Финансы государства и их роль в решении макроэкономических проблем

Глава  2. Финансовая политика в системе макроэкономического  регулирования

2.1. Финансовая  политика как инструмент макроэкономического  регулирования.

Финансовая политика - совокупность методологических принципов, практических форм организаций и методов использования финансов¹⁵, направленных на достижение эффективности в мобилизации, распределении и использовании финансовых ресурсов общества с целью выполнения государством его функций, поставленных целей и конкретных задач.¹⁶

Финансовая политика позволяет  соединить воедино возможности  управления (регулирование со стороны  государства), которые присущи финансам, с конкретными формами и методами организацией органов управления финансовой системы.³

Во всех государствах финансовая политика реализуется  через финансовую систему, деятельность которой строится на следующих принципах:

• управление финансами с учетом  специфики звеньев системы финансов; 
• общность функций всех финансовых учреждений;
• общее руководство центром при активном участии всех нижестоящих органов управления.

Основными методологическими  принципами  проведения финансовой политики, т.е. управления финансами, являются:

• зависимость от конечной цели;
• макроэкономическая сбалансированность всех отраслей хозяйства;
• соответствие интересам всех членов общества;
• использование экономических законов; 
• учет внутренних и внешних экономических условий на основе реальных возможностей.⁴

Цель финансовой политики -  обеспечение стабильного поступательного  развитие экономики государства  и хозяйствующих субъектов на основе использования финансовых отношений  и финансового потенциала⁵ (для достижения финансовой устойчивости и финансовой независимости). Цель финансовой политики проявляется в выполнении конкретных стратегических задач и решении тактических вопросов использования функционального предназначения финансов. Конкретные стратегические задачи финансовой политики зависят от внешних и внутренних условий, наличия финансовых ресурсов, организации товарно-денежных отношений, государственного устройства и т.п.¹⁷

Финансовая политика –  это самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений, которая направлена на реализацию государственной программы не только экономического развития, но и социального. Под социальным  развитием понимается не только развитие просвещения, культуры, здравоохранения и других социальных потребностей, но и социального устройства общества.¹⁸

Содержание финансовой политики определяется:

• соответствующей  теоретической базой и разработанной на ее основе концепций,  регулирующей роли государства в области финансов;
• разработкой основных направлений  и целей в достижении макроэкономических показателей, обеспечивающих сбалансированность доходов и расходов государства на текущий период  и перспективу;
• осуществлением практических мер по реализации этих целей всей совокупностью финансовых инструментов и государственных институтов.¹⁹

Как правило, в составе финансовой политики выделяют как относительно самостоятельные бюджетную и  кредитно-денежную политики.

Бюджетная политика как целенаправленная деятельность государства по определению  основных задач и количественных параметров формирования доходов и  расходов бюджета, управления государственным  долгом является одним из основных инструментов экономической политики государства. 

Наиболее важными направлениями бюджетной политики являются сбор бюджетных доходов, выполнение бюджетных обязательств, управление бюджетным дефицитом и государственным долгом, то и эффективность всей бюджетной политики может быть оценена по результативности деятельности органов исполнительной власти в указанных направлениях. Состояние государственных финансов оказывает весьма сильное воздействие на реальную экономику, поэтому динамика основных макроэкономических показателей также может выступать одним из критериев успешности варианта осуществляемой бюджетной политики. 

Государственный бюджет, являясь  основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования  финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления  властных полномочий, дает государству  реальную экономическую и политическую власть. С одной стороны, бюджет, являясь всего лишь комплексом документов, разрабатываемых одной ветвью власти и утверждаемых другой, выполняет  довольно утилитарную функцию - фиксирует  избранный государством стиль осуществления  управления страной. Бюджет по отношению  к осуществляемой властью экономической  политике является производным продуктом, он полностью зависит от избранного варианта развития общества и самостоятельной  роли не играет. 

Однако именно бюджет, показывая  размеры необходимых государству  финансовых ресурсов и реально имеющихся  резервов, определяет налоговый климат страны, именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Через бюджет происходит перераспределение национального  дохода и внутреннего валового продукта. Бюджет выступает инструментом регулирования  и стимулирования экономики, инвестиционной активности, повышения эффективности  производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика.

2.2. Бюджетно-налоговая   политика в системе макроэкономического  регулирования в РФ.

Налогово-бюджетная политика – это воздействие государства  на уровень деловой активности посредством  изменения государственных расходов и налогообложения. Налогово-бюджетная  политика влияет на уровень объема производства и занятости, а также  на уровень цен. Она направлена против нежелательных изменений экономической  конъюнктуры, связанных как с  безработицей, так и  с инфляцией.²⁰       

В современных условиях наметились основные вехи реформирования российской налоговой системы.  Для переходного периода становится важной разработка концепции повышения стимулирующей функции налогообложения в развитии предпринимательства и формировании инвестиций.       

Стратегия усиления стимулирующей функции  налогообложения и количественного увеличения инвестиций предполагает их программное обеспечение. В состав этой программы должны входить определенные меры органов государственного и территориального управления, реализуемые в логической последовательности.       

Как показывает мировой опыт развитых стран, современная налоговая система  должна стимулировать научно-технический  прогресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочей силы, выпуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства.  В то же время она должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек, спекулятивная активность, инфляция. Такова общая концепция перестройки налоговой системы в направлении экономического роста при одновременной максимизации индивидуального богатства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет.²¹ 

В итоге экономическая динамика общества будет обеспечиваться через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направлений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в различные структуры и программы, в социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по регулированию и  поддержанию макроэкономического равновесия совокупного спроса и совокупного предложения.

