Коммерческий кредит в современных условиях

- полная предварительная  оплата (предоплата);

- аванс (частичная оплата);

- отсрочка;

- рассрочка.

Оплата товара через определенное время после его передачи (то есть отсрочка) представляет собой продажу  товара в кредит (ст. 488 ГК РФ). При  этом такой кредит предоставляется  самим продавцом.

В случае, когда покупатель, получивший товар, не исполняет обязанность  по его оплате в установленный  договором купли-продажи срок, то продавец вправе потребовать или  немедленной оплаты переданного  товара, или возврата неоплаченных товаров.

Если покупатель не исполняет  свою обязанность по оплате переданного  товара в установленный договором  срок, то на просроченную сумму подлежат начислению проценты. Начисление процентов  начинается с того дня, когда по договору товар должен быть оплачен и до дня фактической оплаты товара покупателем. В 2006 году для начисления таких процентов  использовалась ставка рефинансирования Банка России.

Договором также может  быть предусмотрена обязанность  покупателя по начислению процентов  на сумму, соответствующую цене проданного товара, начиная со дня его передачи продавцом.

Если иное не предусмотрено  договором купли-продажи, то с момента  передачи товара покупателю и до его  оплаты товар, проданный в кредит, считается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности  по оплате товара.

Поскольку к коммерческому  кредиту применяются общие нормы, регулирующие кредитный договор, то коммерческий кредит предоставляется  на основе, если это не противоречит сущности самого договора, по которому предоставляется коммерческий кредит. Проценты, взимаемые по коммерческому  кредиту, являются платой за пользование  чужими денежными средствами.[1, стр.204].

3. РОЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО КРЕДИТА В СОВРЕМЕННОЙ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКЕ

В сегодняшней России назрела  необходимость всестороннего применения всех инструментов рыночной экономики. В ряду таких инструментов выделяется коммерческий кредит. Для его успешного  использования целесообразно учитывать  опыт развития коммерческого кредита  в других государствах, а также  опыт нашей страны до 1930 года. Требуется  тщательный анализ указанного вида кредитования с последующей выработкой рекомендаций и наставлений по поводу его применения в России.

В соответствии с нормами  Гражданского кодекса РФ кредиты  могут предоставляться не только путем заключения самостоятельных  сделок заемного типа (например, кредитный  договор или договор займа), но и с помощью договоров коммерческого  кредитования. Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а специальное условие  о порядке проведения расчетов, содержащееся в возмездном договоре.

Необходимость использования  коммерческого кредита обусловлена  следующими причинами:

• Ограниченная платежеспособность мелких и средних организаций;
• Рост стоимости товаров (работ, услуг);
• Условия кредитных договоров, затрудняющих получения банковских ссуд, особенно в периоды кризисов.

Роль коммерческого кредита  в развитии экономики трудно переоценить. Однако его применение влечет и некоторые  внутренние противоречия. Основными  из них можно считать противоречия, которые определяются высвободившихся  средств у кредитора и размером потребности заемщика, а также  противоречием между продолжительностью высвобождения средств у кредитора и продолжительностью существования потребности в дополнительных средствах у заемщика.

Правовое обеспечение  коммерческого кредитования определено в ст. 823 Гражданского кодекса РФ, в соответствии с которыми к коммерческому  кредиту применяются правила, содержащиеся в главе 42 ГК РФ «Заем и кредит», если иное не предусмотрено правилами  о договоре, из которого возникло соответствующее  обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. Данный вывод  подтвержден и некоторыми другими  законодательными актами.

В процессе предпринимательской  деятельности хозяйствующие субъекты придают большое значение возможности  максимально увеличить свой оборотный  капитал  за счет коммерческого кредита, который способствует развитию конкуренции  и конкурентной борьбы на рынке банковских продуктов и услуг и тем  самым становится важным фактором привлечения  новых клиентов.

