Банковский кредит и его роль в рыночной экономике

Показатели	2008	2009	2010
К пробл. Ист.	12	7	10
КП	361	258	170
П5	3%	2,7%	6%

 

6. Обеспеченность  кредитного портфеля (П6).

П6 =КП/ Об, (6)

где Об — стоимостная оценка обеспечения по выданным кредитам.

Таблица 7

Расчет  обеспеченности кредитного портфеля

Показатели	2008	2009	2010
Об	312	254	143
КП	361	258	170
П6	1,2	1,0	1,2

 

Показатель П6 характеризует степень обеспеченности кредитного портфеля. Чем меньше его значение, тем выше качество кредитного портфеля банка. Если значение показателя меньше единицы, то это говорит о том, что обеспечение покрывает не только основной долг, но затрагивает и проценты по нему. Если же показатель больше единицы, то обеспечение не покрывает даже основного долга.

Важной  для оценки потенциального кредитного риска является также информация о выполнении банком нормативов безопасного и ликвидного функционирования, устанавливаемых Центральным банком.

 

2.2 Эффективность кредитной политики коммерческого банка

Для того чтобы оценить качество кредитного портфеля на основе рассмотренных выше показателей переведем их значения в балльную систему. Для этого лучшее значение показателя мы будем сопоставлять со 100 баллами, худшее — с 0 баллов (таблица 8).

Таблица 8.

Бальное значение показателей  качества кредитного портфеля

 

Конкретное  количество баллов для каждого показателя будет определяться по следующей  формуле:

Бi = 100 – (Зi/maxЗi)*100, (7)

где Бi — количество баллов, сопоставляемое со значением i-го показателя;

Зi — значение i-го показателя;

maxЗi — максимальное (худшее) значение i-го показателя.

Например, если значение показателя П1 составляет 0,1, то банку присваивается 90 баллов.

БП1 =100 -0,1/1* 100 = 90. (8)

Показатели	2008	2009	2010
БП1	87	87	90
БП2	-50	-130	-110
БП3	69	73	68
БП4	100	100	100
БП5	97	97	94
БП6	-70	0	-20

 

Следующий этап на пути совокупной оценки качества кредитного портфеля — придание значимости показателям оценки: умножаем показатель на коэффициент значимости (который  банк может определять для себя самостоятельно в зависимости от его кредитной политики).

Предлагается  использовать следующие значения для  коэффициентов значимости (таблица 9).

Таблица 9.

Коэффициенты  значимости показателей оценки

Показателю П1 присвоен коэффициент значимости, равный 2, поскольку данный показатель отражает действительный уровень риска, который несет банк, то есть при его расчете используется фактический объем проблемных кредитов, находящихся в кредитном портфеле банка. Другие показатели характеризуют потенциальный кредитный риск, или потери, которые банк может понести при наступлении определенных условий.

Поэтому их значимость должна быть меньше. Для  показателя П5 мы установили коэффициент значимости, равный 0,5, поскольку данный показатель характеризует исторический кредитный риск.

Таким образом, оценка качества совокупного кредитного портфеля банка будет рассчитываться по формуле:

ККП = П1*КП1 + П2*КП2 + П3*КП3 + П4*КП4 + П5*КП5 +П6*КП6 = Σ _i=1⁶Пi . Кi, (9)

где ККП — оценка качества кредитного портфеля банка;

Кi — коэффициент значимости для показателя оценки качества кредитного портфеля банка.

Максимально возможное значение показателя ККП  равно 650 баллов, минимальное — 0 баллов.

Таблица 10

Показатели  качества кредитного портфеля банка  за 2008-2010 гг.

Показатели	2008	2009	2010
П1	0,13	0,13	0,1
П2	1,5	2,3	1,1
П3	31,1	26,8	31,5
П4	0	0	0
П5	0,03	0,03	0,06
П6	1,2	1,0	1,2
ККП	2*0,13 +1*1,5 + 1*31,1 +1*0 + 0,5*0,03 +1*1,2= 34	2*0,13 +1*2,3 + 1*26,8 +1*0 + 0,5*0,03 +1*1,0= 30	2*0,1 +1*1,1 + 1*31,5 +1*0 + 0,5*0,06 +1*1,2= 34
уровень	Норма	Среднее	Норма

 

Предложенная  методика позволяет всесторонне  оценить качество кредитного портфеля банка, используя все критерии оценки качества (кредитный риск, доходность, ликвидность). При этом она остается простой в применении и может  использоваться как для оценки качества кредитного портфеля отдельного банка, так и для сравнения качества кредитных портфелей нескольких банков.

