Кредитные операции, сущность и классификация

Краткосрочный кредит служит одной из форм образования и движения оборотного капитала предприятий. Он содействует  формированию их оборотных фондов, повышает платежеспособность и укрепляет их финансовое положение. Краткосрочный кредит предоставляется банками на образование сезонных сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, на сезонные затраты, связанные с производством и заготовкой продукции, временное восполнение недостатка оборотных средств и т.д.

Что касается среднесрочных  и долгосрочных кредитов, то они  обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных  затрат по расширению производства. ⁷

Деление кредитов по длительности функционирования их в хозяйстве  было оправданным, поскольку в условиях обесценения денег даже кратковременное  использование денежных средств  в хозяйстве заемщика могло привести к потере сохранности капитала. Сильная инфляция трансформировала представления о сроке кредитования, изменила критерии срока кредитования заемщиков.

Как правило, кредиты, формирующие  оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном  воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

Помимо кратко-, средне- и долгосрочных ссуд существует вид  кредита особой срочности – онкольный  кредит (от англ. money of call – ссуда  до востребования), который погашается по первому требованию. Он выдается банком брокерам, дилерам и клиентам для сверхкраткосрочных нужд и используется, как правило, при биржевых спекуляциях.

По размерам различают  кредиты крупные, средние и мелкие.

По обеспечению - необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды разграничиваются на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения  различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно, на определенную дату.

Кредит классифицируется по видам в зависимости от платности  его использования. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленной за пользование ссудой.

 

 

2. Решение задачи

Рассчитайте общую сумму платежа  по лизингу с помощью метода с фиксированной общей суммой.

Данные для  расчета.

Стоимость лизинговых основных фондов – 3 млн руб.

Срок лизинга – 3 года.

Годовая процентная ставка – 12%.

Выплата платежей по лизингу осуществляется 2 раза в год равными суммами.

В связи с тем, что  с уменьшением задолженности по кредиту, полученному лизингодателем для приобретения имущества - предмета договора лизинга, уменьшается и размер платы за используемые кредиты, а также уменьшается и размер комиссионного вознаграждения лизингодателю, если ставка вознаграждения очень часто устанавливается сторонами в процентах к непогашенной (несамортизированной) стоимости имущества, целесообразно осуществлять расчет лизинговых платежей в следующей последовательности:

1. Рассчитываются размеры  лизинговых платежей по годам,  охватываемым договором лизинга.

2. Рассчитывается общий  размер лизинговых платежей за  весь срок договора лизинга  как сумма платежей по годам.

3. Рассчитываются размеры  лизинговых взносов в соответствии  с выбранной сторонами периодичностью  взносов, а также согласованными ими методами начисления и способом уплаты.

Расчет общей суммы  лизинговых платежей осуществляется по формуле:

 

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС⁸

 

где: ЛП - общая сумма  лизинговых платежей;

 

АО - величина амортизационных  отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

 

ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта  договора лизинга;

 

КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества  по договору лизинга;

 

ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

 

НДС - налог на добавленную  стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

 

Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:

 

         БС x На⁹

АО = -------,           

         100

где: БС - балансовая стоимость  имущества - предмета договора лизинга, млн. руб.;

 

На - норма амортизационных  отчислений, процентов.

 

Размер налога на добавленную  стоимость определяется по формуле:

 

            Вt x СТn¹⁰

НДСt = --------,

          100

где: НДСt - величина налога, подлежащего уплате в расчетном  году, млн. руб.;

 

Вt - выручка от сделки по договору лизинга в расчетном  году, млн. руб.;

 

СТn - ставка налога на добавленную  стоимость, процентов.

 

Расчет размера полугодового лизингового взноса, если договором лизинга предусмотрена выплата каджые полгода, осуществляется по формуле:

 

ЛВк = ЛП : Т : 2,                

где: ЛВк - размер лизингового взноса, млн. руб.;

 

ЛП и Т - то же, что и в формуле

 

Решение

1-ый год

АО=3 000 000руб / 3года= 1 000 000руб

ПК=3 000 000руб+(3 000 000-1 000 000)*12/100=600 000

В(выручка)=1 000 000+600 000=1600 000руб

НДС=1 600 000*18/100=288 000руб

ЛП=1 000 000+600 000+288 000=1 888 000руб

2-ой год

АО=1 000 000

ПК=1 500 000*12/100=180 000руб

В(выручка)=1 000 000+180 000=1 180 000руб

НДС=1 180 000*18/100=212 400руб

ЛП=1000 000+180 000+212 400=1 392 400руб

ЛВ=1 888 000+1 392 400=3 280 400:3:2=546 733,335руб

Ответ: общая сумма платежа каждые 6 месяцев составляет 546 733,335руб

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод

 

Кредитные операций банка  являются наиболее доходными и наиболее значимыми с точки зрения их доли в структуре активов банка, важность их анализа и управления ими трудно переоценить. От грамотности политики банка в сфере кредитно-аналитической политики и политики управлениями кредитами напрямую зависит финансовый результат банка, а значит и эффективности деятельности банка в целом.

Под кредитными операциями банков понимаются операции по привлечению  и размещению средств на условиях срочности, платности, возвратности.

Банки осуществляют кредитные  операции в соответствии с принятой кредитной политикой, под которой  понимается деятельность банка как  кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с  собственными и общественными интересами.

Важным фактором развития кредитных операций является межбанковская  конкуренция. Обострение банковской конкуренции  способствует:

1) улучшению качества  банковских услуг;

2) расширению спектра  банковских операций.

Эффективность кредитных  операций во многом зависит от методов их регулирования, к которым относятся:

1) диверсификация кредитного  портфеля;

2)дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств и т.д.;

3) пролонгация сроков  кредитов;

4) формирование резервов  по просроченным ссудам;

5) реабилитация проблемных  кредитов.

 

 

Используемая литература

 

1. Деньги. Кредит. Банки. Биржи. Учебн. Пособие / Е.Г.Хольнова СПб.: СПбГИЭУ, 2002г.
2. Деньги. Кредит. Банки Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова М.: ЮНИТИ, 2002г.
3. Деньги. Кредит. Банки. Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002г.
4. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей: МЭ РФ
5. Деньги, кредит, банки. под ред. Колесникова В.И. М.: Финансы и статистика, 2002г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Деньги. Кредит. Банки Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова М.: ЮНИТИ, 2002г.

² Деньги. Кредит. Банки. Биржи. Учебн. Пособие / Е.Г.Хольнова СПб.: СПбГИЭУ, 2002г.

 

³ Деньги. Кредит. Банки Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова М.: ЮНИТИ, 2002г.

⁴Деньги. Кредит. Банки. Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002г.

 

⁵ Деньги. Кредит. Банки. Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002г.

⁶ Деньги, кредит, банки. под ред. Колесникова В.И. М.: Финансы и статистика, 2002г.

⁷ Деньги, кредит, банки. под ред. Колесникова В.И. М.: Финансы и статистика, 2002г.

⁸ Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей: МЭ РФ

⁹ Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей: МЭ РФ

¹⁰ Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей: МЭ РФ