Кредитные взаимоотношения предприятия с банком

Ипотечный кредит - кредит под залог недвижимости называется. Ипотечный кредит берется для  покрытия крупных капитальных затрат. Особо эффективно использовать его  при кредитовании нового строительства. При этом объект строительства является предметом залога. Залог может оформляться поэтапно, по мере строительства объекта. Тогда соответственно по частям выделяется кредит. Например, предприниматель покупает землю, закладывает ее, на полученные деньги возводит фундамент здания. Фундамент опять закладывается, и полученные кредиты служат источником финансирования следующего этапа строительства. Ипотечный кредит берется и для приобретения недвижимости. В этом случае после оформления залоговых кредитных отношений продавец сразу получает от банка деньги, покупатель приобретает все права собственности на объект покупки, который одновременно заложен в банке. Заемщик возвращает кредит и выплачивает проценты в соответствии с кредитным соглашением.

Таким образом, формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени отражают сущность кредитных отношений.

Коммерческие банки  представляют своим клиентам разнообразные  виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

Прежде всего, кредит классифицируется по основным группам заемщиков. Кредит может быть выдан хозяйству, населению, государственным органам власти.

В зависимости от назначения или направления кредит различают: потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный. Банковский кредит различают в зависимости от срочности кредитования. При такой классификации выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды. Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года. Однако на практике этот срок может быть неодинаков, что определяется экономическими условиями, степенью инфляции.

Краткосрочный кредит служит одной из форм образования и движения оборотного капитала предприятий. Он содействует  формированию их оборотных фондов, повышает платежеспособность и укрепляет  их финансовое положение. Краткосрочный  кредит предоставляется банками на образование сезонных сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, на сезонные затраты, связанные с производством и заготовкой продукции, временное восполнение недостатка оборотных средств и т.д.

Что касается среднесрочных  и долгосрочных кредитов, то они обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.

По размерам различают  кредиты крупные, средние и мелкие.

По обеспечению - необеспеченные кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По методам погашения банковские ссуды, погашаются в рассрочку (частями, долями) за определенный период.

Кредитная документация представляется банку на начальном и последующих  этапах кредитования. Всякая экономическая, в том числе кредитная, сделка требует определенного документального  оформления. Устные переговоры, которые  ведет клиент с банком, на начальном, предварительном этапе, так или иначе заканчиваются представлением в кредитное учреждение его в письменной форме (обоснования необходимости кредита на определенные цели). "Под рукой" у банка должны быть также материалы, позволяющие ему определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность, для этого в банке существуют отдел, проверяющий клиента нет ли у него кредита в другом банке и подобные случаи для уверенности и снижения риска невозвратности кредита. Банку необходимо поэтому иметь, а клиенту представлять баланс на начало года.

Обоснование необходимости кредита (его также называют технико-экономическим  обоснованием) содержит просьбу клиента  на получение кредита на конкретные цели, в необходимом размере, под  определенный процент и на конкретный срок.

В целом комплект документов, представляемых клиентами в банк, регламентируется в Регламентах и постановлениями  разработанные правлениями банка.

Кредитный договор является важнейшим  документом, определяющим права и  обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон. В таких странах, как Германия, Австрия, рекомендованы типовые формы кредитного договора как с юридическими, так и физическими лицами. Во Франции такая типовая форма разработана исключительно для индивидуальных заемщиков, полагая, что банковская практика настолько многообразна, что рекомендовать какую-то единую модель кредитного соглашения не представляется возможным. В Казахстане используют также типовая форма кредитного договора, но при ее применении ее изменяют в зависимости от положения кредитора, суммы кредита и срока, но суть первоначально составленного договора остается той же.

Кредитный договор имеет  вполне определенный остров, вокруг которого строится вся схема соглашения. Разумеется, он фиксирует полное наименование участников, их юридические адреса; предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. В целом достаточно точно определяются условия кредитования. Особое значение придается кредитным оговоркам, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплаты процента за счет ресурсов и имущества как самого клиента, так и его гарантов.

Специальные разделы  посвящены обязанностям как клиента, так и банка.

Помимо кредитного договора при необходимости может заключаться  также договор о залоге. Практически  происходит так: если залог присутствует в кредитной сделке, то договор  о залоге заключается обязательно, причем зачастую для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом.

 

2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ  ВЗАИМООТНОШЕНИЙ БАНКА С ПРЕДПРИЯТИЕМ

2.1 Управление  формированием финансовых ресурсов  предприятия

 

Анализируемое предприятие АО «Береке» является юридическим лицом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, имеет самостоятельный баланс, банковские счета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основные виды деятельности АО «Береке»:

- производство, закуп, переработка и сбыт сельскохозяйственной продукции;

- производство и сбыт продовольственных  товаров;

- коммерческая и посредническая  деятельность (торгово - закупочная деятельность, создание фирменных магазинов, киосков, торговых точек, организация оптово-розничной и комиссионной торговли на собственных и арендованных площадях, реализация собственной продукции и продукции, приобретенной в результате коммерческой деятельности);

- снабженческо-сбытовая деятельность;

- иная деятельность, не запрещенная  действующим законодательством  Республики Казахстан.