Методика  оценки качества кредитного портфеля банка может использоваться банками  в следующих целях.

1. Для  принятия банком решения о  целесообразности выдачи кредита.

Рисунок 1. Оценка возможности выдачи кредита

Так, при  поступлении заявки на кредит банк первым делом анализирует соответствие данного кредита своей кредитной  политике: укладывается ли данный кредит в установленные лимиты, не ухудшает ли он значения показателей, характеризующих потенциальный уровень кредитного риска (показатели П2, П3, П4, П5 и П6) и т. д. И только после того, как будет сделано заключение о соответствии потенциального кредита кредитной политике банка, целесообразно переходить к оценке качества самого кредитополучателя (рисунок 1)

2. Для  оценки качества сформированного  кредитного портфеля банка. Анализ  динамики комплексного показателя  ККП во времени поможет выявить  слабые места в кредитной политике  банка, а также дать информацию для ее корректировки.

3. Для  сравнения качества кредитных  портфелей нескольких банков. Данная  методика, благодаря переводу значений  используемых показателей в сопоставимую  балльную систему, является удобным  инструментом для сравнения качества  кредитных портфелей нескольких банков и может использоваться при построении рейтинговых оценок банков.

Можно выделить такие достоинства данной методики оценки качества кредитного портфеля банка, как:

1. Методика  учитывает все критерии оценки  качества кредитного портфеля (кредитный риск, доходность, ликвидность).

2. Она  проста в применении: включает  только шесть показателей, охватывающих  основные риски, связанные с  формированием кредитного портфеля  банка.

3. Может  использоваться как для оценки  качества кредитного портфеля отдельного банка, так и для сравнения качества кредитных портфелей нескольких банков.

Применение  данной методики в банках позволит, с одной стороны, снизить временные  затраты на анализ финансового состояния  кредитополучателя путем отбраковки на начальной стадии кредитов, не соответствующих кредитной политике банка, а с другой – снизить кредитные риски за счет своевременной корректировки кредитной политики банка.

Особенности развития финансовой системы России привели  к тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения стал банковский кредит, в результате чего кредитная деятельность приобрела для банков фундаментальное значение.

Оценка кредитной  деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка. Однако в настоящее время методы анализа кредитной деятельности банка, представленные в литературе имеют ряд недостатков, что актуализирует вопросы формирования более полного и объективного подхода к анализу кредитного портфеля банка. Основная проблема методов анализа, представленных в литературе заключается в том, что указанные в них шаги невозможно реализовать на практике лишь потому, что у пользователей отсутствует в наличии информационные первичные для анализа материалы.

Целью анализа  информации о кредитной деятельности банка является оценка ее состояния  для получения собственного мнения внешних пользователей о соответствии возможностей банка их требованиям путем определения положительных и отрицательных сторон банковской кредитной деятельности.

Анализ любого вида деятельности банка, в т.ч. и  его кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения банка  на соответствующем рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, происходящих на самом рынке.

С целью определения  места анализируемого банка на рынке  следует рассчитать ряд абсолютных значений кредитного портфеля, являющегося  результатом кредитной деятельности банка, и относительных показателей, характеризующих эту деятельность.

Под кредитным  портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным  кредитам различным заемщика. Для  расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (№0409101)», откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах:

- Межбанковские  кредиты: счета 320 (без учета 32015), 321 (без учета 32115);

- Кредиты, предоставленные  Министерству финансов России: счет 441 (без учета 44115);

- Кредиты, предоставленные  финансовым органам субъектов  Российской Федерации и органов  местного самоуправления: счет 442 (без  учета 44215);

- Кредиты, предоставленные  государственным внебюджетным фондам: счет 443 (без учета 44315);

- Кредиты, предоставленные  внебюджетным фондам субъектов  Российской Федерации и органов  местного самоуправления: счет 444 (без  учета 44415);

- Кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без учета 44715), 448 (без учета 44815), 449 (без учета 44915), 450 (без учета 45015), 451 (без учета 45115), 452 (без учета 45215), 453 (без учета 45315);

- Кредиты, предоставленные  физическим лицам- частным предпринимателям: счет 454 (без учета 45415);

- Кредиты, предоставленные  физическим лицам: счет 455 (без  учета 45515);

- Кредиты, предоставленные  юридическим лицам- нерезидентам: счет 456 (без учета 45615);

- Кредиты, предоставленные  физическим лицам- нерезидентам: счет 547 (без учета 45715).

Приведенная выше методика не является единственной. Также широко распространена методика расчета РВПС.  Анализ проводится с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния банка" и основан на:    

- использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;     

- изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;