Коммерческий кредит в современных условиях

Коммерческий кредит имеет  определенные недостатки:

• ограничение размерами резервного капитала кредита. Продажа с рассрочкой платежа возможна при наличии у кредитора излишка капитала;
• зависимость от условий его обратного притока. При спаде производства ссуды не возвращаются, и цепочка кредитных связей нарушается, а его размеры сокращаются;
• строго определенное направление, т.е. предоставляется одним предприятием другому, связанному с первым технологической цепочкой (например, завод по производству кожи оказывает коммерческий кредит фабрике по пошиву обуви).

В обратном направлении коммерческий кредит невозможен.

В России коммерческий кредит до последнего времени имел ограниченную сферу применения. Расширению его  применения препятствовали инфляции, кризис неплатежей, ненадежность партнерских  связей.

На практике применяются  следующие разновидности коммерческого  кредита:

• с фиксированным сроком погашения;
• с возвратом после фактической реализации полученных в кредит товаров;
• по открытому счету, когда вторичная поставка товара на условиях коммерческого кредита осуществляется по погашению задолженности по предыдущей поставке. [5, стр.486].

В качестве платежного орудия этого кредита служат коммерческие векселя, отражающие финансовые требования ссудодателя к должнику.

Вексель представляет собой  платежное обязательство покупателя заплатить соответствующую сумму  денежных средств своему поставщику за полученные товарно-материальные ценности или оказанные услуги.

В его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем  векселя как его долгового  обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока.

Стандартные реквизиты векселя, принятые в мировой экономике: наименование получателя и плательщика денежных средств, а также сумма, сроки  и место платежа.

Более подробно реквизиты  векселя можно охарактеризовать с помощью следующих терминов:

• вексельная метка – часть текста векселя, качественно отличающая последний от других денежных документов. Метку принятого обозначать словами «платите против этого векселя».
• приказ о платеже – главный реквизит векселя, придающий ему юридическую силу. Приказ формируется как «платите» или «уплачу». Вследствие безусловного характера векселя причина платежа в его тексте не указывается;  вексельная сумма – параметр долга по данному векселю Сумма векселя определяется размером поставки соответствующих видов товарно-материальных ценностей или работ в кредит;
• наименование плательщика – юридический адрес должника с указанием его полного названия и местонахождения;
• срок платежа – календарная дата или период времени погашения долга по векселю. Сроки бывают – «на определенный день», «по предъявлении», «во столько-то времени от составления» и «во столько-то времени от предъявлений»
• место платежа – юридический адрес плательщика или банка, принявшего на себя взыскание долга;
• вексельная дата – календарная дата векселя, показываемая рядом с указанием места его эмиссии.

Помимо императивных реквизитов первого порядка вексель может  содержать дополнительные условия  или реквизиты второго порядка  – «без оборота», «без протеста»  и т.д.

В зависимости от сферы  обращения векселя предприятий  подразделяются на две группы. Первая – векселя разового действия, или  соло – векселя, представляющие собой  персонифицированный долг первоначального  покупателя своему поставщику.

Соло-векселя прекращают служить платежным средством  сразу после оплаты долга по коммерческому  кредиту. Векселя разового действия получили название простых векселей, поскольку они участвуют в  единичных хозяйственных актах  предприятий. Иными словами, простой  вексель – это вексель, содержащий обязательства заемщика выплатить  определенную сумму непосредственно  кредитору. Главный недостаток таких  векселей – иммобилизация оборотного капитала поставщика в кругооборот  средств плательщика на срок предоставления товарного кредита.

Вторая группа – векселя  многократного действия, совершающие  движение от одного предприятия к  другому. Векселя многократного  действия называются переводными векселями, или траттами, так как в отличие  от соло – векселя обслуживают  несколько хозяйственных актов  с правом получения платежа у  последнего обладателя тратты. По другому  сказать, переводной вексель – это  письменный приказ кредитора заемщику о выплате установленной суммы  третьему лицу либо предъявителю векселя.