Коммерческий кредит характеризует  особую форму взаимоотношений поставщика и потребителя. Особенность ее заключается  в том, что сам продавец предоставляет  покупателю кредит. Точнее, он предоставляет  отсрочку платежа по отпущенным товарам  или оказанным услугам. Но это  и есть кредит. А поскольку переданная заемщику стоимость выражена в товарной форме, то и сам кредит является товарным. Происходящая при этом и упомянутая выше передача стоимости является ничем  иным, как куплей и продажей товара, т.е. коммерческой сделкой. А потому и сам кредит получил название коммерческого кредита. Он предоставляется  под обязательства покупателя погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты.

Основное условие коммерческого  кредитования – то, что в качестве коммерческого кредита рассматривается  только кредит, предоставляемый не по самостоятельному заемному обязательству, а во исполнение договоров на реализацию товаров.

Применение коммерческого  кредита требует наличия у  продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Существует несколько  способов предоставления коммерческого  кредита:

• Вексельный способ;
• Открытый счет;
• Скидка при условии оплаты в определенный срок;
• Сезонный кредит;
• Консигнация.

Среди них наиболее удобным  является вексельный способ кредитования, когда поставщик передает покупателю коммерческие, товарораспорядительные документы после акцепта. На втором месте по степени распространенности находится кредитование по открытому  счету, когда покупатель может делать периодические закупки без обращения  за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления  сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а  платеж за него производится в установленные  сроки после получения счета. В обусловленные контрактом сроки  покупатель погашает свою задолженность  по открытому счету. Проценты за пользование  кредитом по открытому счету, как  правило, не взимаются. А, если и взимаются, то невысокие. Открытый счет существует обычно во взаимоотношениях постоянных контрагентов. При этом фирмы выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения сторонами платежных обязательств. Открытый счет широко используется между фирмами и филиалами, с брокерами, при многократных поставках однородного товара, особенно мелкими партиями.

Скидка при условии  оплаты в определенный срок предусматривает  условие, что если платеж будет произведен покупателем в течение оговоренного в контракте периода после  выписки счета, то из цены будет вычтена скидка. В противном случае вся сумма должна быть выплачена в установленный срок. Величина скидки, исчисляемая в процентах, дифференцируется в зависимости от указанного срока и ориентируется на существующий уровень процентных ставок.

Для усиления роли банков в  развитии отраслей экономики, производящих товары массового потребления, применяется  так называемый сезонный кредит, когда  различным торговцам разрешается  покупать товары в течение всего  года для создания запасов и отсрочить  платеж производителю до конца распродажи. Например, производители ряда ходовых  товаров разрешают торговцам  закупать  их за несколько месяцев  до наступления сезонных периодов потребления, а платить несколько позже.

Существенное преимущество при этом способе - возможность выпуска  продукции без дополнительных расходов на складирование, хранение и т.д.

Есть еще такой способ активного воздействия на реальный сектор экономики, как консигнация, когда продавец может получить товарно-материальные ценности без обязательства. Если товары будут проданы, то будет и платеж, а если нет, то товары возвращаются производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется  при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно предугадать.

Любой из этих способов может  быть эффективным. Выбор наиболее адекватного сложившейся ситуации - главная задача кредитной политики корпораций и банков.

Нет сомнений, что продажа  товаров и услуг в кредит вскоре станет обычным способом ведения  дел для промышленных компаний, а  предложение кредитных продуктов, финансовых и других услуг - важнейшим  условием привлечения клиентов для  банка. Но из-за тенденции к увеличению покупки в кредит все более  острой становится дилемма твердой  или свободной кредитной политики.   Излишне твердые условия могут отпугнуть покупателей, а очень свободные — способствовать не только большому объему продажи товара, но и минимальному обратному притоку капитала из-за неоплаты долгов в срок и весомых расходов, связанных с возвратом долга.

Задачей производственных предприятий  в этой сфере теперь становится управление остатком своей дебиторской задолженности  в соответствии с размером ожидаемой  реализации товарной продукции. Чем  быстрее оборачивается остаток  дебиторской задолженности, но данному  объему продажи товаров, тем короче цикл кругооборота наличных средств  и, следовательно, выше ликвидность фирмы.

