Банки и банковские системы

Обобщая изученную информацию, можно сделать вывод, что банк как кредитная организация (юридическое лицо) для извлечения прибыли - основной цели своей деятельности на основании лицензии Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Банковская система страны формируется в результате развития национальной экономики, становится центром экономического механизма и взаимодействует со всеми отраслями экономики, с населением, органами государственной власти, оказывая на них определенное воздействие. Эффективное функционирование банковской системы является катализатором общего развития национальной экономики.

Главным в дальнейшем развитии банковской системы все больше становится ее качественное совершенствование.

Усиление конкуренции и меры по развитию банковского регулирования и банковского надзора должны способствовать повышению информационной прозрачности и рыночной дисциплины в банковском секторе. В результате кредитные организации должны в большей мере ориентироваться на долгосрочные результаты деятельности, более рациональное ведение бизнеса, построение эффективных систем управления, включая управление рисками.

В сфере совершенствования банковского регулирования и банковского надзора Банк России в 2012 – 2014 годах продолжит работу, направленную на повышение качества банковского капитала и активов, ограничение уровня рисков, включая степень их концентрации, повышение достоверности учета и отчетности кредитных организаций.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России, Москва: Финансы и статистика, 2006г.

2. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции, Москва: ЮНИТИ,2007г.

3. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика, Москва: Финансы и статистика, 2006г.

4.Симановский А.Ю. Финансово-банковской сектор российской экономики: Вопросы формирования и функционирования, Москва: Соминтэк, 2005г.

Ресурсы удалённого доступа

1. Доклад на тему: Стресс – тестирование в банках: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.coolreferat.com
2. Курс социально-экономической статистики: [Электронный ресурс]. – Режим доступа:   http://www.bibliotekar.ru
3. Макропруденциальная политика: цели, инструменты и применение в России: [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  http://www.research.mfpa.ru
4. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2012 год и период 2013 и 2014 годов: [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  http://www.cbr.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2. Прибыльность (доходность банка). Факторы, ее определяющие.  Оценка прибыльности коммерческого банка (Опишите порядок составления отчета о прибылях и убытках коммерческого банка, дайте определение рентабельности совокупного и собственного капитала коммерческого банка, опишите взаимосвязь этих показателей, дайте определение финансового левериджа)

Прибыльность банка - показатель деятельности банка, характеризующий:  доход на инвестированный капитал (для акционеров);  гарантию надежности и эффективности работы банка (для вкладчиков); основной источник собственного капитала (для банка). Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль. Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка8.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков: исследуется структура и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной части можно выделить три группы статей: 1 группа - доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций, которые делятся на 1) процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам и непроцентные доходы - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; 2) Доходы от побочной деятельности - от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера; 3) Доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений. 2 группа - расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом: 1) Операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.; 2) Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам; 3) Расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций. 3 группа – группировка выловых расходов банка по принципу процентные (начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте) и непроцентные (операционные расходы, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке, расходы по обеспечению функционирования банка, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, прочие расходы, штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).

Статьи баланса группируются: в активе на приносящие и не приносящие доход, в пассиве – оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает анализ доходности банка. Более высокий удельный вес статей в активе, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность. Баланс усредненных капиталов с использованием данных результативного счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу банка, которая дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется «мертвой точкой доходности банка». Для его расчета используются следующие данные: общие расходы банка (административно-хозяйственные); страховые резервы, амортизационные отчисления и т.д.; прочие доходы, не отраженные в балансе, а учитываемые по забалансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям предыдущих финансовых лет, побочные доходы банка); сумма актива баланса; сумма статей актива, не приносящих дохода.

Таким образом, доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а расходами считаются расходы по выплате процентов. Доходами (убытками), связанными с не основной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный результат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка. Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Пассивные операции банка связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции – вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа: изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка; средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам; расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды; анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем, размере расходов коммерческого банка; выявление основного фактора удорожания ресурсов банка. При определении стоимости ресурсов различаются номинальная (рыночная) и реальная цена ресурсов. Номинальная, или рыночная, цена – это процентные ставки, отражаемые в договорах и складывающиеся на рынке.

Для оценки эффективности деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики используется показатель: отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка, который характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень «отдачи» уставного фонда.

Также к показателям рентабельности (прибыльности) относится соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка, которое отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка (часть доходов коммерческого банка, идущую на формирование прибыли).

Обобщая выше сказанное можно отметить, что прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год. В доходной части выделяют три группы статей: доходы от операционной деятельности банка, включающие процентные доходы и непроцентные доходы и доходы от валютных операций, а также доходы от полученных комиссий и штрафов; доходы от побочной деятельности, а также оказание услуг небанковского характера; доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком. Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом: операционные расходы; расходы, связанные с обеспечением функционирования банка; расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций. Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка. Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения. В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков. Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка.

Леверидж  - определенный фактор, небольшое изменение которого может привести существенному изменению результирующих показателей. Финансовый леверидж характеризует влияние структуры капитала на величину прибыли предприятия, а разные способы включения кредитных издержек в себестоимость оказывают влияние на уровень чистой прибыли и чистую рентабельность собственного капитала. Финансовый леверидж характеризует взаимосвязь между изменением чистой прибыли и изменением прибыли до выплаты процентов и налогов9.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

Ресурсы удалённого доступа

1. Курс лекций по финансовому менеджменту: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://works.tarefer.ru
2. Прибыльность коммерческого банка. Курс лекций: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ahmerov.com

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 См.: Курс социально-экономической статистики http://www.bibliotekar.ru

2 См.: Курс социально-экономической статистики http://www.bibliotekar.ru

 

3См.: Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. Москва: ЮНИТИ,2007г.

4 См.: Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. Москва: ЮНИТИ,2007г.

5 См.: Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2012 год и период 2013 и 2014 годов. http://www.cbr.ru

6 См.: Макропруденциальная политика: цели, инструменты и применение в России. http://www.research.mfpa.ru

7 См.: Доклад на тему: Стресс – тестирование в банках. http://www.coolreferat.com

8 См.: Прибыльность коммерческого банка. Курс лекций. http://www.ahmerov.com

9 См.: Курс лекций по финансовому менеджменту. http://works.tarefer.ru