Функции налогообложения в обеспечении  инвестирования не абстрактны. Они  выполняют задачи ресурсно-денежного  обеспечения этого процесса по разработанным  программам. Это связи прямого  характера. 

Стимулирующая политика может сопровождаться бюджетным  дефицитом, т.е. превышением текущих  расходов государства над доходами. Она проводится с целью борьбы со спадами и циклической безработицей. Это – главная цель.²²        

Правительство, принимая решение о проведении дискреционной  фискальной политики, т.е. сознательно  изменяя величину государственных  расходов или ставок налогов, должно ясно представлять, на каком из отрезков траектории циклического развития находится экономика страны. Действительно ли в экономике начался спад, и такое нежелательное изменение совокупного спроса нужно блокировать стимулирующей налогово-бюджетной политикой? Но о том, что происходит с валовым внутренним продуктом в  текущем квартале, мы узнаем только из отчета статических служб в  следующем квартале.        

Политика  экономической стабилизации должна полагаться на прогнозы, а краткосрочные  экономические прогнозы не только точной наукой, как сказал один известный экономист, но и уважаемым ремеслом не назовешь. Фактор времени осложняет дискреционную налогово-бюджетную политику. Но этого недостатка лишен другой тип макроэкономической политики, а именно недискреционная, или автоматическая налогово-бюджетная политика: здесь отсутствует лаг принятия решений.       

По  мере спада производства уменьшается  реальный выпуск, налоговые поступления  автоматически также уменьшаются. Ведь с  меньших доходов платится и меньше налогов. При этом налоговые поступления сокращаются автоматически. Вспомним, что подоходный налог и налог на прибыль корпораций в странах рыночной экономики – основная часть доходов бюджета. Эти налоги взимаются по прогрессивной шкале. И если во время спада доходы уменьшаются, то одновременно происходит и уменьшение налогового бремени. В период спада легче становится налоговый пресс и, тем самым, смягчается экономический спад.       

Во  время спада и сопровождающей его циклической безработицы увеличившийся бюджетный дефицит означает, что автоматически увеличивается общая сумма  пособий безработным и другие социальные выплаты. Таким образом, благодаря встроенным стабилизаторам во время спадов происходят  определенные приросты доходов, и колебания совокупного проса оказываются не столь сильными.       

Во время подъема в экономике налоговые поступления автоматически  возрастают. Налоговый пресс усиливается, и, тем самым, сдерживается экономический  подъем. Да, и автоматически уменьшаются пособия по безработице. Следовательно, «размах качелей», как и в случае со спадом, оказывается меньшим. Таким образом, бюджетные дефициты оказывают стимулирующее воздействие, а бюджетные профициты – сдерживающее воздействие на экономику. Бюджетный дефицит помогает бороться со спадом (безработицей), а бюджетные профициты – бороться с перегревом экономики и инфляцией.²³

Нестабильность финансовых систем, обострение социальных проблем и замедление экономического роста вынуждают правительства многих стран принимать различные меры по стабилизации ситуации и стимулированию экономики, в том числе и меры фискальной политики. Как показывает исторический опыт проведения стимулирующей экономической политики в периоды кризисов, в большинстве случаев основную роль играли меры денежно-кредитной политики в силу их большей оперативности и сравнительно более высокой эффективности. Тем не менее, может использоваться и дискреционная фискальная политика, но с некоторыми ограничениями, особенно в странах с развивающейся экономикой.       

Отметим, что встроенные, автоматические стабилизаторы фискальной политики считаются относительно эффективными и, что немаловажно, адекватно работающими как в условиях спада, так и в случае «перегрева» экономики. В России они достаточно чувствительны к изменениям экономических условий, в том числе за границами страны - так, в период замедления экономического роста в мире налоговая нагрузка на нефтяной сектор значительно уменьшается, поскольку снижаются цены на энергоносители, к которым привязаны основные сборы в нефтяном секторе.²⁴        

В странах с развивающейся экономикой стимулирующая фискальная политика ведет к росту дефицита и, следовательно, государственного долга. При этом обычно в периоды «перегрева» сдерживающая фискальная политика осуществляется не так активно, то есть оказывается асимметричной, смещенной в сторону стимулирования, что также приводит к постоянному наращиванию долга.         

Рост  государственного долга в странах с формирующимся рынком служит неблагоприятным фактором и повышает риски для данной страны в будущем. В частности, это может привести к тому, что ставки по внешним заимствованиям для таких стран оказываются завышенными.       

Если в кризисный период были снижены налоги или государство  приняло на себя новые расходные  обязательства, то даже при переходе к стадии подъема отменить такие  изменения часто бывает политически  сложно. Поэтому в случае принятия решения о тех или иных стимулирующих  мерах фискальной политики правительству  необходимо тщательно проанализировать возможности по их сворачиванию в  будущем.²⁵        

Один из важнейших факторов эффективности  антикризисной фискальной политики - адресность принимаемых мер, будь то меры социальной поддержки или  стимулирования предприятий реального  сектора.       

Перед нашей страной стоят следующие задачи, касающиеся фискальной политики и требующие достаточно быстрых решений. Использование мер монетарной и фискальной политики для стабилизации ситуации на финансовом рынке страны. Решение данной задачи в основном обеспечивается мерами денежно-кредитной политики, однако и фискальные меры также могут использоваться, тем более при наличии значительных резервов (в том числе средств нефтегазовых фондов).