Денежный оборот и его структура

Оглавление

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………….3

 

1.     Наличный и  безналичный денежные обороты…………………………………...4

 

                       Правила и порядок расчетов  наличными денежными средствами………...5

 

                       Безналичный оборот предприятий,  его структура и эффективность…….10

 

1.2.1. Основные формы безналичных  расчетов…………………………………..11

 

2.     Контроль над  денежными оборотами……………………………………………16

 

                       Планирование денежных потоков…………………………………………..16

 

                       Банковский контроль над денежными  оборотами…………………………18

 

                       Анализ денежного оборота………………………………………………….22

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………….28

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

(библиографический)………………………………………………………………...30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Хозяйственные связи - необходимое  условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность  снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность  отгрузки и реализации продукции. Оформляются  и закрепляются хозяйственные связи  договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком  товарно-материальных ценностей, работ  или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

 

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного  периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую  ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в  известной степени оправдывающие  его проведение. Например, довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие  является прибыльным, но не имеет средств  расплатиться со своими работниками  и контрагентами. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного  периода. Теоретически отмеченного  парадокса можно избежать - это  произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и  строго следуют методу определения  выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено  применять и другой метод - метод  определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и  поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз  и позволяет с известной долей  точности объяснить расхождение  между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в  отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

 

 

 

 

1. Наличный и безналичный  денежные обороты

 

Движение денежных средств  фирмы представляет собой непрерывный  процесс. Для каждого направления  использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В  широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и  собственный  капитал  - чистые источники.

 

Денежные расчеты могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

 

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние  на ускорение оборачиваемости оборотных  средств и своевременное поступление  денежных средств. У предприятия  возникают взаимоотношения с  персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой  расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения  и другими организациями и  лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

 

Между налично-денежным и  безналичным обращением существует связь и взаимозависимость; деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в  кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при  внесении наличных денег на счет в  кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо  при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента  при снятии их со счета в кредитном  учреждении. Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в  котором действуют единые деньги одного наименования.

1.1.         Правила и порядок расчетов  наличных денежных средств

Налично-денежное обращение  представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и  выполнение ими функций средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются:

 

• для кругооборота товаров  и услуг;

 

• для расчетов по выплате  заработной платы, премий, пособий, пенсий;

 

• по выплате страховых  возмещений по договорам страхования;

 

• при оплате ценных бумаг  и выплат по ним дохода;

 

• по платежам населения  за коммунальные услуги и проч.

 

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы  за определенный период времени между:

 

• населением и юридическими лицами;

 

• физическими лицами;

 

• юридическими лицами;

 

• населением и государственными органами;

 

• юридическими лицами и  государственными органами.

 

Налично-денежное обращение  осуществляется при помощи различных  видов денег: банкнот, металлических  монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек.

 

Обращение наличных денег  с участием граждан, не связанных  с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения  суммы; между юридическими лицами, а  также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, - в суммах, которые не превышают размеры, установленные Указанием ЦБР от 7 октября 1998 г. N 375-У. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.

 

Обращение иностранной валюты - как наличной, так и безналичной - регулируется валютным законодательством, В качестве платежного средства иностранная  валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ.

 

Центральный банк РФ в соответствии с законодательством разработал Положение о правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации  от 5 января 1998 г. №14-П, обязательное для  выполнения территориальными учреждениями банков России, кредитными организациями  и их филиалами на территории РФ. В соответствии с этим Положением организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета  этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно  в кассы учреждений банков или  через объединенные кассы при  предприятиях. Наличные деньги могут  сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих  операций по инкассации денежных средств  и других ценностей.

 

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий  осуществляется в порядке, установленном  Положением о порядке ведения  кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации  от 25 марта 1997 г. №56. Порядок и сроки  сдачи наличных денег устанавливаются  обслуживающими учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

 

В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и  сферы деятельности, имеющим кассу  и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка  наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка  кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса  и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка  кассы с учетом этих структурных  подразделений. Лимит остатка кассы  структурным подразделениям доводится  приказом руководителя предприятия.

 

Лимиты остатка кассы  распорядителей и получателей средств  федерального бюджета, открывших лицевые  счета в органах Федерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными  кредитными организациями органам  Федерального казначейства РФ с учетом указанных распорядителей и получателей  средств федерального бюджета. Расчет на установление лимита остатка кассы  в этом случае представляется органами Федерального казначейства с учетом распорядителей и получателей средств  федерального бюджета, открывших лицевые  счета в органах Федерального казначейства в установленном порядке.

 

При наличии у предприятия  нескольких счетов в различных учреждениях  банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих  учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в  кассе. После установления лимита остатка  кассы в одном из учреждений банка  предприятие направляет уведомление  об определенном ему лимите остатка  кассы в другие учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие  счета. При проверке данного предприятия  учреждения банков руководствуются  этим лимитом остатка наличных денег  в кассе. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка  наличных денег в кассе ни в  одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается  нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной.

 

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного  оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит остатка кассы может  пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий  сдачи выручки и др.), а также  в соответствии с договором банковского  счета.

 

Предприятия обязаны сдавать  в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов  остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в  своих кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов только для  выдачи на заработную плату, выплаты  социального характера и стипендии  не свыше трех рабочих дней (для  предприятий, расположенных в районах  Крайнего Севера и приравненных к  ним местностях, - до пяти дней), включая  день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока  не использованные по назначению суммы  наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные  средства выдаются в очередности, установленной  федеральными законами, иными правовыми  актами Российской Фе­дерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими  правилами. Предприятия не имеют  права накапливать в своих  кассах наличные деньги для осуществления  предстоящих расходов (в том числе  на заработную плату, выплаты социального  характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

 

Учреждения банков в целях  максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки  от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка  ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

 

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль над работой учреждений банков по организации наличного денежного  оборота, соблюдению предприятиями  порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью  в соответствии с Положением о  правилах организации наличного  денежного обращения на территории РФ.

 

Прием наличных денег предприятиями  при осуществлении расчетов с  населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной  учетной документации для предприятий  и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации  по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством  финансов Российской Федерации. Прием  наличных денег кассами предприятий  производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером  или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому  ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового  аппарата.