Аналіз діяльності банківської установи на прикладі ПАТ "Родовід Банк"

Активи банку-накопичені протягом діяльності банку ресурси, які в майбутньому приносять економічну вигоду і призводять до припливу грошових коштів в банківську установу. Існує три види активів:

1) оборотні  фонди — готівка та кошти, запаси, які можуть бути досить швидко трансформовані в готівку (як правило, протягом року);

2) основні фонди з довгим терміном служби, що використовуються підприємством при виробництві товарів і послуг (наприклад, будівлі, споруди, земля, обладнання);

3) інші активи, які включають  такі нематеріальні активи, як патенти і торгові знаки (що не мають натурально-речової форми, але цінні для підприємства), капіталовкладення в інші компанії або довготермінові цінні папери, «витрати майбутніх періодів» і різні інші активи (в залежності від профілю того чи іншого підприємства).

 

Вертикальний і горизонтальний аналіз активних операцій дає змогу виявити зміни у розподілі агрегованих статей балансу як у динаміці, так і у внутрішній структурі активних операцій балансу банку і визначити, за рахунок яких операцій зросла (зменшилася) прибутковість (збитковість), виявити зміни (збереження пріоритетів у банківській діяльності).

Таблиця 2.1

                                    Горизонтальний аналіз активів банку

№ з/п	Показник	На 31.12 попереднього року	На 31.12 звітного року	Відхилення (+, -)
		тис. грн.	тис. грн.	абсолютне, тис. грн.	відносне, %
1	Грошові кошти та їх еквівалети	174 101	127 281	(46 820)	(36,78)
2	Кошти обов'язкових резервів банку в НБУ	5 264	3 405	(1 859)	(54,6)
3	Торгові цінні папери	81 520	81 520	0	0
4	Кошти в інших банках	3 385	46 200	42 815	92,67
5	Кредити та заборгованість клієнтів	285 870	289 016	3 146	1,09
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	341 702	294 330	(47 372)	(16,09)
7	Інвестиційна нерухомість	4 534	3 941 671	3 937 137	99,88
8	Відстрочений податковий актив	0	0	0	0
9	Основні засоби та нематеріальні активи	536 143	512 472	(23 671)	(4,62)
10	Інші фінансові активи	3 420 217	3 361 631	(58 586)	(1,74)
11	Інші активи	4 159 763	26 041	(4 133 722)	15873,9
12	Необоротні активи,утримувані для продажу,та активи групи вибуття	0	191 445	191 445	100
Усього активів		9 012 499	8 875 012	(137 487)	(1,5)

 

  Дані таблиці свідчать, що активи  зменшились на 137 487 тис. грн, що у відсотках становить 1,53%. Це сталося через істотне зменшення грошових активів та їх еквівалентів на 46820 тис. Грн (26,89%), цінних паперів в портфелі банку на продаж на 47372 тис. грн. (13,86%), основних засобів та нематеріальних активів 23671 тис. грн.. (4,42%), інших фінансових активів на  58585 тис. грн.. (1,71%), інших активів на 4 133 722 тис. грн (99,37%) .Але це було компенсовано зростанням таких показників: кошти в інших банках на 42815 тис. грн.. (1264,84%), інвестиційна нерухомість на 3 937 137 тис. грн. (86835,84%) та появою нового актива - необоротні,  утримувані для продажу, та активи групи вибуття, який становить 191 445 тис. грн..                                                                                                 

                                                                                                              Таблиця 2.2

  Вертикальний аналіз активів  банку

 

№ з/п	Показник	На 31.12. попереднього року		На 31.12. звітного року		Зміни (+,-),  процентні пункти  (гр.6-гр.4)
		сума, тис. грн.	у  % до усього активів	сума, тис. грн.	у  % до усього активів
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	174 101	1,93	127 281	(0,5)	(2,43)
2	Кошти обов'язкових резервів банку в НБУ	5 264	0,06	3 405	(0,02)	(0,08)
3	Торгові цінні папери	81 520	0,9	81 520	0,01	(0,89)
4	Кошти в інших банках	3 385	0,04	46 200	0,48	0,44
5	Кредити та заборгованість клієнтів	285 870	3,17	289 016	0,08	(3,09)
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	341 702	3,79	294 330	(0,48)	(4,27)
7	Інвестиційна нерухомість	4 534	0,05	3 941 671	44,36	44,31
8	Відстрочений податковий актив	0	0	0	0	0
9	Основні засоби та нематеріальні активи	536 143	5,95	512 472	(0,17)	(6,12)
10	Інші фінансові активи	3 420 217	37,95	3 361 631	(0,07)	(38,02)
11	Інші активи	4 159 763	46,16	26 041	(45,85)	(92,01)
12	Необоротні активи,утримуванні для продажу	0	0	191 445	2,16	2,16
Усього активів		9012499	100	8875012	100	(106,12)

 

З цієї таблиці можна побачити, що значно зросла частка інвестиційної нерухомості з 4534 тис. грн. в 2011 році (що становить 0,05% від усіх активів банку) до 3 941 671 тис. грн. в 2012 році (що становить 44,41% від усіх активів банку). При цьому значно зменшилась частка інших активів з 4 159 763 тис. грн. (що становить 46,16% від усіх активів банку ) до 26 041 тис. грн. в 2012 році  (що становить 0,29% від усіх активів банку).