Как только фирма, предприятие  начинает предоставлять кредит своему клиенту, менеджер, ответственный заданную сделку, обязан тщательно контролировать итоги дебиторской задолженности. Если бы такие предприятия, корпорации имели одного клиента, это было бы очень простой задачей. Но на практике типичная большая корпорация может располагать тысячами клиентов. Невозможно контролировать каждый индивидуальный счет. Поэтому система должна быть развита так, чтобы дать менеджеру возможность вычислить соответствие остатка дебиторской задолженности кредитным условиям корпорации.

Важным элементом всей системы мероприятий по коммерческому кредитованию является процедура получения денег по счетам, подлежащим оплате. Специалисты в этой области советуют не позднее, чем за 10 дней до срока платежа, послать клиенту письмо. Такое послание может быть отпечатано и на следующем счете. В письме напоминается число и доля остатков, подлежащих оплате.

Если остаток не оплачен  в срок, то полезно связаться или  лично встретиться с клиентом, чтобы точно выяснить причину  такого нарушения. Как можно скорее надо понять, не вызвана ли задержка платежа проблемами, связанными с поставкой товара (качество, ассортимент и т.д.), спорными вопросами по предоставленным платежным документам или финансовыми трудностями клиента.

Нужно все время иметь  в виду, что процесс сбора средств  может дорого обойтись продавцу как  из-за прямых расходов, с ним связанных, так и из-за испорченных отношений  с клиентами. Тем не менее, для  того, чтобы предотвратить необоснованное загнивание денежного цикла и свести к пулю уровень несобранных средств с последующим списанием со счетов безнадежных долгов, менеджеру необходимы твердость и хладнокровие.

Интересная ситуация возникает, когда клиент, пользующийся скидкой, неожиданно не платит в льготный период. В таком случае не будет ошибкой  не учитывать скидку в счете и  ждать платежа на всю сумму. Можно  даже, если это единичный случай, а клиент очень солидный, и вовсе  не обратить на это внимание и не портить отношений. Наиболее же гибким путем решения проблемы неполученных скидок будет разрешение клиенту  сохранить скидку даже в случае несвоевременного платежа в льготном периоде, если клиент согласится па досрочную оплату следующего счета. Квалифицированные менеджеры всегда ищут пути удовлетворения потребностей в кредите своих клиентов, достигая собственные цели и выполняя обязанности по поддержанию притока денежных средств.

Коммерческое кредитование имеет определенные недостатки, связанные с кредитными и валютными рисками. Они замедляют поступление оборотных средств и ухудшают балансовые показатели и платежеспособность кредитора. Эти риски чаще всего возникают из доверительных отношений между контрагентами, складывающиеся при вексельном кредитовании.

Отсюда и другое название коммерческого кредита - фирменный кредит. Фирменный кредит, как правило, гибко сочетается с банковским. Банки производят акцент, учет, переучет коммерческих векселей, принимают их в залог. Поскольку за каждым таким векселем стоят определенные товары, продажа которых позволяет погасить обязательства по нему, то эти операции с векселями считаются для банков наиболее безопасными и ликвидными. Существенный недостаток кроется в реальной возможности выписки тех или иных векселей.

Обычно векселя, выписываемые при оформлении фирменного кредита, не имеют товарного обеспечения и служат лишь для того, чтобы дисконтировать их в банке или получить под них ссуду. Предъявляя такие векселя различным банкам, партнеры стремятся учесть их. При наступлении срока платежа по векселям операция повторяется, и новыми суммами, полученными в банках, погашаются старые долги. Так, в XIX в. предоставление предприятиями взаимных кредитов, оформляемых дружескими и фиктивными (бронзовыми) векселями, было довольно широко распространенным явлением. Предотвращению выписки таких векселей может служить информирование банков о взаимоотношениях между векселедателем и векселедержателем, об их хозяйственных связях. С этой целью в большинстве развитых стран центральные банки переучитывают лишь первоклассные коммерческие векселя. То есть такие, которые выставляются на основе реально совершенных сделок купли-продажи и по которым отвечают как минимум три лица, известных этим банкам безупречной платежеспособностью.