Контрольная работа по " Банковское дело "

Кафедра «экономики»

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине:

Банковское  дело

Вариант

 

 

                 

 

                                                                    

 

                                                                                             Выполнил: студент гр.

                                                                                 Зач.книжка №

                                                                                

                                                                                 Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кемерово 2014

Содержание

 

Глава 1 Активы коммерческого банка…………………………………………..3

1.1 Состав и структура активов…………………………………………………3

1.2 Группы активов банка по степени их риска……………………….…..…...8

3. Качество активов банка……………………………………………………..10

Глава 2 Лизинговые операции коммерческих банков………………………...14

2.1 Сущность лизинговых сделок………………………………………………14

2.2 Организация и техника лизинговых операций……………..…..………….15

2.3 Риски лизинговых сделок……………………………………..………….…20

Список используемой литературы……………………………………………...25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Активы коммерческого банка

1.1 Состав и структура активов

Активные  банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в нескольких ролях, что  отражает различное экономическое  содержание активов банка. По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание ликвидности банка на том или ином уровне, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между ними существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. Общая оценка состояния активов банка состоит из анализа: ¾  состава и структуры активов банка на основе количественной оценки размера и удельного веса отдельных видов активов по различным классификационным признакам; ¾  качественного состава активов банка с позиций ликвидности и сроков размещения; ¾  качественного состава активов банка с позиций риска и доходности.

Оценка  активных операций должна определить приоритеты деятельности банка, его  место на рынке банковских услуг, наиболее опасные, рисковые вложения и  наиболее выгодные, перспективные вложения, а также помочь в формировании кредитной политики и выработке  общей стратегии управления активами банка. Основной информационной базой анализа активных операций банка является бухгалтерский баланс банка как в его ежедневной форме «Сводка оборотов и остатков по балансовым и внебалансовым счетам», так и в укрупненной форме на квартальные и годовые даты вместе с составляемой формой «Анализ активов и пассивов по срокам погашения».

Под активами банка понимается размещение его  собственных и привлечённых денежных средств по различным направлениям. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку  её основная цель – извлечение прибыли  – достигается при размещении средств.

Активы  банка включают 2 основные группы: 1) связанные исключительно с банковской деятельностью требования банка по средствам, размещённым среди контрагентов – банков и клиентов. Среди банков выделяют НБРБ, центральные банки иностранных государств, банки-резиденты и нерезиденты, международные финансовые организации. К клиентам относятся небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы государственного управления;             2) активы, отражающие хозяйственную деятельность банка, которая является общей для всех коммерческих организаций и отношения к конкретным контрагентам и требованиям банка не имеет (основные средства и прочее имущество). Активы банка отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо. Размещение происходит посредством активных операций, которые отражают экономическое содержание вложений средств банка. При пополнении ресурсов банка, например, получении депозита наличными деньгами или поступлении средств на текущий счёт клиента из другого банка, происходит первичное размещение активов в кассе или на корреспондентском счёте в Национальном банке, которое, по сути, отражает наличие свободных средств для дальнейшего доходного их вложения, т.е. вторичного размещения.

В соответствии с формой вложений в составе активов  различают следующие группы: денежные средства и драгоценные металлы; средства на корреспондентских счетах в банках; фонд обязательных резервов; кредиты и депозиты банкам; кредиты клиентам; ценные бумаги; долгосрочные финансовые вложения; основные средства и нематериальные активы; прочие активы. Общая сумма по вышеперечисленным группам должна равняться всем активам банка и отражаться в составляемой таблице по итоговой строке «Всего активов».

Под Денежными  средствами и драгоценными металлами  понимают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной  валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций. Подобное размещение активов не приносит банку дохода, но необходимо для поддержания его ликвидности. Для поддержания ликвидности банк может располагать и запасом драгоценных металлов, который хранит как в своих кассах, так и на счетах других банков в стране и за границей, в центральном банке. Все эти средства отражаются в 1-м классе баланса банка.

