Коммерческий кредит

ЗАО «Трастбанк» в 2009 году увеличил чистую прибыль в 1,6 раза - с 284 млн. руб. до 462 млн. руб. Прибыль банка составила 616 млн. руб. против 401 млн. руб. в 2008 году. Объем денежных средств клиентов на счетах банка вырос в 1,8 раза - с 12,6 млрд. руб. до 22,4 млрд. руб. Собственный капитал ЗАО «Трастбанка» в минувшем году увеличился на 40% - с 3,2 млрд. руб. до 4,5 млрд. руб. Валюта баланса выросла в 1,6 раза - до 51,3 млрд. руб. Кредитный портфель банка за 2009 год увеличился на 56% - с 14,7 млрд. руб. до 23 млрд. руб.

Банк является субъектом, удовлетворяющим общественные потребности и получающим прибыль  в результате уставной деятельности. Он оказывает и продает услуги юридическим и физическим лицам, называемыми клиентами банка. Коммерческий банк ЗАО «Трастбанк» может рисковать только своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Длительные партнерские отношения банка с клиентами и обоюдное доверие позволяют рационально и правильно использовать ресурсы обеим сторонам, способствуют целесообразному вложению средств и увеличению прибыли.

Процентные  ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за оказываемые услуги клиентам Банка определяются Банком.

Структура управления Банком, является линейно-функциональной.

Штатным расписанием  предусмотрены начальники отделов, ведущие специалисты, ревизоры, исполнители и т.п. Распределение обязанностей и должностные инструкции для исполнителей разрабатываются начальниками отделов и утверждаются управляющим Банка.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в банке, соблюдение законодательства при выполнении финансовых и хозяйственных операций несет управляющий Банка. Бухгалтерский отдел возглавляется главным бухгалтером. Структура построения и распределения обязанностей внутри бухгалтерии и банка зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов выполняемых услуг.

При организации  бухгалтерского учета главный бухгалтер  руководствуется учетной политикой  утвержденной приказом Банка, где утверждены:

• рабочий план счетов бухгалтерского учета кредитной организации;
• формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций;
• порядок проведения инвентаризации;
• правила документооборота технология обработки учетной информации;
• прочие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым.

Анализ результатов  финансово-хозяйственной деятельности Банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению.

Результаты  анализа дают возможность разрабатывать  дальнейший план действий по развитию банка, как на ближайший период, так и на длительную перспективу. Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего планирования.

Деятельность  Банка находит свое отражение  в финансовых документах: это бухгалтерский  баланс ф.101 и приложения к нему. На основании финансовых документов можно проанализировать финансовое состояние Банка. Данный анализ проведен за период с 2007 года по 2009 год включительно (см. приложение 1).

Выдача кредитов клиентам своего банка возросли в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 4821810 тыс. рублей. Однако удельный вес ссудной задолженности в структуре активов в 2009 году составил 71,07 %, тогда как за этот же период 2008 года составил 75,47%, что говорит об увеличении прочих активов Банка в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Тем не менее, ссудная задолженность не перестает занимать ведущего места в общей структуре активов Банка, что подтверждает основную специализацию Банка – кредитные операции.

Денежные средства ЗАО «Трастбанк» и средства на счете в банке увеличились в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 1046699 тыс. рублей. Это свидетельствует о том, что у Банка всегда имеются средства для осуществления банковских операций.

Удельный вес  средств, поступивших от клиентов ЗАО «Трастбанк», в структуре пассива баланса составил в 2009 году 64,59%, тогда как за этот же период 2007 года – 56,95%, увеличение произошло на 7,64 процентных пункта. Данное увеличение связано с ростом денежных вкладов населения, снижением безработицы и стабилизации предприятий.

2.2 Совершенствование кредитной политики 
коммерческого банка

 

Одним из организационных  мероприятий, направленных на улучшение  качества проверки кредитоспособности заемщика, может быть кредитная оценка. Составление данного документа  поможет кредитному инспектору систематизировать имеющиеся у него сведения и изложить их в сжатом и полном виде для представления руководству.

