Фінансове планування у банку

Бухгалтер-аналітик відіграє велику роль в процесі контролю і регулювання, інформує менеджера про випадки відхилень окремих результатів виробництва від планових показників. Іншими словами, бухгалтер-аналітик допомагає здійснювати процес контролю і регулювання шляхом проведення оперативного аналізу виробничих результатів і визначення слабких місць виробництва.

Цей спосіб управління по відхиленнях звільняє менеджерів (керівників) від необхідності приділяти час і увагу тим операціям виробничого процесу, які здійснюються відповідно до планів. Крім того, цей спосіб дає можливість інформувати керівництво про те, на яких ділянках виробництва не можна досягнути планових показників.

Організаційна робота

Визначення елементів організаційної структури є досить суттєвим для ефективного функціонування системи управлінського обліку. Водночас система управлінського обліку представляє собою внутрішню систему звітності для цієї організаційної структури.

Управлінський облік сприяє здійсненню організаційної роботи шляхом створення і удосконалення ефективної системи обміну інформацією та звітності. Наприклад, плани надходять тим менеджерам (керівникам), які будуть відповідати за їх реалізацію, при цьому вони повинні чітко розуміти, які завдання постають перед ними на майбутній бюджетний період.

Крім того, інформація, що міститься в кошторисі, може бути корисною для менеджерів (керівників) різних організаційних підрозділів з точки зору організації взаємодії між ними, коли кожен з них знає, в яких умовах буде діяти його партнер (вимоги, які ставляться до нього, його потреби, можливі обмеження).

Бухгалтерські звіти про використання кошторису надають менеджеру (керівнику) важливу інформацію, з якої він може зробити висновки про те, наскільки вдало він здійснює керівництво і які питання вимагають детального розгляду за допомогою методу управління по відхиленнях.

Мотивація.

Кошториси і звіти про їх використання, які складаються бухгалтером-аналітиком, відіграють важливу роль в стимулюванні діяльності працівників підприємства. Кошториси містять планові показники (завдання), які повинні спонукати менеджерів (керівників) будувати роботу так, щоб підприємство в цілому змогло досягти поставлених перед ним цілей, адже, чітке уявлення про планові показники (завдання) краще стимулює діяльність людей, ніж зрозумілість і невизначеність.

Звіти про виконання кошторису покликані інформувати, проте які показники повинні бути досягнуті. Крім того, бухгалтер-аналітик сприяє стимулюванню діяльності працівників підприємства, надаючи допомогу у визначенні потенційних управлінських проблем і кола питань, які вимагають детального розгляду. Він створює основу для підвищення ефективності здійснення керівниками процесу контролю і регулювання.

Проте, аналіз кошторисів і звітів про виконання кошторису можуть викликати серйозні ускладнення в психологічному кліматі колективу і негативно вплинути на процес стимулювання, якщо їх використовують і інтерпретують без достатнього усвідомлення проблеми поведінки, які можуть виникнути на підприємстві.

Ситуаційна задача 4.

Планові та фактичні доходи та витрати банку “Nonamed” за 2011 рік становлять:

Здійснивши аналіз планових та фактичних доходів та витрат банку “Nonamed” за 2011 рік, можна зробити висновок, що фактичні доходи банку за 2011 рік перевищують планові на 4,42% (7666,80 тис. грн.) в основному за рахунок збільшення:

• комісійних доходів банку від юридичних осіб на 29,23% (3288,00 тис.грн.), що говорить про розширення та покращення роботи банку з юридичними особами, розроблення нової стратегії щодо залучення нових клієнтів;
• доходів від надання послуг голосового зв’язку на 16,67% (1500,00 тис. грн.), що свідчить про розвиток у банку новим продуктів та послуг, які цікавлять не тільки клієнтів даного банку, а й клієнтів їхніх конкурентів.
• доходів від продажу чекових книжок, які перевищили планові на 16% і становлять 580,00 тис. грн.)

Також позитивне відхилення доходів банку від планових очікувань спричинили наступні показники: збільшення процентних доходів від юридичних (5,13%) та фізичних осіб (9,33%), збільшення процентних доходів від філій (2,08%) та інших банків (5,43%), доходи від касового обслуговування юридичних осіб становлять 11200,00 тис. грн., що на 1,82% більше за плановий показник, то доходи від розрахункового обслуговування юридичних осіб збільшились на 2,68%. Спостерігається збільшення комісійного доходу за зарахування коштів на карткові рахунки на 5%, що свідчить про те, що населення більш користується безготівковими формами розрахунками, що в свою чергу для банків дає можливість слідкувати за використанням великих сум. На 2,14% збільшились доходи від діяльності депозитарію, це є показником того, що населення довіряє банку здійснювати певні операції на ринку цінних паперів від свого імені.

• фактичні витрати банку, пов’язані із веденням своєї діяльності, за 2011 рік скоротились, в першу чергу, через зменшенням витрат по таких статтях, як:
• витрати на підготовку кадрів зменшились на 35,71% (10 тис. грн.);
• утримання основних засобів зменшилось на 20% і становить 9 тис. грн.;
• сплата державного мита скоротилась до 5,5 тис. грн.;
• пеня за операціями з цінними паперами зменшилась на 90% до 1,5 тис. грн.;
• витрати на послуги реєстратора зменшились на 80% і на разі становлять 4 тис. грн.;
• зменшились резерви під цінні папери на 40%;
• витрати на придбання становлять 242 тис. грн.

Також скорочення витрат ,було зумовлено зменшенням господарських витрат (1,82%), витрат на охорону приміщення (1,18), зменшенням плати за ресурси (2,68%) та зниженням амортизації основних засобів (4,76%).

Для того, щоб покращити роботу даного банку, на нашу думку, необхідним є удосконалення валютної політики банку, щоб збільшити свої доходи від здійснення валютних операцій хоча б до запланованого значення і зменшити витрати пов’язані з операціями купівлі іноземної валюти, переглянути заплановані витрати на відрядження, на послуги зв’язку і транспортні витрати. Необхідним також є покращення роботи касових відділень щодо обслуговування фізичних осіб, шляхом проведення певних семінарів і виступів.