Под Средствами на корреспондентских счетах в банках понимают средства, которые также  необходимы для поддержания ликвидности  при выполнении обязательств по счетам клиентов в процессе проведения межбанковских  расчетов. Эти расчеты в безналичной  форме могут осуществляться как  через корреспондентский счет, открытый в Национальном банке страны, так и через счета, открытые в банках-корреспондентах (счета «НОСТРО»). Размещение средств носит характер обязательств других банков перед данным банком по осуществлению расчетов в пределах остатка или возврата средств и происходит, как правило, на бесплатной основе. Отражаются средства в 1-м классе баланса банка.

Фонд  обязательных резервов включает средства в национальной и иностранной  валюте, которые депонируются в Национальном банке страны в соответствии с  банковским законодательством для  осуществления денежно-кредитного регулирования и поддержания  ликвидности банковской системы. Фонд обязательных резервов, как правило, доходов банку не приносит, его  размер сокращает свободно размещаемые ресурсы. Учитываются средства в 1-м классе баланса банка.

Группа  Кредиты и депозиты банкам объединяет средства, которые данный банк размещает  в других кредитных организациях не только на возвратной, по и на платной основе, т. е. в кредитной форме. Подобное вложение должно отражать интересы банка по доходному размещению средств и учитывать наличие временно свободных ресурсов на кор­респондентских счетах для оформления в качестве депозита на срок или до востребования. Отражаются в 1-м классе баланса банка.

Кредиты клиентам включают кратко- и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы, средства предоставленные клиентам на условиях РЕПО, прочие операции кредитного характера. Данная группа включает сумму задолженности  по всем видам, срокам и типам кредитополучателей за исключением межбанковских кредитов. Эта группа активов отличается высокой  доходностью и риском. Учет средств  осуществляется во 2-м классе баланса  банка.

Группа  Ценные бумаги включает вложения в  облигации, акции, прочие ценные бумаги и учтенные векселя. Необходимо отметить, что вложения в акции входят в  эту группу лишь тогда, когда акции  приобретены для последующей  продажи. В зависимости от эмитента ценных бумаг и их ви­да возможны различные сочетания доходности и ликвидности по данной группе. Некоторые из существующих ценных бумаг представляют собой как легко реализуемое, т. е. высоколиквидное, вложение, так и доходное. Однако в современных условиях рынок ценных бумаг нашей страны развит недостаточно и большого выбора у банков для вложений в ценные бумаги нет. Отражаются средства данной группы в 4-м классе баланса банка.

Долгосрочные  финансовые вложения объединяют инвестиции в уставные фонды юридических  лиц в форме долевого участия (если банку принадлежит менее 50 % голосов и нет намерения для перепродажи в течение года) и в форме вложений в дочерние юридические лица (если банку принадлежит свыше 50 % голосов). С позиций ликвидности и доходности у подобных вложений возможны различные варианты, что предполагает постоянное наблюдение за финансовым состоянием инвестируемых юридических лиц и оценку перспектив этих вложений. Отражаются средства данной группы в 5-м классе баланса банка (счет 51 и счет 52).

Основные  средства и нематериальные активы объединяют вложения, которые необходимы для  функционирования самого банка и  аналогичны размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Эти вложения включают здания, вычислительную технику, про­граммное обеспечение и многое другое, что позволяет банку осуществлять свои специфические банковские операции. Вложения этой группы не приносят непосредственного дохода, требуют затрат в процессе использования, однако косвенно влияют на получение банком дохода от соответствующих операций. Рассматриваются они как неликвидные активы, поскольку не предназначены в текущем использовании для реализации и выполнения обязательств перед клиентами. В силу этого вложение средств в активы данной группы должно осуществляться лишь за счет собственных источников. Средства группы учитываются в 5-м классе баланса банка (счет 54, счет 55, часть счета 57).