Кредитный комитет, который, собственно, и принимает  решение о выдаче кредита, имея такой  документ может лучше оценить  перспективность данной сделки, поскольку вся необходимая информация по кредиту собрана в одном месте и в удобном для восприятия виде. Отпадает необходимость ворошить кипы финансовых отчетов, справок, заключений и других документов.

Работа по составлению  кредитной оценки производится следующим образом: в процессе проверки заявки клиента на предоставление кредита производится оценка его кредитоспособности, перспективности кредитуемого проекта, качества и достаточности обеспечения. Кредитный инспектор получает необходимые материалы от клиента, от предприятий и банков которые ранее взаимодействовали с ним, изучает бизнес-план, на реализацию которого запрашивается кредит, посещает Заемщика с целью:

• убедиться в правильности информации, имеющейся в бизнес-плане;
• получить необходимую информацию, которая нужна для оценки кредита и не включена в бизнес-план;
• оценить жизнеспособность бизнес-плана и особенно определить способность руководства успешно осуществлять его;
• подсчитать активы предлагаемого заемщика, особенно те активы, которые предлагается взять как обеспечение на основании  средних рыночных цен и при условии вынужденной продажи;
• предложить заемщику принять такие условия, при которых он имеет наибольшие шансы на положительное решение.

После получения  всей необходимой информации составляется кредитный обзор в котором обобщаются имеющиеся факты и излагаются рекомендации и заключения кредитного инспектора.

Далее приведен примерный формат кредитного обзора, который должен стать результатом  работы кредитного инспектора по проведению кредитной оценки.

Формат кредитного обзора:

1. Информация о Заемщике. Этот раздел должен представить полную информацию о заемщике и любых Поручителях и содержать следующие сведения:
• когда они были основаны и приватизированы;
• их юридический статус (например: акционерное общество);
• сколько каждый имеет акционеров - излагается информация обо всех основных акционерах;
• в какой отрасли промышленности они берут участие, и какую должность занимают в этой отрасли;
• какие сильные (слабые) стороны, возможности, угрозы имеют заемщик/поручители - кратко;
• имеют ли заемщик/поручители дочерние предприятия. Какое влияние они имеют на операции, и особенно, как они влияют на предлагаемый  проект. Если дочерние предприятия имеют значительное влияние, их счета должны быть сведены в таблицах и оценка должна включать анализ цифр дочерних предприятий.
2. Информация о Проекте. Этот раздел должен предоставлять исчерпывающие сведения о проекте, который требует финансирования и должен содержать следующую информацию:
• целевое использование кредитных средств (может быть представлена в виде бизнес-плана);
• почему было принято решение о выборе этого варианта;
• какие рассматривались альтернативы и почему они были отклонены;
• какие преимущества получит заемщик, осуществляя этот проект (например: будет иметь выход на новые рынки, получит большую часть рынка,  уменьшит базу цены и пр.).

3.      Анализ направления деятельности Заемщика. Этот раздел должен анализировать отрасль промышленности, в которой принимает участие заемщик и ее характеристики:

• расширяется отрасль, стабильна или падает. Необходимо проанализировать перспективы этого производства;
• циклично ли производство.

На каком  цикле оно сейчас находится. Какое  влияние на него имеет экономическое падение, переходный период.

В результате анализа  сильных и слабых сторон и возможностей заемщика, необходимо сделать вывод  об угрозах в данной отрасли промышленности и как на них можно повлиять посредством воплощения предлагаемого  проекта.

4.      Финансовый анализ.

Анализ бухгалтерских документов. Этот раздел должен  освещать бухгалтерскую политику, которая использовалась для отчетов предыдущих лет, а также и то, были ли они подвергнуты аудиторской проверке. Он также должен указывать имена аудиторов и любые ограничения к их свидетельствам. Любые разногласия в отчетах за предыдущие годы должны освещаться вместе с причинами этих разногласий.

