайности, действовать предприимчиво, надеясь на счастье».

В финансово-кредитном словаре банковский риск трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями».

Таким образом, что риск - это деятельность, рассчитанная на успех, при наличии неопределенности, требующая от экономического субъекта умения и знания как преодолевать негативные события.

В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, важно осуществить их классификацию. В зависимости от определенных критериев ее можно представить следующим образом (табл. 1).

Под риском в банковском деле принято понимать угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или осуществления дополнительных, непредвиденных расходов в результате проведения определенных финансовых операций.

Осуществление кредитных операций, приносящих при грамотном управлении ими значительный доход, занимает в банковском деле особое место. Поэтому основным банковским риском, управление которым во многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск.

Официальная точка зрения Банка России, осмысленная, в том числе с учетом зарубежного опыта, в определенной степени повторяет предшествующие характеристики. Кредитный риск как вид банковского риска рассматривается как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора».

Таблица 1

Классификация банковских рисков

Критерии классификации	Виды банковских рисков
Уровень риска	Риски на макроуровне отношений
	Риски на микроуровне отношений
Характер банковского продукта, услуг и операций	Риск по забалансовым операциям
	Кредитный риск
	Расчетный риск
	Валютный риск
	Операционный риск и др
Степень обеспечения устойчивого развития	Риск несбалансированной ликвидности
	Процентный риск
Критерии классификации Банка	Виды банковских рисков
	Риск потери доходности
	Риск потери конкурентоспособности
	Риск капитальной базы
	Риск-менеджмент
Факторы, образующие риск	Внешние риски (политические, экономические, демографические, социальные, географические, прочие)
	Внутренние риски (в основной и вспомогательной деятельности, связанные с активами или пассивами
	Банка с качеством управления и реализацией финансовых услуг
Сфера и масштаб действия риска	Риск, исходящий от страны
	Риск, связанный с деятельностью определенного типа банка
	Риск, связанный с деятельностью центров финансовой ответственности
	Риск, исходящий от банковских операций, в том числе: - от группы операций определенного вида совокупный риск; - от отдельных операций с определенным клиентом (индивидуальный риск)
Время возникновения	Ретроспективные риски
	Текущие риски
	Перспективные риски
Степень зависимости риска от банка	Риск, зависимый от деятельности банка
	Риск, не зависимый от деятельности банка
Вид банка	Риск специализированного банка
	Риск отраслевого банка
Величина риска	Низкие риски
	Умеренные риски
	Полные риски
Состав клиентской базы	Риск, исходящий от крупных, средних и мелких клиентов
	Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов
Характер учета операций	Риск по балансовым операциям по внебалансовым операциям