Аналіз діяльності банківської установи на прикладі ПАТ "Родовід Банк"

 

 

Зобов'язання банку зменшились на 136 806 тис. грн. Найбільшу долю в зобов'язаннях займають кошти банків. ПАТ "РОДОВІД БАНК" за 2012 рік значно зменшив цей показник (на 103748 тис. грн.), але все одно він становить 3 835 357 тис. грн. (92,49% від усіх зобов'язань). Також суттєво зменшились такі показники, як: кошти клієнтів (на 68 018 тис. грн.) та інші зобов'язання (на 14 311 тис. грн.). Субординований борг був покритий повністю. У той же час були збільшенні такі зобов'язання як: інші залученні кошти (на 62 903 тис. грн.) та інші фінансові зобов'язання (на 33 027 тис. грн.).

 

4.2. Аналіз динаміки зобов'язань  банківської установи

Залучені кошти

Банк у статусі санаційного банку не відкриває нових вкладних (депозитних) рахунків

фізичним та юридичним особам та не залучає коштів на вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб.

Банк продовжує обліковувати на балансі та супроводжувати, відповідно до укладених договорів банківського вкладу, не повернуті вклади фізичним та юридичним особам.

Розміщені (залучені) вклади (депозити) під час первісного визнання оцінені за справедливою вартістю. Банк оцінює вклади (депозити) після первісного визнання за амортизованою собівартістю.

У разі, якщо вкладник не витребував суму Вкладу зі спливом строку, встановленого договором подальше нарахування процентів за вкладами здійснюється відповідно до договору.

 

 

РОЗДІЛ 5. Організація кредитних операцій банківської установи

 

5.1. Аналіз кредитної діяльності  банківської установи

Кредит - кошти й матеріальні цінності, що надаються кредитором у користування позичальнику на визначений строк та під відсоток. Кредит поділяють на фінансовий, товарний і кредит під цінні папери, які засвідчують відносини позики.

 

Таблиця 5.1

Кредити та заборгованість клієнтів

 

№ з/п	Показник	За Звітний рік	За Попередній рік	Відхилення (+,-)
1	Кредити та заборгованість юридичних осіб	174785	168943	5842
2	Резерви під знецінення кредитів та заборгованості клієнтів	(2517753)	(2505066)	(12687)
3	Кредити та заборгованість фізичних осіб	114230	116927	(2697)
4	Резерви під знецінення кредитів та заборгованості клієнтів	99773	98953	820
	Усього кредитів за мінусом резервів	(2128965)	(2120243)	(8722)

 

Виходячи з таблиці можна побачити, що сумарний показник за кредитами, хоча і зменшився на 8722 тис. грн. що сталося завдяки зменшенню кредитів за заборгованістю фізичних осіб (на 2697 тис. грн.) та резервів під знецінення та заборгованості клієнтів, але це все одно не призводить до позитивних змін у кредитній діяльності банку.

 

5.2 Оцінка кредитоспроможності  позичальника (на прикладі конкретного підприємства)

Оцінка кредитоспроможності підприємства на прикладі відкритого акціонерного товариства "РОСАВА".

 

Основні засоби — матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 2500 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 2500 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік).

 

 

Таблиця 5.2.1

Показники стану основних засобів

Показник	Формула розрахунку	Код статей звітності	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
Коєфіцієнт зносу	Сума зносу/первісна вартість основних засобів (38256/62321)	Ряд. 032ф. 1/ряд. 031 ф.1	0.61	0.62	0,01
Коефіцієнт придатності	Залишкова вартість основних засобів/первинна вартість основних засобів(24065/62321)	Ряд. 030ф. 1/ряд. 031 ф.1	0.38	0.37	-0,01

 

Коефіцієнт зносу збільшився у 2012 році порівняно з 2011 на 0,01,а коефіцієнт придатності зменшився на 0,01, що є незначним але негативним показником.

 

Ліквідність підприємства — це його здатність швидко продати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов'язань. Вона характеризується співвідношенням величини його високоліквідних активів (грошові кошти, ринкові цінні папери, дебіторська заборгованість) і короткострокової заборгованості.

Результат розраховується як коефіцієнт ліквідності за інформацією з відповідної фінансової звітності.

Таблиця 5.2.2

Показники ліквідності активів та платоспроможності підприємства

 

Назва показника	Формула розрахунку	Код статей балансу(ф.№1 до 1.01.2013)	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
Величина чистих оборотних активів	Оборотні активи- короткострокові зобов'язання	Ряд.260–ряд.620	(19901)	(25291)	(5390)
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Грошові кошти/короткострокові пасиви	Ряд220+ряд.230.+ряд 240/ряд 620	0.2	0.002	0,198
Коефіцієнт швидкої ліквідності	(Оборотні активи – запаси)/короткострокові  пасиви	Ряд.260-ряд.100...140/ряд 620	0.022	0.021	0,001
Коефіцієнт поточної ліквідності	Оборотні активи/короткострокові пасиви	Ряд.260/620	0.14	0.11	0,03

 

Можна зробити висновок, що лише коефіцієнт абсолютної ліквідності є достатнім. Всі інші коефіцієнти мають значення, нижчі за необхідні.