Оценка структуры источников формирования финансовых ресурсов предприятия осуществляется на основе бухгалтерского баланса. Сравнительный аналитический баланс получается из исходного путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за несколько лет. Данные для оценки приведены в таблице 1.

 

Таблица 1. Структура имущества предприятия АО «Береке» за 2007-2008гг.

Показатели	на конец 2007	на конец 2008
АКТИВ
1 Долгосрочные активы	770956	737734
2 Текущие активы	597283	577702
2.1 Товарно-материальные  запасы	453699	455564
2.2 Дебиторская  задолженность	140665	118030
2.3 Денежные средства	2919	4108
ПАССИВ
1 Собственный капитал	1239773	1143822
2 Обязательства	128466	171614
2.1 Долгосрочные	0	0
2.2 Краткосрочные	128466	171614

Из таблицы 1 видно, что в 2008 году по сравнению с 2007 произошло уменьшение активов предприятия АО «Береке» на 52803 тыс. тенге, то есть на 3,86%. Стоимость имущества на конец 2005 года сложилась из-за уменьшения текущих активов, а именно дебиторской задолженности на 22635 тыс.тенге, за счет увеличения доли товарно-материальных запасов в текущих активах – на 1865 тыс. тенге, увеличения доли денежных средств на 1189 тыс. тенге. Доля долгосрочных активов, в структуре активов предприятия уменьшилась на 4,3% и к концу года ее удельный вес в общей валюте баланса составил 56,3%.

Пассив баланса характеризуется  преобладающим удельным весом собственного капитала, хотя и наблюдается тенденция  к его снижению. Доля обязательств в общей валюте баланса предприятия  составила в 2007 году – 10,4%, в 2008 году – 15%.

Проведем анализ структуры и динамики собственного капитала предприятия АО «Береке» за период 2007-2008гг. Анализируемые данные представлены в таблицах 2 и 3.

 

 

Таблица 2. Анализ структуры и  динамики собственного капитала АО «Береке» за 2007 год

Содержание	На начало года				На конец года			Отклонения удельного  веса, %
	сумма, тенге	удель-ный вес, %			сумма, тенге	удель-ный вес, %
Уставный капитал	20961	1,78			50461	4,07		+2,29
Резервы на переоценку	801044	68,21			801044	64,61		-3,6
Резервный капитал	229179	19,52			237717	19,17		-0,35
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)*	123138		10,49	150551			12,15		+1,66
Итого собственный капитал	1174322		100	1239773			100

 

Таблица 3. Анализ структуры и динамики собственного капитала АО «Береке» за 2007 год

Содержание	На начало года		На конец года		Отклонения удельного  веса, %
	сумма, тенге	удельный вес, %	сумма, тенге	удель-ный вес, %
Уставный капитал	50461	4,07	59929	5,24	+1,17
Резерв на переоценку	801044	64,61	741529	64,83	+0,22
Резервный капитал	237717	19,17	272595	23,83	+4,66
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)*	150551	12,15	69769	6,10	-6,05
Итого собственный капитал	1239773	100	1143822	100

 

На основании данных таблиц 2 и 3 можно сделать следующие  выводы. За 2007 год собственный капитал  предприятия АО «Береке» увеличился на 65 451 тенге. Увеличение произошло за счет увеличения уставного капитала. За счет полученных доходов в 2007 году собственный капитал увеличился на 1,66%.

В 2007 году ситуация ухудшилась. Несмотря на увеличение суммы уставного капитала на 1,17%, собственный капитал предприятия, за счет полученных убытков снизился на 95 951 тенге. Руководству необходимо провести анализ причин снижения размера собственного капитала.

Как известно, совокупный капитал предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном бухгалтерском балансе предприятия.

Оборотный капитал предприятия  образуется как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных  заемных средств. Основным источником финансирования является собственный капитал. В состав собственного капитала входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капиталы, фонд социальной сферы, нераспределенный доход) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

Проведем оценку источников финансирования оборотного капитала предприятия  АО «Береке» за период 2007- 2008гг. Сумму  собственного оборотного капитала предприятия  можно рассчитать таким образом: из общей суммы текущих активов вычесть сумму краткосрочных финансовых обязательств (III раздел пассива). С помощью данного метода произведем расчет источников финансирования оборотного капитала на предприятии АО «Береке» за 2006-2008 года. Результаты отразим в таблице 4.

 

Таблица 4. Расчет источников финансирования оборотного капитала на предприятии АО «Береке» за период 2006-2008 года.

Показатель	на 01.01.06	на 01.01.07	на 01.01.08
Общая сумма текущих  активов	469057	597283	577702
Общая сумма краткосрочных  долгов предприятия (III раздел пассива)	72783	128466	171614
Сумма собственного оборотного капитала	396274	468817	406088
Доля в сумме текущих  активов, %:	84,48	78,49	70,29
Сумма собственного капитала	1174322	1239773	1143822
Сумма заемного капитала	72783	128466	171614

 

 

Приведенные в таблице 4 данные показывают, что на начало 2006 года оборотный капитал предприятия АО «Береке» был на 84,48% сформирован за счет заемных средств, на конец 2006 года доля заемных средств в формировании текущих активов составила 21,51%, а собственных – 78,49%. Это свидетельствует о повышении финансовой зависимости предприятия АО «Береке» от внешних источников финансирования.