 

 

РОЗДІЛ 3. Загальна оцінка власного і регулятивного капіталу банківської  установи

 

3.1. Аналіз власного капіталу  банківської установи 

Власний капітал компанії - це акціонерний капітал, створений за рахунок:

1) інвестицій у власний капітал

2) нерозподіленого прибутку компанії.

Основними складовими власного капіталу є:

1. Статутний капітал
2. Пайовий капітал
3. Додатково вкладений капітал
4. Інший додатковий капітал
5. Резервний капітал
6. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
7. Неоплачений капітал
8. Вилучений капітал

 

Власний капітал - це частина бухгалтерського балансу, що відображає залишковий вимогу засновників (учасників) до створеної ними юридичної особи. Він може зменшуватися або збільшуватися залежно від додаткових інвестицій у компанію (емісійний дохід при випуску акцій, безоплатно отримані цінності і тощо) і результатів власної діяльності (чистий дохід за період, переоцінка основних засобів та інше).

                                                                                                       Таблиця 3.1

Склад і структура власного капіталу банку

№ з/п	Показник	На 31.12 попереднього року		На 31.12 звітного року		Зміни (+, -)
		тис. грн.	у % до усього власного капіталу	тис. грн.	у % до усього власного капіталу	тис. грн.	процентні пункти
1	Статутний капітал	12 359299	338,90%	12 359 299	341,57%	0	2,67%
2	Емісійні різниці	535 524	14,68%	535 524	14,80%	0	0,12%
3	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	(9 889 815)	(271,18)%	(9 960 113)	(275,27)%	(70298)	(4,08)%
4	Резервні та інші фонди банку	573 038	15,71%	573 038	15,84%	0	0,12%
	Резерви переоцінки	68 850	1,89%	110 603	3,06%	41753	1,17%
	Власний капітал, усього	3 646 896	100	3 618 351	100	-28545	0

 

Власний капітал у 2012 році зменшився порівняно з 2011 роком на 28 545 тис. грн. Це сталося  через те, що непокритий збиток банку збільшився у 2012 році на 70 298 тис. грн.. порівняно з 2011 роком(4,08%). При цьому банк збільшив резерви переоцінки на 41 753 тис. грн. Зараз вони становлять 3,06% від усього власного капіталу.

 

3.2. Аналіз регулятивного  капіталу банківської установи

Найменування статті	2011рік	2012 рік	Відхилення
Основний капітал	3577530	3604789	27259
Сплачений статутний капітал	12359299	12359299	0
Емісійні різниці	535524	535524	0
Загальні резерви	537038	537038	0
Зменшення основного капіталу:	9890331	9863072	(27259)
вкладення в нематеріальні активи	(516)	(1292)	(776)
розрахунковий збиток	(9889815)	(9861780)	28035
Додатковий капітал	113667	163702	50035
Резерви під стандартну заборгованість	193	228	35
Переоцінка основних засобів	113474	113474	0
Субординований борг	-	50000	50000
Відвернення	(184622)	184534	369156
Cума перевищення нормативу	(40701)	-	(40701)
Усього регулятивний капітал	3465874	3583857	117983

 

Виходячи з цієї таблиці, можна побачити, що регулятивий капітал у 2012 році збільшився на 117 983 тис. грн. Не дивлячись на це, регулятивний капітал не відповідає нормативам на 40 701 тис. грн.  
        РОЗДІЛ 4. Загальна оцінка зобов'язань банківської установи

4.1. Склад зобов'язань банківської  установи

 

Зобов'язання-вимоги, які пред'являються на активи підприємства кредиторами, або іншими суб'єктами, нерегульована заборгованість підприємства. Існує два види зобов'язань:

• поточні, короткотермінові зобов'язання з термінами погашення, як правило, менше одного року — рахунки кредиторів, короткотермінові позики, частина довготермінової позики, термін оплати якої настає в даному звітному періоді, податок на прибуток
• довготермінові зобов'язання з термінами погашення більше одного року після дати складання балансу, включаючи середньо - і довготермінові позики (звичайно забезпечені облігаціями) та кредити постачальників.

 

                                                                                                           Таблиця 4.1.1

Склад зобов'язань банку

№ з/п	Показник	На 31.12 попереднього року		На 31.12 звітного року		Зміни (+, -)
		тис. грн.	у % до усього зобов'язань	тис. грн.	у % до усього зобов'язань	тис. грн.	процентні пункти
1	кошти банків	4 939 105	92,06%	4 835 357	92,49%	(103748)	0,42%
	Кошти клієнтів	271 753	5,07%	203 735	3,90%	(68018)	(1,17)%
	Інші залучені кошти	54 706	1,02%	117 609	2,25%	62903	1,23%
	Відстрочені податкові зобов'язання	1 939	0,04%	6 596	0,13%	4657	0,09%
	Резерви за зобов'язаннями	4 018	0,07%	3 113	0,06%	(905)	(0,02)%
	Інші фінансові зобов'язання	20 180	0,38%	53 207	1,02%	33027	0,64%
	Інші зобов'язання	22 810	0,43%	8 499	0,16%	(14311)	(0,26)%
	Субординований борг	50 411	0,94%	0	0,00%	(50411)	(0,94)%
	Усього зобов’язань	5 364 922	100	5 228 116	100	(136806)	(0,01)%