Депозитные и сберегательные сертификаты, и их операции

Зачисление  средств на депозитный вклад:

Д – т счета  касса

К - т соответствующего депозитного счета

Проценты относятся  на расходы:

Д – т счета 970

К – т счета  касса

Списание средств

Д – т депозитного  счета физического лица

К – т счета  касса.

Возврат депонированных средств производится кредитной  организацией по письменному распоряжению вкладчика в течение одного и  более рабочих дней от даты окончания  срока действия согласия в зависимости  от условий договора. 
Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в кредитной организации, и выплачивается одновременно с возвратом депозита им ежеквартально по желанию вкладчика. Согласие вступает в действие с момента поступления денег на корреспондентский счет кредитной организации.

При досрочном  снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом кредитную организацию за 10 или менее дней согласно договору. При этом проценты по вкладу не выплачиваются  или выплачиваются по гарантированной  таблице.

Все изменения  и дополнения соглашения производится по согласию сторон в письменной форме.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ      

 Пассивные операции играют  в коммерческих банках первичную  роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит  привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.

В то же время нельзя не сказать, что  такому источнику формирования банковских ресурсов, как депозиты присущи и  некоторые недостатки. Речь идет о  значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из их целей и задач. Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов.

В заключение данного вопроса надо сказать, что надежность коммерческих банков является одним из решающих элементов их деятельности, а одной из важных мер по обеспечению надежности является страхование депозитов, которое применяется во всех странах с высокоразвитыми банковскими системами. Важнейшими функциями организации по страхованию депозитов должны стать не только компенсации потерь вкладчиков, но также регулирование деятельности банков и контроль за операциями, связанными с депозитными вкладами, в пределах компетенции, определенной совместно с Центральным банком страны. В сертификатах должны быть изложены условия их выпуска, обращения, оплаты и порядка цессии. Они выпускаются на бланках, имеющих необходимые степени защиты от подделок, и должны содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование «депозитный (или сберегательный) сертификат»;

• указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);

• дата внесения денег;
• размер депозита или сберегательного вклада (прописью и цифрами);

• безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или во вклад;

• дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;
• ставка процента за пользование депозитом или вкладом;
• сумма причитающихся процентов;

• наименование и адреса банка-эмитента и бенефициара, если сертификат именной;

• подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Отсутствие в тексте бланка сертификата  какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеев М.Ю.  Рынок ценных бумаг. - М.: Финансы и статистика, 2005.

2. Балабанова И. Т. Банки и  банковская деятельность. - СПб.: Питер, 2001.

3. Базовый курс  по рынку ценных бумаг. - М.: Финансовый  издательский дом «Деловой экспресс», 2002.

4. Гражданский  кодекс Российской Федерации: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации, ст.837.1

6. Каратуев А.Г. Ценные бумаги: виды и разновидности. Учебное пособие. - М.: Русская Деловая литература, 2004.

7. Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98.

8. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002.

9. Ценные бумаги /Под ред. ВН. Колесникова,  В.С. Торкановского. - М.: Финансы и статистика. – 2006.

10. Чекидов Б.М. Развитие банковских  операций с ценными бумагами. - М.: Финансы и статистика, 2002.