Коммерческая  деятельность. Этот раздел должен предоставлять исчерпывающий анализ коммерческой деятельности за предыдущие годы заемщика или поручителей, включая:

• продажу: направления торговли за последние годы должны указываться как денежными терминами, так и терминами объема производства, с анализом причин их увеличения или уменьшения;
• издержки: какие основные издержки, с которыми придется столкнуться заемщику. Какая разбивка между фиксированными и изменяющимися издержками. Как за последние годы увеличились или уменьшились издержки. Что свидетельствует о том, что издержки находятся под эффективным контролем;
• прибыльность капитала: необходимо указать уровень прибыли, которая достигалась за последние годы в связи с продажей или использованием капитала. Какие направления и динамика. Указать причины, относящиеся к этим направлениям.

5. Баланс предприятия. Все составные части баланса предприятия должны быть проанализированы:

• текущие активы (денежные средства или другие активы, которые могут быть переведены в денежные средства в 12-месячный  период от даты баланса предприятия);
• деньги: имеет ли заемщик значительные уровни денежных средств. Если есть, то каков их источник и как предлагается использовать эти средства в деле;
• дебиторы: Каким образом уровень должников относится к уровню и срокам продаж в значении количества дней продажи;
• налоги: какие налоги должен выплачивать заемщик. Сроки налоговых платежей. [18, с. 66]

Оценка также  должна отражать коэффициент ликвидности - отношение текущих активов к  текущим пассивам, и коэффициент «лакмусовой бумажки» - отношение денежных и близких к денежным активов плюс дебиторы к текущим пассивам, а также другие коэффициенты, которые рассчитываются в конкретном банке.

 

 

 

 

3 ПРОБЛЕМЫ  И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО  КРЕДИТОВАНИЯ

 

Основная современная  проблема современных банков при  осуществлении краткосрочного кредитования заключается в несвоевременности, полноте или невыплате кредита.

Существует  множество методов борьбы с данным явлением, так или иначе обеспечивающих гарантию оплаты кредита, но практически  в природе абсолютно безрисковых  кредитов нет.

Однако приведем некоторые предложения по снижению банковских рисков.

Абсолютной  сохранностью обладает заклад. Помимо этого сохранность обеспечения может достигаться за счет его страхования от рисков гибели (утраты), повреждения, недостачи. Решение о целесообразности страхования обеспечения кредитор принимает в зависимости от того, какую долю составляет обеспечение в общей сумме чистых активов с учетом класса кредитоспособности заемщика. Так, если стоимость обеспечения составляет более 75% чистых активов для заемщиков, относящихся к I классу кредитоспособности, и более 50% — для заемщиков, относящихся ко II классу кредитоспособности, страхование обеспечения обязательно.

В договорах  страхования должны быть учтены все  условия для получения страховки  кредитором в случае наступления  одного из страховых случаев (гибель, повреждение, недостача):

• выгодоприобретателем по договору страхования является кредитор;
• срок договора должен соответствовать сроку кредитного договора;
• страховая сумма должна покрывать залоговую стоимость обеспечения.

Приведем пример из практики расчета показателей анализа соблюдения требований заемщиком по обеспечению кредита (см. приложение 2).

Таким образом, данные таблицы 2 позволяют сделать следующие выводы:

1. Значение коэффициента сохранности прав при залоге (21,0161) свидетельствует о достаточности у организации средств, для удовлетворения требований кредиторов по обязательствам, оставшихся после выплаты 1-й и 2-й очередности, в случае ликвидации юридического лица.
2. Коэффициент достаточности обеспечения показывает, что залоговая стоимость обеспечения полностью покрывает основную сумму долга по кредиту, сумму причитающихся процентов и затрат на реализацию. Однако процент превышения залоговой стоимости обеспечения над суммой кредита, процентов по нему и затрат на реализацию составляет всего 8,33%. Из этого можно сделать заключение, что запас прочности обеспечения по кредиту не очень высок. [19, с. 55]
3. Сумма процентов по кредиту составляет 13,37% залоговой стоимости обеспечения, а сумма основного долга — 78,63%, что вместе составляет 92,00%. Ни один из показателей не превысил кризисного порога, равного 1.
4. Поскольку в качестве обеспечения выступает один вид товарно-материальных ценностей (низколиквидное обеспечение), значение показателя удельного веса разных видов обеспечения в соответствии с их ликвидностью равно 1. Такая ситуация не совсем благоприятна для кредитора, ведь для него чем выше доля более ликвидного обеспечения, тем лучше.