Техническое оформление переводных векселей называется трассированием, т.е. открытием маршрута их движения. В соответствии с международной  терминологией юридическое лицо, открывающее маршрут, - это трассант; плательщик на маршруте – трассат, а обладатель векселя – ремитент. Ремитенту принадлежит право требовать совершения платежа в соответствии с суммой, сроками и местом, указанными в тексте векселя.

Трассант и трассат  несут солидарную ответственность  за уплату долга по переводным векселям. Это значит, что при неудовлетворительном финансовом состоянии последнего плательщика  долг обязан погасить первый.

В современной хозяйственной  практике значение своевременности  платежа очень велико, и поэтому  в качестве плательщика может  выступить третье юридическое лицо, включая банки. Такое лицо (резервный  плательщик) называется гарантом, или  авалистом. При расчете по векселям авалист вносит необходимую сумму  денежных средств за плательщика, обеспечивая  императивный характер платежного обязательства.

Передача векселя очередному юридическому лицу и его вступление в процесс обращения как классического  вида кредитных денег осуществляются с помощью передаточной надписи. Эта надпись называется индоссаментом. Лицо, передоверяющее вексель, именуется  индоссантом, а лицо – получатель кредитного обязательства – индоссатором.

Значение индоссамента состоит  в том, что с его помощью  создаются правовые условия для  кредитных отношений цепи предприятий, объединяемых системой кооперированных  поставок товарно-материальных ценностей. Переходя от одного предприятия к  другому, кредитные деньги хозяйства  обеспечивают своевременность совершения платежей и сведение к минимальному уровню взаимной дебиторской задолженности. Главное преимущество таких денег  состоит в том, что они представляют реальный оборот товарно-материальных ценностей и в отличие от банкнот  Центрального банка не могут эмитироваться  в покрытие бюджетного дефицита и  непроизвольных расходов государства.

Границей движения векселей служат хозяйственные связи поставщиков  и покупателей товаров, регулируемые спросом и предложением. При кризисе  перепроизводства и рестрикции векселей надежность вексельного оборота  гарантируется центральными банками, выступающими в роли гроссавалистов национального предпринимательства. На практике это означает кредитную помощь центральных банков хозяйственным структурам и коммерческим банкам, временно потерявшим ликвидность и испытывающим финансовые затруднения.

Получение платежа служит заключительным актом движения векселей и относится к обязательным условиям их обращения. Предъявление векселя  к платежу совершается в соответствии со сроками, согласованными между поставщиками и плательщиками. Векселя с конкретной датой платежа подлежат оплате не позднее двух дней после этой даты, не считая выходных и праздничных  дней.

Векселя, эмитированные с  предъявительским сроком, подлежат оплате в течении 360 дней с отчетом времени от даты таксировки векселя. Перенесение срока векселя производится по согласованию между векселедержателями и плательщиками. Новый срок векселя оформляется как реквизит индоссамента и может изменяться по усмотрению заинтересованных сторон.

Оплата векселя в установленный  срок означает, что плательщик погасил  долговое обязательство и оно прекратило свое существование. Одновременно с этим освобождается от вексельного обязательства авалист, участвующий в организации платежа. При оплате векселя плательщик имеет право потребовать расписку в получении соответствующей суммы денежных средств. Наличие такой расписки предотвращает возможность дальнейшего обращения векселя и риск вторичного платежа по данному обязательству.

Платежи по траттам, как правило, производятся в полной сумме, но держатель  векселя обязан принять частичный  платеж, поскольку это предусмотрено  правилами безналичных расчетов. Предъявление векселя к досрочному погашению считается некорректной мерой и не обязывает плательщика  совершать платежи. В случае, когда  вексель не предъявляется к платежу  в установленный срок, плательщик имеет право депонировать в свой банк необходимую сумму денежных средств и считать себя свободным от вексельного обязательства. При этом риск, связанный с инфляцией и изменением рыночной конъюнктуры, относится на держателя векселя.

При развитой рыночной экономике  процесс обращения векселей завершается  своевременным погашением долга  и прекращением существования соответствующих  долговых обязательств. На основе этого  происходит замещение вексельного  оборота деньгами Центрального банка, имеющее исключительное значение для  стабильности денежного обращения. Для этого кругооборот капитала предприятий – дебиторов должен завершаться поступлением денежной выручки, обеспечивающей платежи по обязательствам коммерческой деятельности.

