Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Апреля 2014 в 16:37, курсовая работа
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. К разряду традиционных банковских операций можно отнести кассовые операции. Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов.
В современном законодательстве они не включены в состав базовых операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они отражают суть банковской деятельности. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.
Цель работы – изучение кассовых операций банка, их оформления и учета.
В конце дня составляется мемориальный ордер на совершенные операции путем подсчета оборотов в расходном кассовом журнале и передается для отражения в балансе банка.
2.4 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
В бухгалтерском учете операции, связанные с ревизией, оформляются следующими проводками:
Оприходование излишков:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 70107 «Доходы банка»
Все недостатки денег списываются в расход по кассе записью по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, до ее погашения:
Дт 60308 «Расчеты с работниками банка подотчетным суммам»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций»
При погашении этой суммы:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 60307 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам»
Заключение
Кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. На уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка.
Таким образом банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков является помощь Центральному Банку в осуществлении денежно-кредитной политики государства.
1 Положение ЦБРФ от 5 декабря 2002 года № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
2 Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. «Банковское дело», Учебник для средних профес. учеб. заведений / под ред. проф. А.Н. Тавасиева, ЮНИТИ-ДАНА, Единство, Москва 2004 г. стр. 156, 178
3 Печникова А.В, Маркова О.М, Стародубцева «Банковские операции», ФОРУМ-ИНФРА-М, Москва 2005 г. стр. 77, 119
4 Положение Банка России от 24.04.2008. N 318-П “О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации”
5 « Вестник Банка России» от 31.01.2007. №5
6 “Банковское дело” учебное пособие / под ред. Мотовилов О.В. Спб 2007 г.
7 В.В. Семенихина «Организация кассовых операций» : Практическое руководство/ Издательство «Эксмо», Москва 2005 г. стр. 112, 148
8 Семенов С.К. «Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций»/ Издательство «ЭКЗАМЕН», Москва 2004 г. стр. 66, 145
9 Положение ЦБРФ от 9 октября 2002 года №2-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»
10 Усатова Л.В., Сегитан М.С., Арская Е.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках»: Учебное пособие/ Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», Москва 2005 г. стр. 89
11Банковское дело: Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., / перер. и доп.: - М.: Финансы и статистика, 2005
12 Банковское дело: Учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002.
13 Козлова Е.П. Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» Финансы и статистика, Москва 2000 г. стр. 54