В состав Прочих активов входят активы баланса, которые не нашли отражения в предыдущих группах. Условно их можно разделить на две части. Первая часть объединяет активные операции, связанные с особенностями проведения расчетов по счетам клиентов, между филиалами банка, вторая - активные операции, связанные с осуществлением расчетов по хозяйственной деятельности самого банка. К активам данной группы относятся, например, средства на промежуточных счетах, подлежащие получению от клиентов по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой (счет 380), межфилиальные счета (активный остаток по счету 61), прочие дебиторы (счет 65), промежуточные и клиринговые счета (активный остаток по счету 63), а также товарно-материальные ценности банка (счет 56). Наличие в балансе значительных сумм по данной группе может свидетельствовать как о большом количестве филиалов в банке, так и о состоянии расчетов между ними и расчетов по хозяйственной деятельности самого банка. Активы данной группы не обладают определенной ликвидностью и доходностью, эти качества они приобретают лишь по мере завершения расчетов и размещения средств по другим, вышеперечисленным группам.

1.2 Группы активов банка по степени их риска

Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков, все активы банка делят на пять групп риска, для каждой из которых установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Эта группировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, установлены Банком России (табл. 1).

Таблица 1. Группировка  активов по степени риска 

Активы банка по группам	Коэффициент риска, %
1группа Средства на корреспондентском  и депозитном счетах в банке России:30102,319	0
Обязательные резервы, перечисленные  в банк России:30202, 30204	0
Средства банков, депонированные для  расчетов чеками:30206	0
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути:202,(20301…20308)А,204А	2
Счета расчетных центров ОРЦБ в  учреждениях банка России:30106	0
Средства на накопительных счетах при выпуске акций:30208	0
Счета кредитных организаций по кассовому  обслуживанию филиалов:30210	0
Вложение в облигации ЦБ РФ, не обремененные ….:код8900	0
Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа  развитых, не обремененные….:8901	0
Денежные средства банков, имеющих  разрешение на открытие и ведение  специальных счетов «С», депонируемые в ЦБ РФ,30224	0
2 группа Ссуды гарантированные правительством РФ: код 8973	10
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках: код 8975	10
Средства в расчетных центрах  ОРЦБ: 30402, 30404, 30409	10
Средства участников расчетных центров  ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов, по операциям ОРЦБ: 30406	10
Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутренних и внешних валютных займов РФ, не обремененные…: код 8902	10
Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в  число развитых, не обремененные…: код 8903	10
Ссуды и прочие средства, предоставленные  банком Минфину РФ, 441А, 460А	10
Векселя, эмитированные и авалированные  органами федеральной власти, (51201…51207)А	10
3 группа Вложения в долговые обязательства  субъектов РФ и местных органов  самоуправления, не обремененные…:код 8904	20
Средства на корреспондентском счетах в банках-нерезидентах стран из числа группы развитых стран в СКВ: код 8976	20
Кредиты и депозиты, предоставленные  банкам-нерезидентам стран из числа  группы развитых стран: код 8977	20
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг: код 8978	20
Ссуды клиентам, предоставленными банками  со 100%-ым участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских  банков стран из числа группы развитых стран: код 8959	20
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран из числа группы развитых стран: код 8953	20
Средства на участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях: 30213	20
Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ: 442А, 461А	20
Ссуды, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов государственной власти субъектов РФ, в части, равной ответственности  указанного органа власти по поручительству: код 8913	20
Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных  банку третьими лицами средств: код 8914	20
Ссуды под залог государственных  ценных бумаг РФ в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг: код 8974	20
Векселя организаций-экспортеров, удовлетворяющие  критериям, определенным пп. 4.1-4.6, 4.8, 4.10, 4.11 положения Банка России №65-П от 30.12.98 г. Код 8958	20
4 группа Средства на счетах банках-резидентах РФ: 30110	70
Средства на счетах в банках-нерезидентах стран не из числа группы развитых стран, исключая страны ближнего зарубежья: код 8979	70
Ценные бумаги для перепродажи: код 8980	70
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банков-резидентов РФ и у банков-нерезидентов РФ и у банков-нерезидентов стране из числа группы развитых стран: код 8954	70
5 группа Все прочие активы банка	100