При нарушение срока платежа вексель предъявляется к протесту. Протест заявляется векселедержателем для принудительного взыскания долга с плательщика. Протест векселя как юридический акт производится уполномоченным нотариусом и свидетельствует о финансовой несостоятельности должника. Протест относится как к самому должнику, так и к юридическим лицам, отвечающим за организацию платежа. Этими лицами являются учредитель передаточной надписи (индоссант) и поручитель платежа (авалист). Оба участника расчетов выступают в качестве третьего лица, принявшего обязательство платежа в случае неудовлетворительного финансового состояния плательщика. По международным правилам предъявление протеста (иска) отождествляется с понятием «регресс», поскольку связано с ранее возникшим правом на получение платежа.

В нашей стране установлен трехлетний срок исковой давности по просроченным платежам, включая векселя  предприятий и банков. По простым  векселям срок исковой давности может  быть продлен на один год, а по переводным – до 6 месяцев. После истечения  этого срока вексель считается  недействительным, и кредитор лишается права на получение платежа.

Протест векселей повышает ответственность предприятий за своевременность совершения платежей и обязывает их обеспечить надлежащий бухгалтерский учет и контроль собственных  и полученных векселей. Если сумма  протеста не превышает 10 % общего остатка, то векселя могут служить обеспечением и залогом по краткосрочным ссудам банков.

После предъявления протеста векселедержатель обязан в течение  четырех рабочих дней известить  об этом соответствующих участников платежа для принятия мер к  выкупу просроченного векселя. Погашение  долга производится путем наложения  ареста на расчетный счет плательщика, с которого денежные средства перечисляются  кредитору (векселедержателю), после  внесения платежей в доход федерального и местного бюджетов. [7, стр.172].

В настоящее время функции  векселя все чаще берет на себя стандартный договор между продавцом  и покупателем, устанавливающий  условия оплаты товара на принципах  коммерческого кредита.

2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ КОММЕРЧЕСКОГО КРЕДИТА

Понятие коммерческого кредита  дано в статье 823 ГК РФ. Там сказано, что договорами, исполнение которых  связано с передачей в собственность  другой стороне денежных сумм или  других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ  или услуг, если иное не установлено  законом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 823 ГК РФ к коммерческому  кредиту применяются два правила  главы 42 «Заем и кредит», если иное не предусмотрено правилами о  договоре, из которого возникло соответствующее  обязательство, и не противоречит  существу такого обязательства.

Таким образом, получается, что речь о коммерческом кредите  может идти только тогда, когда условия  кредитования носят сопутствующий  другому договору (договору купли-продажи, подряда, аренды, на оказание услуг) характер. Следовательно, коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку, а лишь специальное условие о  порядке проведения расчетов, содержащееся в каком-либо возмездном договоре.

Исходя из этого, представление  коммерческого кредита, не связанного с исполнением обязательства, гражданским  законодательством не предусмотрено.

В любом договоре, исполнение которого связано с передачей  в собственность другой стороне  денег или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться  условие о коммерческом кредитовании. При этом такое условие может  содержаться как непосредственно  в основном договоре, так и в  дополнительном соглашении к нему.

Вследствие вышеуказанных  особенностей коммерческого кредитования, для оценки правового характера  договора коммерческого кредита  и соответственно формы, условия  и порядка его заключения, необходимо руководствоваться теми нормами гражданского законодательства о договоре, в связи с исполнением которого, собственно говоря, заключается договор о коммерческом кредите. А из этого можно сделать следующие выводы:

- если основной договор,  во исполнении которого заключен договор о коммерческом кредите, требует соблюдения обязательной письменной формы, то и договор о коммерческом кредите должен быть заключен обязательно в письменной форме;

- если основной договор  не требует обязательной письменной  формы, то и договор о коммерческом  кредите можно заключить устно.

Итак, видами коммерческого  кредитования являются: