Анализ и оценка качества активов в кредитной организации

Таблица 1

Основные итоги деятельности банка ОАО «Банк «Санкт-Петербург» в 2010-2011 гг. (млн.руб.).

Показатели	01.01.2011	01.01.2012	Темп прироста,%
Активы	271 621	324 313	19,4
Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность	201 577	227 626	12,9
Чистые вложения в ценные бумаги	45 466	56 618	24,5
Средства клиентов (некредитных  организаций)	193 176	229 387	18,7
Капитал	33 791	38 413	13,7
Акционерный капитал	26 101	30 982	18,7
Достаточность капитала (Н1)%	12,9	11,5%	-1,4
Прибыль после налогообложения	1 520	3 367	121,5

 

ОАО «Банк  «Санкт-Петербург» получил в 2011 году доход в сумме 219 997 млн. руб. (в 2010 году - 230 234 млн. руб.).

Расходы Банка  в 2011 году составили 216 630  млн. руб. (в 2010 году - 228 723  млн. руб.). Наиболее крупными статьями расходов являются процентные расходы по привлеченным средствам юридических и физических лиц, отчисления в резервы на возможные потери, а также административно-управленческие и прочие расходы.

Рис. 2 Динамика основных показателей деятельности банка ОАО «Банк «Санкт-Петербург» в 2010-2011 гг (млн.руб.).

В 2011 году  Банк показал более высокий темп роста бизнеса по сравнению с 2010 годом – 19,4% против 13,5%. Чистая прибыль 2011 года в 2,2 раза превысила показатель предыдущего года и составила 3 367 млн.руб. Основные усилия  были сосредоточены на улучшении качества кредитного портфеля и поддержании высокого уровня достаточности капитала.

Динамика  прибыли банка за 2009-2011 гг. отображена на рис. 3.

Рис. 3 Динамика прибыли  банка ОАО «Банк «Санкт-Петербург»

в 2010-2011 гг (млн.руб.).

Основными источниками  доходов как в 2010, так и в 2011 году являются процентные доходы по предоставленным  кредитам, комиссионные доходы, доходы от операций с иностранной валютой, доходы от операций с приобретенными ценными бумагами, положительная переоценка средств в иностранной валюте.

По итогам работы за 2011 год чистая прибыль  Банка после налогообложения  составила 3 367 млн. руб., что превышает аналогичный показатель прошлого года на  1 847 млн. руб. или в 2,2 раза. За  2010 год чистая прибыль Банка после налогообложения составила 1 520 млн. руб.

 

2.2 Анализ и  динамика структуры активов банка

 

        По состоянию на 01.01.2012 активы Банка составили 324 313 млн. руб., что на 52 692 млн. руб. (19,4%) больше объема активов по состоянию на 01.01.2011. 

Анализ структуры  и динамики активов проводим на основании данных сокращенной финансовой отчетности банка за 2010-2011 гг. (Приложение 2).

В таблице 2 отображены результаты проведеного анализа. В данной таблице проанализирована общая динамика структуры активов ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Таблица 2

Динамика структуры  активов ОАО «Банк «Санкт-Петербург» за 2010-2011 гг.

Актив	2011	удельный вес, %	2010	удельный вес, %	Темп роста удельного веса, %
1	2	3	4	5	6
Денежные средства и их эквиваленты	32775307	9,93	13180184	4,83	205,40
Обязательные резервы на счетах в Центральном БанкеРФ	2978296	0,90	1670712	0,61	147,25
Торговые ценные бумаги	29043656	8,80	36524627	13,40	65,68
Торговые ценные бумаги, заложенные по договорам «репо»	15134382	4,59	254356	0,09	4914,78

 

 

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6
Договора покупки ценных бумаг  с условием обратной продажи	7849012	2,38	8423538	3,09	76,97
Кредиты банкам	2998653	0,91	12397925	4,55	19,98
Кредиты и авансы клиентам	209907068	63,60	182818339	67,06	94,84
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся  в наличии для продажи	6875174	2,08	280491	0,10	2024,63
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	31361	0,01	169638	0,06	15,27
Прочие финансовые активы	1194021	0,36	305785	0,11	322,54
Предоплата по налогу на прибыль	491193	0,15	0	-
Отложенный налоговый актив	52262	0,02	219616	0,08	19,66
Инвестиционная собственность	4524333	1,37	3956820	1,45	94,45
Основные средства и нематериальные активы	14134509	4,28	11762753	4,31	99,26
Прочие активы	2044231	0,62	643915	0,24	262,23
ИТОГО АКТИВОВ	330033458	100,00	272608699	100,00	100,00

 

Таким образом, по данным таблицы 2 в 2010 году наибольшую долю в структуре активов занимали кредиты и авансы клиентам – 67,06 %  в общей сумме активов, а в 2011 году, несмотря на сохранение позиций, доля кредитов и авансов клиентам снизилась на 3,46 % и составила 63, 6 % в общей сумме активов.

На втором месте в структуре активов  в 2010 году были торговые ценные бумаги – 13,4 %, а в 2011 году он переместились на третье место, заняв долю 8, 8 % в общей сумме активов, уступив денежным средствам, повысившим свой удельный вес более чем в два раза с 4,83 % до 9,93 %.

Наименьшую  долю в структуре активов в 2010 году имели инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения – 0,08 %, доля которых в 2011 году снизилась до 0,01 %.

Выяснив общую  тенденцию в структуре активов, необходимо для более полного анализа сгруппировать их и проследить, какую долю занимают активы по ликвидности.

Данный анализ группировки активов по ликвидности представлен в таблице 3.

 

Таблица 3

Анализ группировки  активов ОАО «Банк «Санкт-Петербург» по ликвидности за 2010-2011 гг. (в тысячах российских рублей)

Группа	Наименование группы	Состав группы	2011	удельный вес, %	2010	удельный вес, %
I	Высоко ликвидные активы	наличность и приравненные к  ним средства	35753603	10,83	14850896	5,45
		средства на счетах в Центральном  банке
		Государственные долговые обязательства
II	Ликвидные активы	кредиты, выданные кредитной организацией со сроком погашения 30 дней	212905721	64,51	195216264	71,61
		другие платежи в пользу кредитной  организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.
III	Активы долгосрочной ликвидности	кредиты, выданные кредитной организацией с оставшимся сроком погашения свыше  года	81374134	24,66	62541539	22,94
		50% гарантий и поручительств, сроком действия выше года
Итого			330033458	100,00	272608699	100

 

Таким образом, в структуре  активов банка ОАО «Банк «Санкт-Петербург» преобладают ликвидные активы – 71, 61 % в 2010 году и 64, 51 % в 2011 году.

Далее сгруппируем активы по активам, приносящим доход и не приносящим дохода.

Анализ структуры активов по данному признаку отображен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ группировки  активов банка ОАО «Банк «Санкт-Петербург» по доходности за 2010-2011 гг. (в тысячах российских рублей)

Группа актива	Состав группы	2011	Удель ный вес, %	2010	Удель ный вес, %
Не приносящие дохода	Денежные средства и их эквиваленты	53669819	16,26	27782965	10,19
	Обязательные резервы на счетах в Центральном БанкеРФ
	Прочие финансовые активы
	Предоплата по налогу на прибыль
	Отложенный налоговый актив
	Основные средства и нематериальные активы
	Прочие активы
Приносящие доход	Торговые ценные бумаги	276363639	83,74	244825734	89,81
	Торговые ценные бумаги, заложенные по договорам «репо»
	Договора покупки ценных бумаг  с условием обратной продажи
	Кредиты банкам
	Кредиты и авансы клиентам
	Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся  в наличии для продажи
	Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
	Инвестиционная собственность
Итого		330033458	100	272608699	100

 

Таким образом, наибольшую долю в структуре активов банка занимают активы, приносящие доход – 89,81 % в 2010 году и 83,74 % в 2011 году.

2.3 Анализ и динамика показателей ликвидности ОАО «Банк «Санкт-Петербург»

 

На протяжении 2011 года Банком выполнялись все обязательные нормативы, установленные Банком России, на уровне необходимом для выполнения текущих обязательств Банка, а также  для участия в системе страхования вкладов.

Таблица 5

Динамика показателей  ликвидности банка ОАО «Банк  «Санкт-Петербург»

Показатель	Нормативное значение	01.01.2011	01.01.2012	Отклонение
Н1, достаточности капитала	min 10%	13,17%	11,50%	-1,67%
Н2, мгновенной ликвидности	min 15%	32,04%	36,24%	4,20%
Н3, текущей ликвидности	min 50%	88,95%	68,51%	-20,44%
Н4, долгосрочной ликвидности	max 120%	93,25%	76,18%	-17,07%

 

За 2011 год  показатель достаточности капитала Банка (Н1), определяющий требования к  минимальной величине собственных  средств (капитала) Банка, необходимых  для покрытия кредитного и рыночного  рисков, уменьшился с 13,17% до 11,50% (минимально допустимая величина составляет 10%). Уменьшение показателя обусловлено ростом на 72,9 млрд. руб. активов, взвешенных с учётом риска, что обусловлено следующими факторами:

• увеличением балансовых и внебалансовых активов Банка в связи с развитием бизнеса;
• ростом величины операционного риска, включаемого в состав активов, взвешенных с учётом риска
• внесением изменений в нормативные документы ЦБ РФ, в соответствии с которыми некоторые виды кредитов в конце года стали учитываться с повышенными коэффициентами риска при расчете величины активов, взвешенных с учётом риска. 

Показатель  мгновенной ликвидности Банка (Н2), характеризующий  риск потери Банком ликвидности в  течение одного операционного дня,  незначительно вырос с 32,04% до 36,24% (нормативный min Н2 – 15%).

Норматив  текущей ликвидности (Н3), отражающий риск потери Банком ликвидности в  течение ближайших к дате расчета  норматива 30 календарных дней, снизился с 88,95% до 68,51%, что связано с увеличением  краткосрочных обязательств Банка (нормативный min Н3 - 50%).

В течение  года норматив долгосрочной ликвидности (Н4), характеризующий риск потери Банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, снизился с  93,25% до 76,18% (max значение Н4 - 120%), что  обусловлено увеличением объёма долгосрочных пассивов и капитала Банка.

Расчетные показатели ликвидности за 2011 год указывают  на способность Банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих текущих денежных и иных обязательств, а также на достаточность  ликвидных активов для покрытия  непредвиденных оттоков привлеченных денежных средств. Банк обладает эффективным уровнем нормативов ликвидности, что подтверждается наличием сбалансированной структуры активов и пассивов.