Стабільність фінансового стану підприємства в умовах ринкової економіки обумовлена значною мірою його діловою активністю, що залежить від широти ринків збуту продукції, його ділової репутації, ступеня виконання плану за основними показниками господарської діяльності, рівня ефективності використання ресурсів і стабільності економічного зростання.

Ділова активність підприємства у фінансовому аспекті проявляється, насамперед, у швидкості обороту його коштів. Аналіз ділової активності полягає в дослідженні рівнів і динаміки різноманітних коефіцієнтів оборотності.

Коефіцієнт оборотності активів показує, наскільки ефективно використовуються активи з погляду обсягу реалізації, тому що показує, скільки гривень реалізації припадає на кожну гривню, вкладену в активи підприємства; іншими словами, скільки разів за звітний період активи обернулися у процесі реалізації продукції. Чим вищий оборот, тим ефективніше використовуються активи.

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості показує, наскільки ефективно компанія організувала роботу по забезпеченню фінансових надходжень за свою продукцію. Зниження даного показника може сигналізувати про зростання числа неплатоспроможних клієнтів та інших проблемах збуту, але може бути пов'язаний і з переходом компанії до більш м'якої політики взаємовідносин з клієнтами, спрямованої на розширення частки ринку. Чим нижче обіговість дебіторської заборгованості, тим вище будуть потреби компанії в обіговому капіталі для розширення обсягу збуту.

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості.

Показник відображає середній строк повернення боргів підприємства (за вирахуванням зобов’язань перед банком).

Коефіцієнт оборотності запасів відображає швидкість реалізації запасів (у днях). Він розраховується як середньорічне значення суми запасів, віднесене до величини щоденних виробничих витрат. Остання визначається як результат ділення суми прямих виробничих витрат за поточний рік на 365 днів. Чим вище оборотність запасів компанії, тим більш ефективним є виробництво і тим менше потреба в оборотному капіталі для його організації. У цілому, чим вище показник обіговості запасів, тим менше коштів зв'язано в цій найменш ліквідній групі активів. Особливо актуально підвищення обіговості і зниження запасів при наявності значної заборгованості у пасивах компанії.

 

 

Таблиця 5.2.3

Показники ділової активності підприємства

 

Назва показника	Формула розрахунку з використанням  форм звітності до 01.01.2013	Початко звітнього періоду	Кінець звітнього періоду	Відхилення
Коефіцієнт оборотності активів	Ряд. 010 ф. № 2/(ряд. 280 гр. 3 ф. № 1 + ряд. 280 гр. 4 ф. №  1) / 2	0,04	0,02	-0,02
Коефіцієнт оборотності дебіторської  Заборгованості	Ряд. 010 ф. № 2/(ряд. 160…ряд. 210 гр. 3 ф. № 1 + ряд.  160… ряд. 210 гр. 4 ф. № 1) / 2	4,72	3,78	(0,94)
Коефіцієнт оборотності кредиторської  Заборгованості	Ряд. 040 ф. № 2/(ряд. 620 гр. 3 ф. № 1 + ряд. 620 гр. 4 ф. №  1) / 2	(0,09)	(0,05)	0,04
Коефіцієнт оборотності запасів	Ряд. 040 ф. № 2/(ряд. 100… ряд. 140 гр. 3 ф. № 1 + ряд.  100…ряд. 140 гр. 4 ф. № 1) / 2	(0,73)	(0,55)	0,18

 

З данної таблиці випливає, що підприємство може мати проблеми з оборотним капіталом.

 

Фінансово стійким підприємством можна вважати таке підприємство, яке за рахунок власних коштів спроможне забезпечити запаси й витрати, не допустити невиправданої кредиторської заборгованості, своєчасно розрахуватись за своїми зобов'язаннями.

Оцінку фінансової стійкості підприємства доцільно здійснювати на підставі комплексу показників фінансової стійкості

 

Таблиця 5.2.4

Показники фінансової незалежності підприємства

Назва показника	Формула розрахунку  з використанням  статей балансу  (ф. № 1 до 01.01.2013)	Початок звітнього періоду	Кінець звітнього періоду	Відхилення
Коефіцієнт автономії	Ряд. 380/Ряд. 640	0,67	0,55	-0,12
Коефіцієнт фінансової  Стабільності	Ряд. 380/(Ряд. 640 –  Ряд. 380)	2,04	1,93	-0,11
Показник фінансового  Левериджу	Ряд. 480/Ряд. 380	0,013	0,15	0,137
Коефіцієнт  співвідношення  позикового капіталу і  власного капіталу  (коефіцієнт важеля)	Ряд.430+480+620+630/Ряд. 380	0,48	0,5	0,02
Коефіцієнт фінансової  Стійкості	Ряд.380+430+480+630/Ряд. 640	0,68

 

 

Коефіцієнти автономії та фінансової стабільності в межах норми. Коефіцієнт співвідношення позикового капіталу і власного капіталу має невелике зростання, що може свідчити про незначну залежність підприємства від інвесторів та кредиторів. Коефіцієнт фінансової стійкості показує, що підприємство може мати фінансові проблеми.

Таблиця 5.2.5